Geum.ru

Керування дебіторською заборгованістю

Курсовой проект - Менеджмент

Другие курсовые по предмету Менеджмент

°женнях;

  • Величина оборотних активів збільшилася як в абсолютному, так і відносному вираженнях;
  • У структурі необоротних активів збільшилася частка основних коштів;
  • У структурі оборотних активів значно виросла частка коштів і зменшилася частка запасів.

    • Але незважаючи на те, що частка запасів знижується в загальному розмірі активів і оборотних активів, однаково обсяг запасів становить усе ще дуже значну величину, що до того ж і збільшується. Ще не використані всі резерви зниження витрат на керування запасами, що веде до необхідності їх використати й тим самим ще поліпшити ситуацію (закріпити сприятливу тенденцію).

    Проаналізуємо структура пасивів.

    Таблиця 2.3 Структура пасивів ТОВ "Будсервіс" в 2007-2009 роках

    Найменування статей2007 рік2008 рік2009 рікТис.грн.%Тис.грн.%Тис.грн.%1. Власні джерела36837385.131157180.530090278.02. Позикові джерела64633114.97567819.58500422.02.1. Довгострокові кредити й позики15102.313381.811431.32.2. Короткострокові кредити й позики971615.01205215.966577.82.3. Кредиторська заборгованість4303566.75214368.97341286.4Разом: джерел фінансування433004100387249100385906100

    У період з 2007 по 2009 роки в структурі пасивів ТОВ "Будсервіс" спостерігалися наступні зміни:

    1. Величина пасивів знизилася;
    2. Величина власного капіталу знизилася як в абсолютному, так і відносному вираженнях;
    3. Величина позикового капіталу збільшилася як в абсолютному, так і відносному вираженнях;
    4. У структурі позикового капіталу знизилася частка довгострокових кредитів і позик і збільшилася частка кредиторської заборгованості;
    5. Величина короткострокових кредитів, як у відносному, так і в абсолютному вираженнях за період зменшилася.

    Із цієї таблиці видно, що зростаючі обсяги запасів і інших оборотних активів формуються за рахунок зростаючого обсягу кредиторської заборгованості.

    Розрахуємо фінансові коефіцієнти.

     

    Таблиця 2.4 Фінансові коефіцієнти ТОВ "Будсервіс" в 2007-2009 роках

    ПОКАЗНИКИ2007 рік,2008 рік,2009 рік,ЧОК (метод знизу)27520.433452.444639ЧОК (метод зверху)37007.443593.847822.5ЧТА80034.595851.3116629.5ЧТП43934.552186.975079.5Робочий капітал3610043664.441550До загальної ліквідності1.511.521.55До швидкої ліквідності0.460.470.56До абсолютної ліквідності0.020.030.12До фінансування6.854.903.66До автономії0.870.830.79До маневреності СОС0.070.100.15Період оборотності запасів11211970До оборотності запасів3,213,035,14Т оборотності ДЗ485233Т оборотності КЗ889568Фінансовий цикл727635Виробничий цикл11211970Операційний цикл160171103

    Фінансові коефіцієнти змінювалися в розглянутому періоді в такий спосіб:

    1. Чистий оборотний капітал, чисті поточні активи, чисті поточні пасиви збільшилися;
    2. Робочий капітал спочатку збільшився, але потім знизився;
    3. Коефіцієнти загальної ліквідності, швидкій ліквідності й абсолютній ліквідності збільшилися;
    4. Коефіцієнт фінансування й коефіцієнт автономії знизилися;
    5. Коефіцієнт маневреності СОС збільшився;
    6. Періоди оборотності запасів, дебіторській заборгованості, кредиторській заборгованості спочатку збільшилися, але потім знизилися;
    7. Фінансовий, виробничий і операційний цикли спочатку збільшився, але потім знизилися.

    Дані зміни фінансових коефіцієнтів можна визнати позитивною тенденцією. За аналізований період підприємство змогло збільшити чистий оборотний капітал, чисті поточні активи, чисті поточні пасиви в абсолютному вираженні. Робочий капітал знизився в 2008-м року тому, що ЧТП приросли сильніше в абсолютному вираженні, чим ЧТА. Коефіцієнти ліквідності свідчать, що ліквідність підприємства збільшується. Коефіцієнти фінансування й коефіцієнт автономії знизилися тому, що підприємство змогло збільшити обсяг притягнутих коштів. Коефіцієнт маневреності СОС збільшився, що викликано ростом СОС і зниженням обсягу власних коштів. Періоди оборотності запасів, дебіторській заборгованості, кредиторській заборгованості знизилися, якщо не вважати незначного збільшення їх у результаті "серпневого" кризи. Те ж можна віднести й до фінансового, виробничого й операційного циклів. У цілому, за рахунок скорочення часу циклів оборотності, підприємство змогло мобілізувати додатковий обсяг оборотних коштів. Але подальша оптимізація керування витратами на керування запасами дозволить визволити додаткові кошти.

    Розрахуємо показники рентабельності підприємства.

     

    Таблиця 2.5 Показники рентабельності ТОВ "Будсервіс" в 2007-2009р.

    Показник2007 р.2008 р.2009 р.Рентабельність активів1.38%5.8.75%Рентабельність продажів3.38.47.62%

    З таблиці видно, що з кожним роком відбувається ріст рентабельності активів і продажів, що є слідством росту попиту на споживчому ринку на продукцію ТОВ "Будсервіс".

    Підбиваючи підсумок, можна сказати що на підприємстві коштує недозволена проблема: з ростом обсягів запасів все більший обсяг фінансових коштів підприємства заморожуються в запасах, тому зниження рівня витрат на обслуговування виробничих запасів є дуже актуальною проблемою, що вимагає рішення.

    В 2009 році підприємство збільшило запаси й витрати по всіх статтях крім готової продукції. Збільшення статей витрат свідчить про те, що для збільшення обсягу виробництва треба було більше оборотних коштів. Виробництво в даному році працювало не на склад, тому що значно знизилися запаси готової продукції, що свідчить про збільшення попиту на продукцію й прискоренні оборотності оборотних коштів. В 2009 році значно покращилася ситуація з керуванням запасами, тому що швидкість обороту запасів значно збільшилася, а період обороту запасів знизивс?/p>