Комплексный анализ итогов деятельности и состояния предприятия
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
9443.Прибыль от продаж, тыс. руб.50413358-16834.Маржинальная прибыль, тыс. руб.3420133466-7355.Уровень операционного рычага6,799,973,18
Операционный рычаг =
Запас финансовой прочности тем выше, чем ниже сила операционного рычага. В отчетном периоде сила операционного рычага увеличилась, значит снизился запас финансовой прочности.
Далее проведем анализ динамики и структуры финансовых результатов в таблице 13.
Таблица 13
Анализ динамики и структуры финансовых результатов
№ п/пПоказателиПрошлый годОтчетный годИзменениетыс. руб.уд. вес, %тыс. руб.уд. вес, %тыс. руб.уд. вес, %темп роста, %1Прибыль (убыток) от продаж.5 041155.973358115.08-1 683-40.8966,612Проценты к получению.-------3Проценты к уплате-------4Доходы от участия в других организациях-------5Прочие доходы90528,0172259,0181731,01190,286Прочие расходы271483,97216274,09-552-9,8879,667Итого прибыль (убыток) до налогообложения3232100,002918100,00-314X90,288Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи1 53647.521 26643,39-270-4,1482,429Чистая прибыль1 69652,481 65256,61-444,1497,41
Как видно из таблицы 13, наиболее значительную долю в налогооблагаемой прибыли предприятия составляет прибыль, полученная от основной деятельности. В тоже время ее удельный вес снизился в отчетном году по сравнению с базисным на 40,89%.
В отчетном году значительно выросла (на 31,01%) доля прочих доходов предприятия. Всего удельный вес прочих доходов составил в отчетном году 59,01%. В тоже время, доля прочих расходов, понесенных при получении прочих доходов, даже незначительно снизилась по сравнению с базисным периодом (на 552 тыс. руб.). Хотя динамика изменения операционных доходов и расходов является положительной, сальдо операционных доходов и расходов является величиной отрицательной и предприятию необходимо и в дальнейшем вести работу в направлении увеличения доходности по операциям от прочей деятельности.
В отчетном году по сравнению с базисным, незначительно снизился удельный вес суммы платежей в бюджет по налогу на прибыль иных отвлеченных средств и, соответственно вырос удельный вес чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.
Таблица 14
Факторный анализ чистой прибыли
№ п/пПоказателиПрошлый периодОтчетный периодОтклонениеабсолют.%1Выручка от реализации, без НДС тыс. руб.137 601140 2112 6101.902Себестоимость продукции, тыс. руб.132 560136 8534 2933,243Себестоимость продукции в % к выручке (доходность производства продукции)96,3497,611,271.324Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.50413 358-1 683-33,395Уровень рентабельности, %3.802.45-1,35-35,486Прибыль от реализации продукции в % к выручке3,662,39-1,27-34,637Прочие доходы, тыс. руб.9051722817190,288Прочие расходы, тыс. руб.27142162-55279,669Прибыль до налогообложения, тыс. руб.3 2322 918-314-9.7210Налог на прибыль, тыс. руб.1 5361 266-270-17,5811Чистая прибыль, тыс. руб.1 6961 652-44-2,59Определим влияние изменения факторов: выручки, себестоимости, операционных доходов и расходов, внереализационных доходов и расходов, налога на прибыль на величину чистой прибыли.
Расчет произведем методом цепных подстановок.
ПЧ = V C + Прдох Пррас НалПр
Таблица 14а
ПодстановкиВыручка от реализации. без НДС тыс. руб.Себестоимость продукции. тыс. руб.Прочие доходы, тыс. руб.Прочие расходы, тыс. руб.Налог на прибыль. тыс. руб.Чистая прибыль. тыс. руб.Результат влияния. тыс.руб.137 601132 56090527141 5361 6961140 211132 56090527141 5364 3062 610II140 211136 853172227141 536703-3 603III140 211136 853172221621 536970267IV140 211136 853172221621 5361 097127V140 211136 853172221621 5361 382285VI140 211136 853172221621 2661 652270Итого-44
Существенное влияние на изменение величины чистой прибыли оказали факторы: выручка от реализации продукции и себестоимость продукции.
В результате увеличения выручки в отчетном году по сравнению с базисным, величина чистой прибыли выросла на 2 610 тыс. руб.
В результате увеличения себестоимости в отчетном году, величина чистой прибыли уменьшилась на 3 606 тыс. руб.
В результате изменения факторов прочих доходов и расходов, налога на прибыль величина чистой прибыли выросла в общей сложности на 682 тыс. руб.
Для определения влияния на прибыль факторов: доходности производства продукции, уровня рентабельности, величины прибыльности преобразуем формулу определения чистой прибыли:
V C = Ппрод.
Опдох - Опрас + Вндох - ВнРас. - НалПр = Прочдох и рас.,
Тогда
ПЧ = Ппрод Прочдох и рас.,
где Ппрод - прибыль от реализации продукции.
Величина прочих доходов и расходов базисного периода равна
Прочдоз и рас., = 905 - 2714 - 1536 = - 3345 тыс. руб.
Тогда формула примет следующий вид
ПЧ = Ппрод - 3345
Определим влияние изменения величины доходности производства продукции (Д).
Д,
Тогда
Влияние изменения величины себестоимости в % к выручке составит:
тыс. руб.
Таким образом, в результате увеличения процентного содержания себестоимости в составе выручки на 1,32% произошло снижение чистой прибыли на 56 тыс. руб.
Определим влияние изменения уровня рентабельности продукции.
100%, тогда
Влияние изменения уровня рентабельности составит
тыс. руб.
Таким образом, в результате уменьшения уровня рентабельности продукции на 35,48% в отчетном году по сравнению с базисным произошло снижение чистой прибыли на 97 тыс. руб.
Определим влияние изменения уровня рентабельности продаж (прибыльности продукции).
100%, тогда
Влияние изменения уровня прибыльности составит
тыс. руб.
Таким образом, в результате уменьшения прибыльности продукции (уровня рентабель