Комплексная оценка финансов предприятия
Контрольная работа - Экономика
Другие контрольные работы по предмету Экономика
>5. Краткосрочные кредиты и займы
6. Кредиторская задолженность перед поставщикамиДебиторская задолженность
- Кредиторская задолженность перед поставщиками
- Краткосрочные кредиты и займы
- Уставный капитал
- Нераспределенная прибыль
- Уставный капитал
- Нераспределенная прибыль
- Кредиты и займы
Использование схемы, представленной в табл. 5, предполагает подбор источников в указанной последовательности в пределах остатка средств после обеспечения за счет данного источника предыдущей статьи актива.
Использование последующего источника свидетельствует о снижении качества финансового обеспечения предприятия. Если требуется использование других источников, то это свидетельствует о нерациональном использовании капитала.
Для оценки качества финансового обеспечения составляется специальный матричный (шахматный) баланс в следующем порядке:
Определяется размер матричного баланса (обычно 1010 или 77).
Стандартный баланс преобразуется в промежуточный в соответствии с принятыми размерами матричного баланса (табл. 7).
В координатах активов и пассивов строится матрица (табл. 8).
Данные из промежуточного баланса переносятся в матрицу, при этом под каждую статью актива подбирается источник финансирования в соответствии с необходимой последовательностью (табл. 6).
Таблица 7 - Промежуточный баланс, тыс.руб.
СтатьяВариантбазовыйотчетныйАКТИВ1. Внеоборотные активы16000165002. Оборотные активы10500104502.1. Запасы588062802.2. Дебиторская задолженность 304528452.3. Краткосрочные финансовые вложения2102102.4. Денежные средства13651115БАЛАНС2650026950ПАССИВ1. Собственные средства14000140001.1. Уставный капитал910091001.2. Нераспределенная прибыль490049002. Заемные средства12500129502.1. Долгосрочные обязательства275030502.2. Краткосрочные кредиты и займы225023502.3. Кредиторская задолженность перед поставщиками437546752.4. Прочая кредиторская задолженность31252875БАЛАНС2650026950
Таблица 8 - Матричный баланс (в числителе базовый период, в знаменателе отчетный период), тыс.руб.
Уставный капиталНераспределенная
прибыльИтого
собственные средства
Долгосрочные обязательстваКраткосрочные кредитыКредиторская задолженность перед поставщ.Прочая
кредиторская задолженностьИтого заемные
средстваБАЛАНСВнеоборотные активы9100490014000200020001600091004900140002500250016500Запасы0750225028805880588005502350338062806280Дебиторская 01495155030453045задолженность 01295155028452845Краткоср.фин. вложения02102102100210210210Денежные 0136513651365средства0111511151115Итого оборотные активы000750225043753125975010500000550235046752875990010450БАЛАНС9100490014000275022504375312597502650091004900140003050235046752875990026950
5.финансовые результаты деятельности предприятия
Финансовый результат деятельности предприятия определяется как разница между его доходами и расходами, поэтому на величину финансового результата влияет динамика доходов и расходов.
Таблица 9 - Дополнительные исходные данные для определения финансового результата в отчетном периоде (квартале)
ПоказательКоэффициент роста по сравнению с базовым периодом (кварталом)Выручка1,04Себестоимость 1,08Коммерческие расходы1,10Управленческие расходы1,15Прочие доходы0,92Прочие расходы1,05Налог на прибыль1,01
На основе данных табл. 2 и табл. 8 составим отчет о прибылях и убытках в отчетном периоде. Далее проведем горизонтальный и вертикальный анализ финансовых результатов.
Данные приведенного примера свидетельствуют о том, что в отчетном периоде расходы увеличивались быстрее, чем доходы, что привело к снижению чистой прибыли на 3645 тыс.руб. Доля чистой прибыли в выручке снизилась с 20,2% в базовом периоде до 11,5% в отчетном.
Таблица 10 - Горизонтальный и вертикальный анализ финансовых результатов
Наименование показателяЗначение по периодам, тыс.руб.Абсо-лютное изме-нение, тыс.рубКоэф-фици-ент дина-микиУд. вес по периодам,Отклуд.%веса %Баз.Отч.Баз.Отч.Доходы и расходы по обычным видам деятельности538655602021551,04100100-Выручка от продажи
товаров, продукции, работ, услуг Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг21320230261705,61,0839,641,11,5Валовая прибыль 32545329954501,0160,458,9-1,5Коммерческие расходы832091528321,115,416,30,9Управленческие расходы7280837210921,1513,514,91,4Прибыль (убыток) от
продаж 1694515471-14740,8931,527,6-3,8Прочие доходы и расходыПрочие доходы1263511624,2-1010,80,9223,520,8-2,7Прочие расходы15080158347541,0528,028,30,3Прибыль (убыток) до
налогообложения1450011261-32390,6726,920,1-6,8Налог на прибыль 36003636361,016,76,5-0,2Чистая прибыль (убыток) 109007625-32750,5920,213,6-6,6Проведем анализ влияние на прибыль от продажи продукции таких факторов, как объемы продаж, цена продажи, величина себестоимости проданной продукции, коммерческих и управленческих расходов, а также оценить влияние на величину чистой прибыли прочих доходов и расходов, налогового фактора.
Влияние изменения объемов продажи продукции на величину прибыли от продаж определяется по формуле:
где В1, В0 выручка от продажи продукции соответственно в отчетном и базисном периодах, тыс.руб.;
Вц изменение выручки от продажи продукции под влиянием цены, тыс.руб.;
Р0 рентабельность продаж в базисном периоде, %;
И индекс цены. Определяется на основе исходных данных об изменении цен на продукцию
В рассмотренном примере цены на продукцию увеличились на 5 процент, следовательно индек