Комплексная оценка финансового состояния организации по данным бухгалтерской отчетности (на примере ОАО "Электроагрегат")
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?олгосрочные обязательства248802,51235382,52222142,70-26660,19краткосрочные обязательства79428579,9873534278,7462073075,37-173555-4,61кредиторская задолженность44969745,2843177946,2341055349,85-391444,57займы кредиты34299034,5430008132,1320512824,91-137862-9,63Пассивов всего, тыс. руб.993144100,00933943100,00823576100,00-1695680,00
Материалы таблицы 7 позволяют сделать вывод о том, что в ОАО Электроагрегат происходит уменьшение стоимости пассивов, которые в 2010 году снизились по сравнению с 2008 годом на 17,07% или на 169568 тысяч рублей. Данный факт обусловлен как увеличением стоимости собственного капитала - в 2010 году оказался выше уровня 2008 года на 3,82% или на 6653 тысяч рублей при одновременном уменьшении стоимости привлеченного капитала - в 2010 году оказался ниже уровня 2008 года на 21,51% или на 176221 тысяч рублей. Динамика структуры источников формирования имущества ОАО Электроагрегат представлена на рисунке 4.
Рисунок 4 - Изменение структуры источников формирования имущества ОАО Электроагрегат
На основе материалов таблицы 7 можно отметить, что в структуре пассивов ОАО Электроагрегат на протяжении всего изучаемого промежутка времени в структуре пассивов предприятия наибольший удельный вес принадлежит заемному капиталу, что говорит о не высоком уровне финансовой устойчивости и финансовой независимости от внешних источников финансирования.
Кроме того обращает на себя снимание увеличение доли собственного капитала в общей величине капитала предприятия в период с 2008 года по 2010 год, когда его доля увеличилась с 17,52% до 21,93% при одновременном уменьшении удельного веса привлеченного капитала с 82,48% до 78,07%
Следующим этапом анализа показателей бухгалтерской финансовой отчетности ОАО Электроагрегат является изучение показателей финансовой устойчивости. Для этого обратимся к данным таблицы 8.
Таблица 8 - Анализ финансовой устойчивости ОАО Электроагрегат с помощью абсолютных показателей
Показатели2008200920101234Общая величина запасов и затрат (ЗЗ)603710474246426257Наличие собственных оборотных средств (СОС)2963-17779-1140Функционирующий капитал (КФ)27843575921074Общая величина источников (ВИ)993144933943823576Излишек (+) или недостаток (-) СОС (Фс= СОС-ЗЗ)-600747-492025-427397Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заёмных источников (Фт=КФ-33)-575867-468487-405183Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников (Фо=ВИ-ЗЗ)389434459697397319Трехкомпонентный показатель (S){0,0,1}{0,0,1}{0,0,1}
В ОАО Электроагрегат трёхкомпонентный показатель финансовой ситуации в 2008-2010 годах равен S={0,0,1}, что дает повод считать предприятие финансово неустойчивым.
Анализ финансовой устойчивости ОАО Электроагрегат с помощью относительных показателей проведем в таблице 9.
Таблица 9 - Анализ финансовой устойчивости ОАО Электроагрегат с помощью относительных показателей
Наименование показателяРекомендуемое значение20082009201012345Коэффициент концентрации собственного капитала 0,50,1750,1870,219Коэффициент финансовой зависимости> 15,7085,3354,559Коэффициент маневренности собственного капитала> 0,58,3015,6626,912Коэффициент концентрации привлеченного капитала 0,50,8250,8130,781Коэффициент структуры долгосрочных вложений-0,0300,0310,035Коэффициент структуры привлеченного капитала-0,9700,9690,965Коэффициент соотношения привлеченного и собственного капитала< 0,54,7084,3353,559
На основе материалов таблицы 9 можно отметить, что за изучаемые три года данный коэффициент концентрации собственного капитала увеличился на 0,044 пункта, что дает повод говорить о росте финансовой независимости предприятия. В итоге на основании всего вышесказанного о данном коэффициенте можно сделать вывод о том, что большая часть имущества предприятия формируется за счёт привлеченного капитала. Исходя из всего вышесказанного можно отметить, что коэффициент концентрации собственного капитала в 2008-2010 годах ниже минимального рекомендуемого значения, из чего следует, что большинство обязательств хозяйствующего субъекта не могут перекрываться его собственными средствами.
Коэффициент концентрации привлечённого капитала показывает значимость и долю привлечённых средств в имуществе ОАО Электроагрегат. Его уменьшение с 2008 по 2010 годы на 0,044 пунктов свидетельствует об ослаблении финансовой зависимости предприятия, понижении риска финансовых затруднений в будущие периоды, повышении гарантий погашения предприятием своих обязательств. На рисунке 5 отразим динамику изменения основных коэффициентов финансовой устойчивости ОАО Электроагрегат.
Рисунок 5 - Динамика изменения основных коэффициентов финансовой устойчивости ОАО Электроагрегат
Коэффициент структуры привлечённого капитала показывает долю краткосрочных обязательств в общей величине привлечённого капитала. Величина данного показателя в 2008-2010 годах выше 0,5, что позволяет говорить о значительной части краткосрочных пассивов в общей величине привлечённого капитала.
В ОАО Электроагрегат величина данного коэффициента выше рекомендуемого значения, и при этом отмечается снижение данного показателя в период с 2008 по 2010 год на 1,149 пункта, что позволяет заключить, что большая часть деятельности предприятия финансируется за счет привлеченных средств, но существует тенденция по росту финансовой независимости предприятия.
Одним из основных направлений анализа ликвидности и платежеспособности ОАО Электроагрегат является проведение анализа ликвидности баланса, который заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных ?/p>