Диагностика банкротства и механизм финансовой стабилизации
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
часов Переменная ставка накладных расходов.квартал: руб. II квартал: руб.квартал: руб. IV квартал: руб.
Итого прогнозируемые переменные накладные расходы:
590 + 8 500 + 8 500 + 8 650 = 34 240 руб.
Итого прогнозируемые постоянные накладные расходы, включая амортизацию: 6 000 + 6 000 + 6 000 + 6 000 = 24 000 руб.
Итого амортизация: 3 250 + 3 250 + 3 250 + 3 250 = 13 000 руб.
Определим общие прогнозируемые накладные расходы, включая амортизацию.
Общие прогнозируемые накладные расходы, включая амортизацию = Прогнозируемые переменные накладные расходы + Прогнозируемые постоянные накладные расходы включая амортизацию.квартал: руб. II квартал: руб.квартал: руб. IV квартал: руб.
Итого общие прогнозируемые накладные расходы, включая амортизацию: 34 240 + 24 000 = 58 240 руб.
Определим размер выплат денежных средств по накладным расходам.
Выплаты денежных средств по накладным расходам = Общие прогнозируемые накладные расходы, включая амортизацию - Амортизация.квартал: руб. II квартал: руб.квартал: руб. IV квартал: руб.
Итого выплаты денежных средств по накладным расходам:
240 - 13 000 = 45 240 руб.
Этап VIII Построение бюджета товарно-материальных запасов на конец прогнозного периода
Бюджет товарно-материальных запасов отражает планируемые запасы сырья, материалов и готовой продукции.
Таблица 3.9 - Бюджет товарно-материальных запасов на конец прогнозного периода
№ПоказателиЕдиницыЦена единицыИтого1Основные производственные материалы32026402Готовая продукция100434 300Цена за единицуКоличество единицИтого3Основные производственные материалы2484Затраты труда55255Переменная ставка накладных расходов25106Общая переменная стоимость изготовления43
Показатели данного бюджета перенесем из уже сформированных нами бюджетов.
Основные производственные материалы.
Единицы: ед. Цена единицы: 2 руб. (переносим из табл. 3.5).
Итого основные производственные материалы: 320 2 = 640 руб.
Готовая продукция.
Единицы: ед.
Цена единицы: общая переменная стоимость изготовления = 43 руб.
Итого готовая продукция: 100 43 = 4 300 руб.
Основные производственные материалы.
Цена за единицу: 2 руб. (переносим из табл. 3.5).
Количество единиц: 4 ед. (переносим из табл. 3.5).
Итого основные производственные материалы: 2 4 = 8 руб.
Затраты труда.
Цена за единицу: 5 руб. (переносим из табл. 3.7).
Количество единиц: 5 ед. (переносим из табл. 3.7).
Итого затраты труда: 5 5 = 25 руб.
Переменная ставка накладных расходов.
Цена за единицу: 2 руб. (переносим из табл. 3.8).
Количество единиц: 5 ед. (переносим из табл. 3.7).
Итого переменная ставка накладных расходов: 2 5 = 10 руб.
Общая переменная стоимость изготовления.
Итого общая переменная стоимость изготовления: 8 + 25 + 10 = 43 руб.
Этап IX Построение бюджета коммерческих и
управленческих расходов
Бюджет управленческих и коммерческих расходов - это плановый документ, в котором отражаются расходы, непосредственно не связанные с производством продукции.
Таблица 3.10 - Бюджет коммерческих и управленческих расходов
№ПоказателикварталИтогоIIIIIIIV1Переменные коммерческие и управленческие расходы на ед. продукции44442Прогнозные переменные расходы3 4003 4003 4003 40013 6003Постоянные коммерческие и управленческие расходы:12 7509 95011 1509 95043 8004Реклама1 1001 1001 1001 1004 4005Страхование2 8002 8006Заработная плата8 5008 5008 5008 50034 0007Аренда3503503503501 4008Налоги1 2001 2009Общие прогнозные коммерческие и управленческие расходы16 15013 35014 55013 35057 400Зададим переменные коммерческие и управленческие расходы на единицу продукции: I кв. - 4, II кв. - 4, III кв. - 4, IV кв. - 4.
Зададим постоянные коммерческие и управленческие расходы постатейно: реклама, страхование, заработная плата, аренда, налоги.
Определим прогнозные переменные расходы.
Прогнозные переменные расходы = Прогнозируемый объем реализации в единицах Переменные коммерческие и управленческие расходы на единицу продукции.квартал: руб. II квартал: руб.квартал: руб. IV квартал: руб.
Итого прогнозные переменные расходы:
400 + 3 400 + 3 400 + 3 400 = 13 600 руб.
Итого реклама: 1 100 + 1 100 + 1 100 + 1 100 = 4 400 руб.
Итого страхование: 2 800 руб.
Итого заработная плата: 8 500 + 8 500 + 8 500 + 8 500 = 34 000 руб.
Итого аренда: 350 + 350 + 350 + 350 = 1 400 руб.
Итого налоги: 1 200 руб.
Определим постоянные коммерческие и управленческие расходы.
Постоянные коммерческие и управленческие расходы = Реклама + Страхование + Заработная плата + Аренда + Налоги.к: руб. II к: руб.к: руб. IV к: руб.
Итого постоянные коммерческие и управленческие расходы:
400 + 2 800 + 34 000 + 1 400 + 1 200 = 43 800 руб.
Определим общие прогнозные коммерческие и управленческие расходы.
Общие прогнозные коммерческие и управленческие расходы = Прогнозные переменные расходы + Постоянные коммерческие и управленческие расходы.квартал: руб. II квартал: руб.квартал: руб. IV квартал: руб.
Итого общие прогнозные коммерческие и управленческие расходы:
600 + 43 800 = 57 400 руб.
Этап X Построение бюджета денежных средств
Бюджет денежных средств - это плановый документ, отражающий будущие денежные поступления и платежи. Приход денежных средств классифицируется по источнику поступления, расход - по направлениям использования.
Таблица 3.11 - Бюджет денежных средств
№ПоказателикварталИтогоIIIIIIIV1Денежные средства на начало прогнозного периода5 00014 34638 05760 7015 0002Поступления от покупателей68 55076 50076 50076 500298 0503Итого денежных средств в наличии73 55090 846114 557137 201303 050Выплаты:4Основные производственные материалы6 2396 9396 8066 84026 8245Оплата труда производственных