Исследование состояния и структуры оборотного капитала ООО "НПО Котлотехника"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
анализа
1.К концу 2008 года на предприятии наблюдалось уменьшение источников финансовых ресурсов за счет погашения части кредиторской задолженности, доля которой в общем объеме также снизилась, что свидетельствует об увеличении степени независимости предприятия от внешних источников финансирования, но также говорит о том, что часть средств, которые можно было использовать на развитие самого предприятия, была использована для расчетов с кредиторами. При этом собственные незначительно увеличились.
.Общее снижение финансовых результатов деятельности фирмы является следствием реорганизации, намеченной в холдинге Котлотехника. Новые образования, появившиеся в составе холдинга в 2008 году, стали выполнять часть работ и функций ООО НПО Котлотехника, что, безусловно, сказалось на общем итоге.
.Провести полный финансовый анализ не представляется возможным из-за недостаточности данных.
Рассмотрев анализ финансового состояния, перейдем к подробному анализу оборотных средств предприятия.
Глава 3. Логистический подход к управлению оборотным капиталом ООО "НПО Котлотехника"
Показатели деловой активности характеризуют результаты и эффективность текущей (основной) производственно-сбытовой деятельности предприятия.
3.1 Анализ состава и структуры оборотного капитала
Рассмотрим структуру и состав оборотных активов.
Таблица 3.1
Анализ динамики состава и структуры оборотных активов предприятия
Оборотные активыНа начало годаНа конец годаИзменение за годТыс. руб.Уд. вес, %Тыс. руб.Уд. вес, %Тыс. руб.ТрУд. вес, %А12345671. Запасы, в том числе:928414,741682227,610-2462-26,5196,433Сырье, материалы840,133620,251-22-26,1900,058Затраты в незавершенном производстве914314,517671327,169-2430-26,5786,349Готовая продукция и товары для перепродажи440,070440,178000Расходы будущих периодов130,02130,012-10-76,9230,0262. НДС по приобретенным ценностям30,00500,000-3-1000,0073. Дебиторская задолженность до 12 месяцев, в том числе: 4743175,3091585564,169-31576-66,57282,500Покупатели и заказчики4459470,8041042342,185-34171-76,62789,2803. Краткосрочные финансовые вложения00,0010594,2861059--2,7674. Денежные средства62649,9469723,934-5292-84,48313,827ИТОГО:62982100,0024708100,00-38274-60,770100Из табл. 3.1. видно, что как в 2007 году, так и в 2008 году в составе оборотных средств наибольший удельный вес занимает дебиторская задолженность до 12 месяцев (75,309% в 2007 году и 64,169% в 2008 году).
По всем группам оборотных активов, кроме краткосрочных финансовых вложений, наблюдается снижение их величины в абсолютном выражении.
Так, запасы уменьшились на 2462 тыс. руб. (или на 26,519%). Это уменьшение наблюдалось по всем группам запасов.
Дебиторская задолженность до 12 месяцев за отчетный период снизилась на 31576 тыс. руб. (или на 66,572%) в основном за счет снижения дебиторской задолженности покупателей и заказчиков.
Краткосрочные финансовые вложения увеличились на 1059 тыс. руб. (в предыдущем году их не было вообще), но существенного влияния на изменение суммы оборотного капитала не оказали.
Таким образом сумма оборотного капитала уменьшилась на 38274 тыс. руб. или на 60,77%.
3.2 Оценка оборотного капитала по степени риска
Как уже упоминалось ранее, при оценке оборотных активов по степени риска их можно условно разделить на 4 группы: с минимальной степенью риска, малой, средней и высокой. Данные для предприятия ООО НПО Котлотехника представлены в табл. 3.2.
Таблица 3.2
Оценка оборотных активов по степени риска
Степень рискаГруппа Код строкиСумма, тыс. руб.Доля, 07 год2008 годИзме-нение2007 год2008 годИзме-нениеМинималь-наяДенежные средства, КФВ260, 25062642031-42339,9468,220-1,726МалаяКраткосрочная дебиторская задолженность, готовая продукция, МБП, товары отгруженные, прочие оборотные активы240, 211, 214, 215, 2704755915961-3159875,51664,559-10,917СредняяРасходы будущих периодов, затраты в незавершенном производстве213, 21691566716-244014,53827,18112,643ВысокаяДолгосрочная дебиторская задолженность230000000Итого оборотные активы (без НДС):6297924708-382711001000НДС22030-3Итого:6298224708-38274
Из табл. 3.2 видно, что наибольшую группу образуют оборотные активы с малой степенью риска. За год у предприятия снизилась доля оборотных активов, образующих группу малого риска, на 10,917%, при этом они уменьшились в абсолютном выражении на 31598 тыс. руб. Доля активов с минимальной степенью риска уменьшилась на 1,726%, а в абсолютном выражении - на 4233 тыс. руб. Доля оборотных активов, образующих группу среднего риска, увеличилась на 12,643%, а в абсолютном выражении уменьшилась на 2440 тыс. руб., что не является положительной стороной в деятельности предприятия.
3.3 Общая оценка деловой активности предприятия
Показатели деловой активности предприятия по существу являются показателями оборачиваемости средств. Для анализа деловой активности используют две группы показателей: общие и частные, анализ которых произведен в табл. 3.3.
Таблица 3.3
Анализ показателей деловой активности
ПоказательСпособ расчета2007 г.2008 г.Изме-нение1. Показатели оборачиваемости активов1. Коэффициент общей оборачиваемости активов, оборотов (КОА)2,261,079-1,1812. Продолжительность одного оборота, дней (ПА)365/КОА1613391783. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов, оборотов (КООА)2,291,081-1,2094. Продолжительность одного оборота оборотных активов, дней (ПОА)365/КООА1593381795. Относительное закрепление средств в обороте, тыс. руб.-23328,9-6. Коэффициент оборачиваемости запасов, оборотов (КОЗ)15,755,81-9,947. Продолжительность одного оборота запасов, дней (ПЗ)365/КОЗ2363408. Коэффициент оборачиваемости денежных ср?/p>