Диагностика банкротства и механизм финансовой стабилизации
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
µдств в I квартале: 68 550 руб.
Расчет поступления денежных средств во втором и последующих кварталах определяется по формуле: ,где - величина поступления денежных средств во втором и последующих кварталах; - выручка от реализации товарной продукции во втором и последующих кварталах; - коэффициент инкассации, т.е. процент квартального объема реализации, оплачиваемый в следующем квартале.
руб.
Итого общие поступления денежных средств во II квартале: 76 500 руб.
руб.
Итого общие поступления денежных средств в III квартале: 76 500 руб.
руб.
Итого общие поступления денежных средств в IV квартале: 76 500 руб.
Этап III Построение производственного бюджета
Производственный бюджет - это программа, которая определяет номенклатуру и объем производства в прогнозном периоде. Цель построения данного бюджета - расчет прогнозного объема производства с учетом наличия производственных мощностей, исходя из результатов расчета бюджета реализации и целевого остатка произведенной, но нереализованной продукции (запасов готовой продукции).
Таблица 3.4 - Производственный бюджет
№ПоказателикварталИтогоIIIIIIIV1Запас готовой продукции на конец прогнозного периода8585851001002Общая потребность в изделиях9359359359503 5003Запас готовой продукции на начало прогнозного периода76858585764Количество ед., подлежащих изготовлению8598508508653 4245Процент от продаж следующего квартала для запаса на конец текущего квартала106Запас готовой продукции на конец прогнозного периода100
Запас готовой продукции на конец прогнозного периода принято выражать в процентах относительно объема продаж следующего периода. Следовательно, запас готовой продукции в натуральных единицах на конец прогнозного периода рассчитывается следующим образом: , где - величина готовой продукции в натуральных единицах в следующем квартале; - процент от реализации продукции следующего квартала для запаса на конец текущего квартала;квартал:ед.квартал: ед.
III квартал: ед.квартал: ед. Итого запас готовой продукции на конец прогнозного периода: 100 ед.
Определим общую потребность в изделиях.
квартал: ед. II квартал: ед. квартал: ед. IV квартал: ед.
Итого общая потребность в изделиях: 3 400 + 100 = 3 500 ед.
Запас готовой продукции в натуральных единицах на начало прогнозного периода в первом квартале рассчитывается следующим образом:
, ед.
Запас готовой продукции в натуральных единицах на начало прогнозного периода во втором и последующих кварталах определяется по формуле: , где - величина готовой продукции в натуральных единицах в текущем квартале. квартал: ед. Аналогично во III, IV кварталах.
Итого запас готовой продукции на начало прогнозного периода: 76 ед.
Определим количество единиц, подлежащих изготовлению.
Ежеквартально необходимый общий объем производства готовой продукции в натуральных единицах определяется как планируемый объем реализации плюс желаемый запас продукции на конец периода минус запасы готовой продукции на начало периода:
,
где - общий объем производства готовой продукции в натуральных единицах в текущем квартале.
ед.
ед.
ед.
ед.
Итого количество единиц, подлежащих изготовлению: 3 500 - 76 = 3 424 ед.
Этап IV Построение прямых затрат на материалы
Бюджет прямых затрат сырья и материалов - это количественное выражение планов относительно прямых затрат предприятия на приобретение основных видов сырья и материалов.
Таблица 3.5 - Бюджет прямых затрат на материалы
№ПоказателикварталИтогоIIIIIIIV1Потребность в материале на ед. изделия44442Потребность в материале на производство3 4363 4003 4003 46013 6963Запас материала на конец прогнозного периода3403403463203204Общая потребность в материале3 7763 7403 7463 78014 0165Запас материала на начало прогнозного периода2373403403462376Материалы, подлежащие закупке3 5393 4003 4063 43413 7797Цена ед. товара22228Стоимость закупок7 0786 8006 8126 86827 5589Процент от количества материала, необходимого для производства в следующем квартале для запаса на конец текущего квартала1010Запас материала на конец прогнозного периода320Определим потребность в материале на производство.
Потребность в материале на производство = Количество единиц подлежащих изготовлению Потребность в материале на единицу изделия.квартал: ед. II квартал: ед.квартал: ед. IV квартал: ед.
Итого потребность в материале на производство:
436 + 3 400 + 3 400 + 3 460 = 13 696 ед.
Запас материала в натуральных единицах на конец прогнозного периода рассчитывается по формуле:, где - количество материала, необходимого для производства ГП (в натуральных единицах) в следующем квартале; - процент от количества материала, необходимого для производства ГП в следующем квартале для запаса на конец текущего квартала.к: ед. II к: ед.к: ед. IV к: ед.
Итого запас материала на конец прогнозного периода: 320 ед.
Определим общую потребность в материале.
Объем закупок сырья и материалов, необходимых для производства продукции и обеспечения запаса, в натуральных единицах рассчитывается следующим образом: ,где - общая потребность в материале, необходимом для производства ОГП, в натуральных единицах в текущем квартале; - количество материала, необходимого для производства ГП (в натуральных единицах) в текущем квартале.
Итого общая потребность в материале: 13 696 + 320 = 14 016 ед.
Определим запас материала на начало прогнозного периода.
Запас материала в натуральных единицах на начало прогнозного периода в первом квартале рассчитывается следующим об