Кредитний механізм в комерційних банках
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
4277,910013835,1100-4428-
При аналізі виробничих запасів необхідно вивчити їх структуру, а також необхідно проаналізувати і виявити ті матеріальні цінності, які призводять до зменшення кругообігу оборотних коштів. Важливу роль в балансі підприємства відіграє дебіторська заборгованість, збільшення якої призводить до виникнення фінансових труднощів.
Стан дебіторської заборгованості відображається в 2 розділу активу балансу і зображено в (табл.2.4).
Таблиця 2.4
Аналіз стану дебіторської заборгованості ПП “Талант-Торг”
ПоказникиНа 01.10.02На 01.01.03Відхилення1. Векселі одержані 63,3--63,3Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:2.1. Чиста реалізаційна вартість10 909,310487,7-421,6Дебіторська заборгованість за розрахунками:3.1.З бюджетом1,81,8-3.2. Із внутрішніх розрахунків-2,32,34.Інша поточна дебіторська заборгованість 0,4--0,4Усього:10 974,810 491,8-483Усього за розділом 214019,213598,2-421Питома вага дебіторської заборгованості до суми оборотних активів78,3,2%-1,1%
Як видно із даної таблиці дебіторська заборгованість зменшилася на кінець звітного періоду на 483 тис. грн., в тому числі векселі одержані на 63,3 тис. грн., і станом на 01.01.03 р. Заборгованості дебіторів, за відвантажену продукцію, яка забезпечена векселем не було. Також слід відмітити про зменшення чистої реалізаційної вартості на 421,6 тис. грн. це означає, що “Талант-Торг” має надійних партнерів, які вчасно розраховуються за поставлені товари. Якщо розглянути дебіторську заборгованість за розрахунками з бюджетом то вона залишається незмінною на кінець двох звітних періодів складала 1,8 тис. грн. Із обороту підприємства забрано на кінець звітного періоду станом на 01.01.03 р. 77,2% коштів із загальної суми оборотних активів хоча це і менше на 1,1% ніж на 01.10.02р., але відкликання такої значної суми із обороту негативно впливає на фінансовий стан підприємства і може призвести до фінансових труднощів, щоб краще оцінити цю ситуацію зобразимо у вигляді (рис. 2.5).
Рис. 2.5 Аналіз частки дебіторської заборгованості
Для внутрішнього аналізу дебіторської заборгованості необхідно використовувати дані аналітичного обліку (журнали і відомості обліку та розрахунків з покупцями і замовниками). У ході аналізу дебіторську заборгованість доцільно згрупувати по термінах їхнього виникнення (до 1 місяця, від 1 до 3 місяців, від 3 до 6 місяців, від 6 місяців до 1 року, більше 1 року). Заборгованість, по якій пройшов термін позивної давності, може бути при наявності відповідних документів віднесена на позареалізаційні витрати і списана на збитки. Що стосується заборгованості, яка є нереальною до стягнення, то рішенням інвентаризаційної комісії створюється резерв по сумнівних боргах. Такі резерви можуть бути створені за умови, що ця заборгованість не погашена в обговорені договорами терміни і не забезпечений гарантіями. Розмір резерву по кожному сумнівному боргу визначають у залежності від платоспроможності боржника на підставі попередньої оцінки ймовірності повного або часткового погашення заборгованості. Основними рекомендаціями, що дозволяють підприємству грамотно розпоряджатися дебіторською заборгованістю, є:
- по можливості орієнтуватися на більшу кількість покупців з метою зменшення ризику несплати одним або декількома великими покупцями.
Однією з ключових ознак фінансової стійкості підприємства є його ліквідність. Ліквідність здатність підприємства виконувати свої фінансові зобовязання перед усіма контрагентами і державою. Необхідність аналізу стану ліквідності підприємств у ринкових умовах зумовлюється насамперед тим, що жодне з них у цих умовах не гарантоване від банкрутства, коли воно не може розрахуватися за своїми боргами і зазнає фінансового краху, що призводить для банку виникнення кредитного ризику. Зобразимо активи підприємства за ступенем ліквідності тобто за швидкістю їх можливого перетворення на гроші (табл.2.5).
Таблиця 2.5
Групування активів по ступеню ліквідності
ПоказникиНа 01.10.02На 01.01.03Відхилення Абсолютне Темп росту, % Грошові кошти та їх еквіваленти:1.1. в національній валюті-50,1+50,1-1.2. в іноземній валюті0,32,01,7666,7Усього по 1 групі0,352,151,817366,72.1. Товари2810,62809,1-1,599,92.2 Векселі одержані 63,3--63,3-Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:2.3. Чиста реалізаційна вартість10 909,310487,7-421,696,1Дебіторська заборгованість за розрахунками:2.4.З бюджетом1,81,80,0100,02.5. Із внутрішніх розрахунків-2,3+2,3-2.6. Інша поточна дебіторська заборгованість 0,4--0,4-Усього по 2 групі13 785,413 300,9-484,596,53. Виробничі запаси233,5245,211,7105,0Усього по оборотним активам14019,213 598,2-421,097,01. Основні засоби205,7192,7-13,093,72. Відстрочені податкові активи44,739,8-4,989,03. Інші необоротні активи3,9--3,9-Усього по 4 групі254,3232,5-21,891,4
Як показують дані таблиці, самі ліквідні фінансові ресурси для банку грошові кошти та їх еквіваленти, які збільшилися на кінець звітного періоду і складали 52,1 тис. грн. Це говорить про те що підприємство має постійних покупців на ринку збуту продукції, які вчасно розраховуються за поставлені товари, які також зменшились на складі і складають 2 809,1 тис. грн.
Виходячи з показників, поданих у додатків Л1 та Л2, проаналізуємо коефіцієнти ліквідності.
Кожне підприємство, виходячи з конкретних умов господарювання та власних показників, визначає свій нормативний коефіцієнт покриття. Розрахунок наведено в (табл. 2.6).
Таблиця 2.6
Розрахунок нормативного коефіцієнта покриття, тис. грн.
ПоказникиЗначення показниківВідхиленняНа 01.10.02На 01.01.031.Матеріальні запаси3044,13054,3+10,22.Безнадійна ( довгострокова ?/p>