Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика
Контрольная работа - Экономика
Другие контрольные работы по предмету Экономика
?ехов60060060060024003.4. Электроэнергия на освещение30030030030012003.5. Ремонт цеха2002002002008004. Итого накладные расходы начисленные (цех № 2), руб.547005910047100571002180005. Итого ставка накладных расходов по цеху № 2, руб./ч21,021,121,421,121,2В целом по предприятию (руб.)1 . Переменные накладные расходы660007400056000720002680002. Постоянные накладные расходы4000460046004600178003. Итого накладные расходы начисленные700007860060600766002858004. Итого выплата денежных средств*68800768005880074800279200* Амортизация не вызывает реального оттока денежных средств, поэтому вычитается из общего объема общепроизводственных расходов.
Запланированные прямые затраты труда и переменные накладные расходы заполняем на основании данных таблицы 8.
Подсчитаем итоги.
В соответствии с учетной политикой рассматриваемого предприятия применяется метод учета и калькулирования полной производственной себестоимости, то есть в себестоимость готовой продукции включаются как прямые, так и накладные расходы (табл. 10).
Таблица 10.
Расчет себестоимости единицы готовой продукции (руб.)
Наименование / период (квартал)IIIIIIIVВсего1. Стоимость единицы затрат 1.1. ДСП10101010 1.2. Сосна20202020 1 .3. Рабочее время20202020 1 .4. Накладные расходы: Столы22222322 Шкафы21212121 2. Затраты (Столы) 2.1. ДСП20202020802.2. Сосна20202020802.3. Рабочее время1001001001004002.4. Накладные расходы*1091081131084382.5. Итого затраты2492482532489983. Затраты (Шкафы) 3.1. ДСП303030301203.2. Сосна404040401603.3. Рабочее время2002002002008003.4. Накладные расходы*2102112142118473.5. Итого затраты4804814844811927
Запас готовой продукции на конец периода составляет 20% продаж следующего месяца. Остатки незавершенного производства отсутствуют. Запасы материалов на конец периода составляют 20% потребности в материалах следующего месяца. Стоимость единицы запасов материалов составляет: ДСП - 10 руб., сосна - 20 руб. (табл. 11).
Таблица 11.
Бюджет производственных запасов
Наименование / период (квартал)IIIIIIIVВсего1. Запасы готовой продукции, ей. 1.1. Столы404040401601.2. Шкафы606060602402. Стоимость единицы, руб. 2.1. Столы30030030030012002.2. Шкафы60060060060024003. Запас готовой продукции, руб. 3.1. Столы99724967101004967300063.2. Шкафы28823192432904514444915553.3. Итого387952421039145194111215614. Запас материалов, м 4.1. ДСП240180234212 4.2. Сосна148112144132 5. Стоимость единицы, руб. 5.1. ДСП10101010 5.2. Сосна20202020 6. Запас материалов, руб. 6.1. ДСП240018002340212086606.2. Сосна2960224028802640107206.3. Итого536040405220476019380* Результаты расчета в Ехсеl округлены до целых
Данные о себестоимости реализованной продукции представлены в таблице 12.
Таблица 12.
Себестоимость реализованной продукции (руб.)
Наименование / период (квартал)IIIIIIIVВсего1.Запасы готовой продукции на начало периода038795242103914502. Прямые затраты на материалы23800268002020026100969003. Прямые затраты на оплату труда660007400056000720002680004.Общепроизводственные расходы700007860060600766002858005.Себестоимость произведенной продукции1598001794001368001747006507006.Запасы готовой продукции на конец периода38795242103914519411194117.Себестоимость реализованной продукции121005193985121865194434631289
Разработаем бюджет коммерческих расходов исходя из следующей информации. Ставки переменных затрат на 1 рубль продаж за период составляют: премиальные выплаты - 1,5%, комиссионные торговым агентам 1,5%. Затраты на рекламу за период - 400 руб.; заработная плата персоналу 1000 руб. (табл. 13). Для упрощения задачи предположим, что оплата коммерческих расходов осуществляется в периоде начисления, ЕСН на заработную плату не начисляется.
Таблица 13.
Бюджет коммерческих расходов
Наименование / период (квартал)1IIIIIIVВсего1. Запланированные продажи, руб.1500002400001500002400007800002.Ставки переменных коммерческих расходов на рубль продаж, % 2.1. Премиальные1,51,51,51,5 2.2. Комиссионные торговым агентам1,51,51,51,5 2.3. Итого переменные коммерческие расходы, руб.4500720045007200234003. Планируемые постоянные коммерческие расходы,14001400140014005600в том числе: 3.1 . Реклама и продвижение товара40040040040016003.2. Заработная плата сбытового персонала (оклад)100010001000100040004. Итого коммерческие расходы начисленные5900860059008600290005. К выплате по коммерческим расходам590086005900860029000
В сумму выплат денежных средств по управленческим расходам не включены амортизационные отчисления (табл. 14). Все управленческие расходы оплачиваются в том периоде, в котором они были осуществлены. ЕСН на заработную плату не начисляется.
Таблица 14.
Бюджет управленческих расходов (руб.)
Наименование / период (квартал)IIIIIIIVВсего1. Заработная плата управленческого и прочего общезаводского персонала3000300030003000120002. Амортизация1001501501505503. Командировочные расходы2002002002008004. Аренда30030030030012005. Канцелярские расходы1001001001004006. Налоги, относимые на расходы (имущество)82978774470130607. Связь2002002002008008. Прочие40040040040016009. Итого управленческие расходы начисленные51295137509450512041010. Итого управленческие расходы уплаченные502949874944490119860
Покупка оборудования (см. табл. 17 Инвестиционный бюджет) в первом месяце I квартала финансируется за счет кредита в размере 100 тыс. руб., который будет погашаться начиная со второго квартала по 12 тыс. руб. ежеквартально (проценты по кредиту начисляются по простой ставке 12% годовых на остаток задолженности).
Сводный бюджет доходов и расходов представлен в табл. 15, расчет процентов по кредиту - в табл. 16.
Таблица 15.
Сводный бюджет доходов и расходов (по форме №2)
Наименование / период (квартал)IIIIIIIVВсего1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности1.1. Выручка (нетто) от продажи продукции (за минусом НДС, акцизов и аналогичных платежей)1500002400001500002400007800001.2. Себестоимость реализованной продукции1210051939851218651944346312891.3. Валовая прибыль289954601528135455661487111 .4. Коммерческие расходы5900860059008600290001.5. Управленческие расходы