Керування дебіторською заборгованістю
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
и конкретної статті дебіторської заборгованості.
Результати аналізу дозволяють обґрунтовано припустити які статті дебіторської заборгованості можуть бути розглянуті з погляду можливості їхнього скорочення.
Визначення оптимального строку скорочення оборотності дебіторської заборгованості з метою реалізації поставлених перед підприємством завдань може по її мінімізації здійснюватися по наступному алгоритмі окремо для кожної статті дебіторської заборгованості:
а) Визначення реальної оборотності статті дебіторської заборгованості підприємства:
Одз = В / ДЗср, (1.2)
де Одз - реальна оборотність статті дебіторської заборгованості підприємства;
У - валовий виторг;
Дзср - середня величина статті дебіторської заборгованості підприємства.
б) Визначення періоду погашення статті дебіторської заборгованості підприємства:
Пдз = n / Одз, (1.3)
де Пдз - період погашення статті дебіторської заборгованості підприємства;
n - тривалість аналізованого періоду в днях.
в) Визначення оборотності для необхідного приросту оплаченого валового виторгу підприємства (у цьому випадку необхідний приріст оплаченого валового виторгу досягається за рахунок зменшення суми дебіторської заборгованості):
Оп = В / Пдс, (1.4)
де Оп - оборотність для необхідного приросту валового виторгу;
Пдс - необхідний приріст коштів до оплаченого валового виторгу, грн.
г) Визначення строку обороту для необхідного приросту оплаченого валового виторгу підприємства:
Сп = n / Оп, (1.5)
де Сп - строк обороту приросту валового виторгу.
д) Визначення оптимального строку скорочення оборотності статті дебіторської заборгованості з метою реалізації поставлених перед підприємством завдань:
ОСдз = Пдз Сп, (1.6)
де Осдз - оптимальний строк погашення статті дебіторської заборгованості підприємства.
Крім того, аналіз дебіторської заборгованості підприємства варто доповнити методикою оцінки витрат фінансування залежно від строку оборотності дебіторської заборгованості.
2. Аналіз дебіторської заборгованості ТОВ Будсервіс
Предметом діяльності ТОВ Будсервіс є:
- оптова, роздрібна й комісійна торгівля всіма видами товарів на Україні й за рубежем;
- інформаційно-обчислювальне обслуговування;
- вантажно-розвантажувальні й транспортно-експедиційні роботи;
- надання автотранспортних послуг, виробництво й реалізація товарів народного споживання, продукції виробничо-технічного призначення;
- надання послуг звязку;
- організація торговельних крапок (магазинів, лотків, прилавків і т.п.), будівельна, ремонтно-будівельна діяльність, будівництво за рахунок власних коштів на умовах підряду, субпідряду, участь на паях обєктів виробничого, соціально-культурного, науково-технічного, туристичного, житлового, медичного, агропромислового й іншого призначення, а також випуск відповідних видів продукції, товарів і послуг на основі експлуатації перерахованих обєктів;
- загальбудівельні роботи; підготовка проектно-кошторисної документації;
- виробництво будівельних матеріалів;
- відкриття торговельних крапок.
Для виявлення проблеми, що вимагає дозволи на даному підприємстві, зупинимося на аналізі фінансового стану підприємства. Знання поточної інформації про фінансовий стан підприємства може допомогти виявити проблему й ефективно неї вирішити.
Проаналізуємо спочатку баланс підприємства, побудувавши попередньо його агрегований варіант.
Таблиця 2.1 - Агрегований баланс ТОВ "Будсервіс" за 2007-2009 роки
Статті балансу2007 рік2008 рік2009 рікТис. грн.%Тис. грн.%Тис. грн.%Актив433004.2100387248.5100385906100Поточні активи81171.318.797691.325.2126375.532.7Постійні активи342345.979.1279455.672.225634766.4Пасив433004.2100387248.5100385906100Поточні зобовязання53650.912.464238.915.681736.521.2Довгострокові зобовязання1509.90.31377.40.311430.3Власний капітал377843.487.3321672.383.1303026.578.5
Аналізуючи агрегований баланс можна простежити, що величина активів протягом періоду 2007-2009 років значно знижується. Зниження величини активів відбувається за рахунок того, що вартість постійних активів зменшується в більшому обсязі, чим збільшується обсяг поточних активів. Тому росте частка поточних активів і відповідно зменшується частка постійних активів у загальній величині активів підприємства.
У структурі пасиву можна відзначити, що відбувається зниження величини власного капіталу й одночасний ріст поточних зобовязань, як в абсолютному, так і відносному вираженнях.
Проаналізуємо структуру активів.
Таблиця 2.2 - Структура активів ТОВ "Будсервіс" в 2007-2009 роках
Найменування статей2007 мод2008 рік2009 рікТ. р.%Т. р.%Т. р.%Активи433004.2100387248.5100385906100Необоротні активи342345.979.1279455.672.225634766.4Основні кошти301177.987.1244668.187.522824889.0Нематеріальні активи173.90.1192.50.12010.1Інші 40994.111.83459512.42789810.9Оборотні активи81171.318.797691.325.2126375.532.7Кошти937.31.218401.97249.55.7Дебіторська заборгованість у т.ч.23479.428.92855629.236268.528.7- Покупцям і замовникам20364.425.124752.525.334607.527.4- Аванси видані112.40.12240.21190.1- Інші дебітори3002.73.73579.63.71542.51.2Запаси в т.ч.55116.967.964903.666.471125.556.3- Сировина й матеріали12165.515.014836.615.221683.517.2- Витрати в незавершеному виробництві20623.625.420098.520.52077416.4- Готова продукція13215.316.31845118.919992.515.8
У період з 2007 по 2009 роки в структурі активів ТОВ "Будсервіс" спостерігалися наступні зміни: