Изучение экономичности проекта
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
по прибыли
Таблица 2.4
Прибыли-убытки (руб.)
Строка 3.2010 4.2010 5.2010 6.2010 7.2010 8.2010 9.2010 10.2010 11.2010 12.2010 1.2011 2.2011 Валовый объем продаж 2 779 661,02 2 827 118,64 1 135 593,22 2 271 186,44 3 915 254,24 3 915 254,24 3 359 322,03 2 779 661,02 1 715 254,24 2 200 000,00 1 691 525,42 2 779 661,02 Чистый объем продаж 2 779 661,02 2 827 118,64 1 135 593,22 2 271 186,44 3 915 254,24 3 915 254,24 3 359 322,03 2 779 661,02 1 715 254,24 2 200 000,00 1 691 525,42 2 779 661,02 Материалы и комплектующие 2 418 305,08 2 459 593,22 987 966,10 1 975 932,20 3 406 271,19 3 406 271,19 2 922 610,17 2 418 305,08 1 492 271,19 1 914 000,00 1 471 627,12 2 418 305,08 Сдельная зарплата 20 412,00 20 714,40 8 316,00 16 632,00 28 728,00 28 728,00 24 645,60 20 412,00 12 549,60 16 178,40 12 398,40 20 412,00 Суммарные прямые издержки 2 438 717,08 2 480 307,62 996 282,10 1 992 564,20 3 434 999,19 3 434 999,19 2 947 255,77 2 438 717,08 1 504 820,79 1 930 178,40 1 484 025,52 2 438 717,08 Валовая прибыль 340 943,93 346 811,02 139 311,12 278 622,24 480 255,05 480 255,05 412 066,26 340 943,93 210 433,45 269 821,60 207 499,91 340 943,93 Административные издержки 4 093,22 4 093,22 4 093,22 4 093,22 4 093,22 4 093,22 4 093,22 4 093,22 4 093,22 4 093,22 4 093,22 4 093,22 Производственные издержки 257 118,64 28 305,08 28 305,08 28 305,08 28 305,08 28 305,08 28 305,08 28 305,08 28 305,08 28 305,08 28 305,08 28 305,08 Маркетинговые издержки 21 186,44 12 711,86 21 186,44 21 186,44 21 186,44 12 711,86 8 474,58 21 186,44 42 372,88 21 186,44 16 949,15 42 372,88 Зарплата административного персонала 109 620,00 109 620,00 109 620,00 109 620,00 109 620,00 109 620,00 109 620,00 109 620,00 109 620,00 109 620,00 109 620,00 109 620,00 Суммарные постоянные издержки 392 018,31 154 730,17 163 204,75 163 204,75 163 204,75 154 730,17 150 492,88 163 204,75 184 391,19 163 204,75 158 967,46 184 391,19 Прибыль до выплаты налога -51 074,37 192 080,85 -23 893,63 115 417,49 317 050,31 325 524,88 261 573,38 177 739,19 26 042,26 106 616,85 48 532,45 156 552,75 Налогооблагаемая прибыль 141 006,48 91 523,86 317 050,31 325 524,88 261 573,38 177 739,19 26 042,26 106 616,85 48 532,45 156 552,75 Налог на прибыль 33 841,56 21 965,73 76 092,07 78 125,97 62 777,61 42 657,40 6 250,14 25 588,05 11 647,79 37 572,66 Чистая прибыль -51 074,37 158 239,30 -23 893,63 93 451,76 240 958,23 247 398,91 198 795,77 135 081,78 19 792,12 81 028,81 36 884,66 118 980,09
Таблица 2.5
Кэш-фло (руб.)
