Geum.ru

Комплексный анализ итогов деятельности и состояния предприятия

Курсовой проект - Экономика

Другие курсовые по предмету Экономика

базисным. Увеличение фондоотдачи основных средств снизило негативное влияние снижения показателей прибыльности продукции и оборачиваемости оборотных средств.

 

Таблица 17

Определение точки безубыточности деятельности и запаса финансовой прочности

№п/пПоказателиСумма, тыс. руб.1Выручка от реализации продукции140 2112Полная себестоимость всего, в том числе:136 853условно-постоянные затраты25 318переменные затраты111 5353Критическая точка объема реализации, обеспечивающая покрытие всех затрат (точка нулевой рентабельности)1237924Среднемесячная реализация, ниже которой предприятие будет работать с убытком10 3165Запас финансовой прочности, в тыс. руб.в 41911,71%

1) Критическая точка объема реализации

 

 

2) Среднемесячная реализация, ниже которой предприятие будет работать с убытком:

 

3) Запас финансовой прочности предприятия

Запас прочности = V - Тmin = 140 211 123 792 = 16 419 тыс. руб.

4) Запас финансовой прочности в процентах к выручке

Запас прочности = 100% = 11,71 %

На основании проведенного анализа можно сделать вывод о том, что у предприятия имеется сравнительно небольшой запас финансовой прочности.

При снижении объемов продаж более чем на 12% предприятие начнет нести убытки.

Для увеличения запаса финансовой прочности предприятию необходимо разработать комплекс мер по снижению условно-переменных затрат, соответственно, увеличению маржинальной прибыли.

 

Таблица 18

Анализ оборачиваемости оборотных средств предприятия

№ п/пПоказателиПрошлый годОтчетный годИзменение1Выручка от реализации, тыс. руб.13760114021126102Средний остаток оборотных средств, тыс. руб.2228829 54372553Средний остаток по вичам оборотных средств:запасов14851190034152готовой продукции3 1103 404294дебиторской задолженностиГ) 57897703 1924Средняя продолжительность одного оборота, дни:всех оборотных средств58,3175,8517.54запасов38,8548.799.94готовой продукции8.148,740.60дебиторской задолженности17,2125.087.885Коэффициент оборачиваемости, обороты:всех оборотных средств6,174,75-1,43запасов9,277.38-1,89готовой продукции44.2441,20-3,05дебиторской задолжснности20,9214.35-6,576Коэффициент нагружи оборотных средств в обороте, руб.0,160,210.05

1) Определим средние остатки по визам оборотных средств:

Прошлый год Отчетный год

2) Средняя продолжительность одного оборота (LE) определяется по формуле: где Т - продолжительность анализируемого периода в днях. Продолжительность базисного и отчетного периодов принимается равной 360 дням.

Прошлый год Отчетный год

3) Коэффициент оборачиваемости

Прошлый год Отчетный год

 

 

4) Коэффициент загрузки оборотных средств в обороте

Прошлый год Отчетный год

 

 

В отчетном периоде по сравнению с базисным произошел рост оборотных средств, как в целом, так и по статьям их учета. Это привело к увеличению продолжительности одного оборота и, соответственно, к снижению коэффициента оборачиваемости оборотных средств, а значит увеличению коэффициента загрузки оборотных средств в обороте. В результате снижение коэффициента оборачиваемости происходит снижение прибыли предприятия

 

Таблица 19

Анализ влияния факторов на коэффициенты оборачиваемости

 

№

п/пКоэффициент оборачиваемостиПрошлый годОтчетный годИзменениевсегов т. ч. за счет измененийОбъема реализацииСредних остатков средств1Всех активов2Текущих активов6,174,75-1,430,12-1,543Запасов и затрат9,277,38-1,890,18-2,064Готовой продукции44,2441,20-3,050,84-3,895Дебиторской задолженности20,9214,35-6,570,40-6,96

Для анализа влияния факторов: объема реализации продукции и среднегодовой стоимости оборотных активов на коэффициенты оборачиваемости оборотных средств воспользуемся методом цепных подстановок.

1) Коэффициент оборачиваемости текущих активов.

 

ПодстановкиОбъем реализации.тыс. рубСтоимость текущих активов, тыс. руб.Коэффициент оборачиваемости текущих активов, обороты.Результат влияния, обороты137 60122 2886,17I140 21122 2886,290,12II140 21129 5434,75-1,54Итого-1,42

  1. Увеличение объема реализации привело к увеличению коэффициента оборачиваемости на 0,12 оборота.
  2. Увеличение стоимости текущих активов привело к уменьшению коэффициента оборачиваемости на 1,54 оборота.

2) Коэффициент оборачиваемости запасов.

 

ПодстановкиОбъем реализации.тыс. руб.Стоимость запасов тыс. руб.Коэффициент оборачиваемости запасов, обороты.Результат влияния, обороты137 60114 8519,27I140 21114 8519,440,18II140 21119 0037,38-2,06Итого-1,89

  1. Увеличение объема реализации привело к увеличению коэффициента оборачиваемости на 0,18 оборота.
  2. Увеличение стоимости запасов привело к уменьшению коэффициента оборачиваемости на 1,89 оборота.

3) Коэффициент оборачиваемости готовой продукции

 

ПодстановкиОбъем реализации.тыс. руб.Стоимость готововой продукции, тыс. руб.Коэффициент оборачиваемости готововой продукции, обороты.Результат влияния, обороты137 6013 11044,24I140 2113 11045,080,84II140 2113 40441,20-3,89Итого-3,05

  1. Увеличение объема реализации привело к увеличению коэффициента оборачиваемости на 0,84 оборота.
  2. Увеличение стоимости готовой продукции привело к уменьшению коэффициента оборачиваемости на 3,89 оборота.

4) Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

 

 

ПодстановкиОбъем реализации.тыс. руб.Стоимость дебитор. задолжен-ности, тыс. руб.Коэффициент оборачиваемост