Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика
Контрольная работа - Экономика
Другие контрольные работы по предмету Экономика
Федеральное агентство по образованию
ГОУ ВПО
ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
Кафедра: финансового менеджмента
Факультет: финансы и кредит
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика
Вариант 2
Москва 2009
Задание 1
Разработайте операционный и финансовый бюджеты предприятия.
Мебельная фабрика изготавливает столы и шкафы, используя для этого два вида материалов - ДСП и сосну. Столы изготавливает цех №1, шкафы - цех №2. В следующем году предполагаемая цена реализации стола составит 300 руб., шкафа - 600 руб. Отдел маркетинга представил поквартальный прогноз сбыта на следующий год (табл.1). Для упрощения задачи предположим, что НДС не начисляется.
Таблица 1.
Бюджет продаж (руб.)
Наименование / период (квартал)IIIIIIIВсего1. Запланированные продажи, ед.1.1. Столы1002001002006001.2. Шкафы20030020030010002. Отпускные цены (без НДС и акцизов), руб./ед.2.1. Столы3003003003002.2. Шкафы6006006006003.Ззапланированные продажи, руб.3.1. Столы30 00060 00030 00060 000180 0003.2. Шкафы120 000180 000120 000180 000600 0003.3. Итого продажи (без НДС и акцизов)150 000240 000150 000240 000780 000
Решение:
Запланированные продажи, руб.(Столы, 1кв.) = 100 * 300 = 30 000руб.
Запланированные продажи, руб.(Шкафы, 1кв.) = 200 * 600 = 120 000руб.
Аналогично рассчитаем 2 кв.:
Запланированные продажи, руб.(Столы, 2кв.) = 200 * 300 = 60 000руб.
Запланированные продажи, руб.(Шкафы, 2кв.) = 300 * 600 = 180 000руб.
После чего подсчитаем итоги продаж:
1кв. =30 000 + 120 000 = 150 000 руб.
кв. =60 000 + 180 000 = 240 000 руб.
На основе анализа предыдущей деятельности установлено, что 70% запланированного объема продаж оплачивается в течение текущего периода (в том же квартале), а 30% - в следующем периоде. Потери по безнадежным долгам отсутствуют (табл.2).
Таблица 2.
График поступления денежных средств от продаж (руб.)
Наименование/ период (квартал)IIIIIIIВсего1. Остаток дебиторской задолженности на начало периода045 00072 00045 00002. Поступления от продаж каждого месяца1-й105 00045 0002-й168 00072 0003-й105 00045 0004-й168 0003. Всего поступлений105 000213 000177 000213 000708 0004.Дебиторская задолженность на конец периода45 00072 00045 00072 00072 000
Рассчитаем поступления от продаж по кварталам. Зная, что 70% продаж оплачиваются в том же квартале, а оставшиеся 30% в следующем, заполним таблицу 2, произведя следующие расчеты:
Поступления от продаж за 1кв=150 000 * 70% = 105 000 руб.
Поступления от продаж за 2кв=240 000 * 70% + 150 000 * 30% . = 168 000 + 45 000 = 213 000 руб.
Поступления от продаж за 3кв=150 000 * 70% + 240 000 * 30% = 105 000 + 72 000 = 177 000 руб.
Поступления от продаж за 4кв=240 000 * 70% + 150 000 * 30% = 168 000 + 45 000 = 213 000 руб.
Деб. Задолженность на конец 1кв.=45 000 руб.
Деб. Задолженность на конец 2кв.=72 000 руб.
Деб. Задолженность на конец 3кв.= 45 000 руб.
Деб. Задолженность на конец 4кв.=72 000 руб.
Предполагается, что для предприятия оптимальной является величина запаса готовой продукции в размере 20% объема продаж следующего квартала. Запас готовой продукции на начало периода равен конечному запасу предыдущего периода. Запас на конец IV квартала определен в размере: столы - 20 шт., шкафы - 30 шт. (табл. 3).
Таблица 3.
Производственный бюджет в натуральных единицах
Наименование / период (квартал)IIIIIIIVВсего1. Плановый объем продаж, ед.1.1. Столы1002001002006001.2. Шкафы20030020030010002. Плановые остатки готовой продукции на конец периода, ед.2.1. Столы402040201202.2. Шкафы604060301903. Остатки готовой продукции на начало периода, ед.3.1. Столы04020401003.2. Шкафы06040601604. Объем выпуска готовой продукции, ед.4.1. Столы1401801201806204.2. Шкафы2602802202701030
Строки 1.1 и 1.2 таблицы 3 заполняем данными из таблицы 1.
Далее рассчитываем остатки готовой продукции на конец периода:
кв.столы=200*20%=40 ед.
кв.столы=100*20%=20 ед.
кв.столы=200*20%=40 ед.
Аналогичные расчеты произведем по шкафам.
Заполним графы по остаткам продукции на начало периода согласно данным, рассчитанным выше на конец периода.
Подсчитаем объем выпуска готовой продукции:
кв.столы=100+40=140 ед.
кв.столы=200+20-40=180 ед.
кв.столы=100+40-20=120 ед.
кв.столы=200+20-40=180 ед.
Аналогичные расчеты произведем по шкафам.
Расход материалов на единицу продукции представлен в табл. 4. Умножая количество единиц изделий, подлежащих изготовлению, на норму расхода сырья и материалов на единицу изделия, получим общую потребность в материалах (табл. 5).
В свою очередь, произведение полученной величины на стоимость единицы материала (ДСП - 10 руб., сосна - 20 руб.) дает сумму прямых затрат на материалы.
Таблица 4.
Норма расхода основных материалов на единицу продукции
НаименованиеВид продукцииСтолыШкафыДСП23Сосна12
Таблица 5 .
Бюджет прямых затрат на материалы
Наименование / период (квартал)IIIIIIIVВсего1. Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению, ед.1.1. Столы1401801201806201 .2. Шкафы26028022027010302. Потребности в материалах для производства готовой продукции, м2.1. Столы ДСП2803602403601240Сосна1401801201806202.2. Шкафы ДСП7808406608103090Сосна52056044054020602.3. Итого ДСП10601200900117043302.4. Итого Сосна66074056072026803. Цена за 1 м, руб.3.1. ДСП10101010103.2. Сосна20202020204. Прямые затраты на материалы, руб.4.1. Столы ДСП280036002400360012400Сосна280036002400360012400Итого материалы по столам5600720048007200248004.2. Шкафы ДСП780084006600810030900Сосна104001120088001080041200Итого материалы по шкафам18200196001540018900721004.3. Всего материалы2380026800202002610096900
Строки 1.1 и 1.2 таблицы 5 заполняем данными из таблицы 3.
Подсчитываем итоги.
Запасы материалов на конец периода