Строка 3.2010 4.2010 5.2010 6.2010 7.2010 8.2010 9.2010 10.2010 11.2010 12.2010 1.2011 2.2011 Поступления от продаж 3 280 000,00 3 336 000,00 1 340 000,00 2 680 000,00 4 620 000,00 4 620 000,00 3 964 000,00 3 280 000,00 2 024 000,00 2 596 000,00 1 996 000,00 3 280 000,00 Затраты на материалы и комплектующие 2 853 600,00 2 902 320,00 1 165 800,00 2 331 600,00 4 019 400,00 4 019 400,00 3 448 680,00 2 853 600,00 1 760 880,00 2 258 520,00 1 736 520,00 2 853 600,00 Затраты на сдельную заработную плату 16 200,00 16 440,00 6 600,00 13 200,00 22 800,00 22 800,00 19 560,00 16 200,00 9 960,00 12 840,00 9 840,00 16 200,00 Суммарные прямые издержки 2 869 800,00 2 918 760,00 1 172 400,00 2 344 800,00 4 042 200,00 4 042 200,00 3 468 240,00 2 869 800,00 1 770 840,00 2 271 360,00 1 746 360,00 2 869 800,00 Общие издержки 333 230,00 53 230,00 63 230,00 63 230,00 63 230,00 53 230,00 48 230,00 63 230,00 88 230,00 63 230,00 58 230,00 88 230,00 Затраты на персонал 87 000,00 87 000,00 87 000,00 87 000,00 87 000,00 87 000,00 87 000,00 87 000,00 87 000,00 87 000,00 87 000,00 87 000,00 Суммарные постоянные издержки 420 230,00 140 230,00 150 230,00 150 230,00 150 230,00 140 230,00 135 230,00 150 230,00 175 230,00 150 230,00 145 230,00 175 230,00 Налоги 26 832,00 41 106,77 116 212,30 42 979,63 94 014,24 186 611,77 189 328,69 160 860,63 123 265,82 58 886,68 92 601,19 69 178,94 Кэш-фло от операционной деятельности -36 862,00 235 903,23 -98 842,30 141 990,37 333 555,76 250 958,23 171 201,31 99 109,37 -45 335,82 115 523,32 11 808,81 165 791,06 Баланс наличности на начало периода -36 862,00 199 041,23 100 198,93 242 189,30 575 745,06 826 703,29 997 904,60 1 097 013,98 1 051 678,16 1 167 201,48 1 179 010,29 Баланс наличности на конец периода -36 862,00 199 041,23 100 198,93 242 189,30 575 745,06 826 703,29 997 904,60 1 097 013,98 1 051 678,16 1 167 201,48 1 179 010,29 1 344 801,35 Расчет точки безубыточности для июля месяца. К данному времени филиал должен выйти на стабильно существования и к тому же в Июле месяце прогнозируется максимальные продажи. Промежуточная таблица для построения графика приведена в приложении 1.
Исходные данныеFC150230,00 Постоянные затраты (fixed cost)AVC54300,00 Переменные затраты на 1 продукции (average variable cost)MR60000,00 Цена, доход на 1 продукции (marginal revenue)Qmin0 Количество продукции (штук), нижняя границаQmax70 Количество продукции (штук), верхняя граница
Рис 2.1 График затрат и доходов для июля месяца (Прогнозируемый)
Точка безубыточности равна 27 единицам.
2.2 Исследование точки поведения точки безубыточности при изменениях постоянных расходов
Примем для условности 2 варианта. В первом случае будем считать что постоянные расходы уменьшились на 10% а во втором соответственно увеличились на 10%. Таблицы промежуточных данных приведена в приложении 2.
Постоянные расходы на 10% меньше:
Исходные данныеFC135207,00 Постоянные затраты (fixed cost)AVC54300,00 Переменные затраты на 1 продукции (average variable cost)MR60000,00 Цена, доход на 1 продукции (marginal revenue)Qmin0 Количество продукции (штук), нижняя границаQmax70 Количество продукции (штук), верхняя граница
Рис 2.2 График затрат и доходов для июля месяца (Постоянные расходы снижены на 10%)
Точка безубыточности равна 24 единицам
2 Постоянные расходы на 10% больше:
Исходные данныеFC165253,00 Постоянные затраты (fixed cost)AVC54300,00 Переменные затраты на 1 продукции (average variable cost)MR60000,00 Цена, доход на 1 продукции (marginal revenue)Qmin0 Количество продукции (штук), нижняя границаQmax70 Количество продукции (штук), верхняя границарезерв модель безубыточность расход
Рис 2.3 График затрат и доходов для июля месяца (Постоянные расходы увеличены на 10%)
Точка безубыточности равна 29 единицам.
Как видно из графиков при изменение постоянных расходов точка безубыточности смещается не значительно. Можно даже сказать линейно. Следовательно к изменение постоянных расходов стоит подходить достаточно осторожно и в большей степени учитывать как эти изменения повлияю на качество производства имидж предприятия и психологическую погоду внутри коллектива. Так как изменения этих расходов в большей степени могут затронуть именно эти факторы.
2.3 Исследование точки поведения точки безубыточности при изменениях переменных расходов
Примем для условности 2 вариан