Документальное оформление и учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
? подрядчиками ведутся в безналичном порядке, т.е. по средством записей соответствующих сумм на банковских счетах, и осуществляются в обслуживающем банке через расчётный счёт. Для открытия расчётного счёта предприятие должно в учреждение выбранного им банка следующие документы:
заявление на открытие счёта установленного образца;
документ о регистрации предприятия (выписка из решения местного Исполкома или его копия, удостоверенная нотариально)
устав (положение) с отметкой о регистрации в местном Исполкоме, который производил регистрацию или его копию, удостоверенную нотариусом
дубликат извещения о присвоении учётного номера налогоплательщика (УНН) из налоговой инспекции
карточку с образцами подписей должностных лиц, имеющих право распоряжаться расчётным счётом (в 2-х экземплярах) и оттиска печати владельца счёта
информационное письмо органов государственной статистики с указанием идентификационного кода
копию решения о создании предприятия (или учредительный договор)
Движение средств на расчётном счёте оформляются платёжными документами.
Денежный чек - письменное распоряжение владельца счёта банку о выплате указанной суммы денег лицу, на имя которого он выписан. Денежный чек должен содержать наименование предприятия-чекодателя, номер его расчётного счёта, сумму к выдаче, паспортные данные получателя, подписи руководителя и главного бухгалтера, оттиск гербовой печати. По чеку предприятия получают деньги на выплату заработной платы, хозяйственные и другие расходы.
Объявление на взнос денег наличными - письменное распоряжение владельца счёта банку зачислить на расчётный счёт деньги, сдаваемые из кассы. В нём проставляются номер расчётного счёта, сумма взноса и дата. После сдачи денег в кассу банка, кассир предприятия получает квитанцию, подтверждающую данную операцию.
Платёжное поручение - письменное распоряжение владельца счёта банку на перечисление средств с его счёта на счет получателя.
Платёжное требование - письменное требование поставщика к получателю через банк оплатить отгруженную продукцию.
Платёжное требование-поручение - письменное требование поставщика или подрядчика (бенефициара) к получателю ценностей или услуг (плательщику) оплатить стоимость материальных ценностей или оказанных услуг, отражённых в сопроводительных документах, минуя обслуживающий банк.
1.2 Формы безналичных расчётов
В зависимости от порядка поступления ценностей и расчёта за них применяют различные формы расчётов. Под формой расчётов понимают совокупность способов осуществления платежей, порядок документооборота и оборота денежных средств между участниками расчётов и учреждениями банков.
Безналичные расчёты предприятия осуществляют по товарным и нетоварным операциям. К товарным операциям относят куплю-продажу сырья, материалов, различных товаров, иных строительно-монтажных работ. Их учитывают на счетах 60 Расчёты с поставщиками и подрядчиками, 62 Расчёты с покупателями и заказчиками. К нетоварным операциям относят расчёты с коммунальными учреждениями, научно-исследовательскими организациями и т.д. Их учитывают на счёте 76 Расчёты с разными дебиторами и кредиторами.
В зависимости от местонахождения поставщика и покупателя безналичные расчёты разделяют на иногородние и одногородние. Иногородними называют расчёты между предприятиями, обслуживаемые отделениями банка, находящимися в разных населённых пунктах. Их основными формами расчётов являются расчёты платёжными поручениями-требованиями, аккредитивами, с особых счетов, денежные переводы. Одногородними называют расчёты между организациями, обслуживаемыми одним или двумя учреждениями банка, находящимися в одном населённом пункте. Их формами расчётов являются расчёты в порядке плановых платежей, платёжными поручениями-требованиями, платёжными поручениями и расчётными чеками.
Основными формами безналичных расчётов, осуществляемых организациями-плательщиками с поставщиками и подрядчиками, являются:
Акцептная
Аккредитивная
Расчётными чеками и чеками из лимитированных чековых книжек
.2.1 Акцептная форма расчётов
При акцептной форме расчётов поставка материальных ценностей (или оказание услуг) поставщиком предшествует оплате, т.е. оплата осуществляется по факту поставки материалов или оказания услуг. После получения ценностей плательщик обязан перечислить денежные средства на расчётный счёт поставщика. Такая форма расчётов является наиболее льготной для покупателей, так как поставщик предоставляет покупателю своего рода беспроцентный кредит в товарной форме.
Поставщик, отгружая материальные ценности, выписывает сопроводительные документы : накладные, ТТН, счета-фактуры либо счета. В зависимости от того, кто выступает инициатором платежа, расчёт может быть кредитовым или дебетовым.
Если инициатором платежа выступает плательщик, банковские расчёты осуществляются кредитовыми переводами и оформляются платёжными требованиями-поручениями или платёжными поручениями.
Расчёты платёжными поручениями-требованиями.
При данной форме первый экземпляр платёжного требования-поручения подписывается директором и главным бухгалтером поставщика (подрядчика) и заверяется печатью.
Платёжное требование-поручение предоставляется непосредственно плательщику, минуя банки, обслуживающие их для акцепта. Акцепт - согласие на оп?/p>