Комплексный анализ итогов деятельности и состояния предприятия
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
ктивов хозяйствующего субъекта
№п/пПоказателиПрошлый годОтчетный годИзменение,(+,-)1Выручка, тыс.руб.13760114021126102Среднегодовая стоимость нематериальных активов, гыс.руб.262603Фондоотдача нематериальных активов, руб.529253931004Фондоемкость нематериальных активов, руб.0,000190,000190
Фондоотдача нематериальных активов (НМА).
Прошлый год Отчетный год
Фондоотдача НМА, показывающая объем реализованной продукции, приходящейся на 1 руб. нематериальны активов увеличилась в отчетном году по сравнению с базисным только за счет роста выручки от реализации продукции.
Фондоемкость НМА.
Прошлый год Отчетный год
Из-за небольшого размера стоимости нематериальных активов их фондоемкость, т.е. стоимость НМА, приходящихся на единицу стоимости реализованной продукции практически равна нулю.
Проведем анализ эффективности использования трудовых ресурсов предприятия и установим какие произошли изменения.
Таблица 9
Анализ структуры и динамики численности персонала за 2007-2008гг.
№
п/пПоказатели Прошлый годОтчетный годОтклонениеЧисл-тьУд. весЧисл-тьУд. весЧисл-стьУд. вес1Среднесписочная численность персонала-всего, чел., в том числе:557100529100-280Основные рабочие39070,0236068,05-30-1,97Вспомогательные рабочие234,13234,3500,22Руководители 7413,297113,42-30,14Специалисты 264,67295,4830,81Прочие категории447,90468,7020,80
Таблица 9а
Анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы и его влияния на себестоимость
№п/пПоказателиПрошлый годОтчетный годИзменение (+,-)Темп роста. %1Среднегодовая выработка продукции на одного работающего, тыс. руб.247,039265,04918,010107,292Среднегодовая заработная плата одного работающего, тыс. руб.14,85318,6373,784125,483Коэффициент опережения (отношения темпов роста производительности труда к росту заработной платы)х0,855xx4Удельный вес заработной платы в себестоимости реализованной продукции, %(d)6,247,22xx5Размер увеличения себестоимости за счет соотношений между темпами роста производительности труда и средней заработной платы (Jзп / Jпт - l) х dxx0,0111,058
1) Среднегодовая заработная плата, приходящаяся на одного работающего.
Прошлый год Отчетный год
тыс. руб. тыс. руб.
где Uот. фонд оплаты труда
2) Индекс производительности труда и заработной платы
3) Коэффициент опережения (отношения темпов роста производительности труда к росту заработной платы.
4) Удельный вес заработной платы в себестоимости реализованной продукции.
Прошлый год Отчетный год
5) Размер увеличения себестоимости за счет соотношения между темпами роста производительности труда и средней заработной платы.
Размер увеличения =
Таким образом, на рост себестоимости в отчетом периоде по сравнению с базисным:
- темпы роста заработной платы опережали темпы роста производительности труда, в результате чего произошло незначительное увеличение себестоимости продукции по сравнению с базисным годом (на 1,058%);
- произошло увеличение удельного веса заработной платы в структуре себестоимости продукции.
Таблица 10
Анализ динамики затрат на 1 руб. реализованной продукции
ПоказателиПрошлый годОтчетный годИзменение(+,-)Темп роста, %Выручка от реализации, тыс. руб.137 601140 2112 610101,09Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.132 560136 8534 293103,24Затраты на 1 руб. продаж, коп.96,397,61,3101,35
Оценим влияние факторов на динамику затрат методом цепных подстановок.
Таблица 10а
ПодстановкиСебестоимость, тыс. руб.Выручка. тыс. руб.Затраты на 1 руб. реализованной продукции, коп.Результат влияния, коп.132 560137 60196.3I136 853137 60199.53,1II136 853140 21197,6-1,9Итого1,3
Итак, на рост фактических затрат, приходящихся на 1 рубль реализованной продукции (произошедший в отчетном году по сравнению с базисным годом) в значительной степени повлиял рост себестоимости продукции.
Увеличение объема выручки от реализации продукции в отчетном году примерно на 60% снизило влияние фактора роста себестоимости.
Таблица 11
Анализ себестоимости по элементам затрат за 2007-2008гг.
Элементы затратПрошлый годОтчетный годИзменениетыс. руб.уд. вес. %тыс. руб.уд. вес, %тыс. руб.уд. вес. %Материальные затраты,106 71880,51107 00678,19288-2.31Амортизация основных средств2 2661,712 6601,943940,23Затраты на оплату труда8 2736,249 8787,221 6050,98Отчисления на социальные нужды3 1852,403 9812,917960,51Прочие затраты12 1189,1413 3289.741 2100,60Итого по элементам затрат132560100,00136 853100,004293-
Фактические затраты предприятия в отчетном году выросли по сравнению с базисным годом на 4 293 тыс. руб. Рост произошел по всем элементам затрат. Изменилась несколько структура затрат: снизился удельный вес материальных затрат (на 2,3 1%) и соответственно выросла доля остальных элементов затрат в структуре себестоимости: произошло незначительное увеличение доли амортизационных отчислений, чуть больше вырос удельный вес и прочих затрат и больше всего увеличилась доля заработной платы и отчислений на социальные нужды.
Далее в таблице 12 проведем расчет операционного рычага.
Таблица 12
Расчет операционного рычага
№Показатели2007г.2008г.Изменение123451.Выручка от продаж, тыс. руб.137 601140 2112 6102.Полная себестоимость реализованной товарной продукции, тыс. руб., в том числе:132 560136 8534 293Сумма переменных затрат, тыс. руб.1033971067453349Сумма постоянных затрат, тыс. руб.2916330108