Забалансовые счета
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
АктивКод строкиНа начало годаНа конец отчетного периодаI. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫОсновные средства:первоначальная стоимость101988 5461778546амортизация102147 067214067остаточная стоимость1108414791564479Нематериальные активы:первоначальная стоимость111142 330142330амортизация11242 13442134остаточная стоимость120100196100196Доходные вложения в материальные ценности:первоначальная стоимость121амортизация122остаточная стоимость130Вложения во внеоборотные активы140В том числе:
незавершенное строительство141Прочие внеоборотные активы150ИТОГО по разделу I1909416751664675II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы и затраты21011087042015640В том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные активы211478200772817животные на выращивании и откорме212затраты в незавершенном производстве и полуфабрикаты21325 70418630расходы на реализацию214готовая продукция и товары для реализации215604 8001224193товары отгруженные216выполненные этапы по незавершенным работам217расходы будущих периодов218прочие запасы и затраты219Налоги по приобретенным товарам, работам, услугам22095 760347040Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)230В том числе:
покупателей и заказчиков231прочая дебиторская задолженность232Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)240309759843600В том числе:
покупателей и заказчиков241291 514838500поставщиков и подрядчиков242по налогам и сборам243по расчетам с персоналом24418 2455100разных дебиторов245прочая дебиторская задолженность249Расчеты с учредителями250171 763171763В том числе:
по вкладам в уставный фонд251прочие252Денежные средства260942984910435В том числе:
денежные средства на депозитных счетах261Финансовые вложения270Прочие оборотные активы280ИТОГО по разделу II29026289704288478БАЛАНС (190+290)30035706455953153
ПассивКод строкиНа начало годаНа конец отчетного периодаIII. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный фонд41021206372120637Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей)411Резервный фонд420В том числе:
резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством421резервные фонды, образованные в соответствии с учредительными документами422Добавочный фонд430Чистая прибыль (убыток) отчетного периода440177 206569952Нераспределенная (неиспользованная) прибыль (непокрытый убыток)450Целевое финансирование460Доходы будущих периодов470ИТОГО по разделу III49022978432690589IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАДолгосрочные кредиты и займы510403 200403 200Прочие долгосрочные обязательства520ИТОГО по разделу IV590403 200403 200V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАКраткосрочные кредиты и займы610Кредиторская задолженность6208696022859364В том числе:
перед поставщиками и подрядчиками621353 506692586перед покупателями и заказчиками622-582986по расчетам с персоналом по оплате труда623232 848232848по прочим расчетам с персоналом624-86855по налогам и сборам625134 165388214по социальному страхованию и обеспечению62660 984328320по лизинговым платежам627перед прочими кредиторами62888 099547555Задолженность перед участниками (учредителями)630В том числе:
по выплате доходов, дивидендов631прочая задолженность632Резервы предстоящих расходов640Прочие краткосрочные обязательства650ИТОГО по разделу V6908696022859346БАЛАНС (490+590+690)70035706435953153Из строки 620:долгосрочная кредиторская задолженность701краткосрочная кредиторская задолженность702
Активы и обязательства, учитываемые за балансомКод строкиНа начало годаНа конец отчетного периодаАрендованные (в том числе полученные в пользование, лизинг) основные средства001Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение002Материалы, принятые в переработку003Товары, принятые на комиссию004Оборудование, принятое для монтажа005Бланки строгой отчетности006Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов007Обеспечения обязательств и платежей полученные008Обеспечения обязательств и платежей выданные009Амортизационный фонд воспроизводства основных средств010Основные средства, сданные в аренду (лизинг)011Нематериальные активы, полученные в пользование012Амортизационный фонд воспроизводства нематериальных активов013Потеря стоимости основных средств014Руководитель ________________А.И. Кукушкин(подпись)(инициалы, фамилия)Главный бухгалтер ________________Н.А Завало(подпись)(инициалы, фамилия)
21 марта 2008 г.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В процессе хозяйственной деятельности предприятия, организации совершают операции по приему, хранению, использованию и выбытию имущества, не принадлежащего ему, а также несут ответственность в случае невыполнения основных условий договоров, которые предусматривают исполнение определенных обязательств. Учет таких операций ведется на забалансовых счетах.
Необходимость обособленного учета ценностей, не принадлежащих данному субъекту хозяйствования, на забалансовых счетах обосновывается тем, что в балансе должны отражаться только принадлежащие ему средства и источники, которые их формируют. Отражение на забалансовых счетах не собственных средств производится для того, чтобы не преувеличить размер средств, находящихся в собственности субъекта хозяйствования. В противном случае такие средства были бы отражены в балансе два раза: один раз у собственника и второй - у субъекта хозяйствования, где они находятся во временном пользовании и которому они не принадлежат.
Типовым планом счетов бухгалтерского учета, утвержденным постановлением Министерства финансов РБ от 30.05.2003 г. № 89, предусмотрены следующие забалансовые счета:
001 "Арендованные основные средства"
002 "Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение"
003 &