Диагностика банкротства и механизм финансовой стабилизации
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
рабочих21 47521 25021 25021 62585 6006Производственные накладные расходы11 34011 25011 25011 40045 2407Коммерческие и управленческие расходы16 15013 35014 55013 35057 4008Закупка оборудования000009Налог на прибыль4 0004 00010Итого выплат59 20452 78953 85653 215219 06411Излишки (дефицит) денежных средств14 34638 05760 70183 98683 986Финансирование:12Кредитование0000013Погашение долгов000014Проценты000015Итого финансирование0000016Денежные средства на конец прогнозного периода14 34638 05760 70183 98683 98617Годовая ставка процента за банковский кредит2018Расчетная величина для начисления процентов0,05
Денежные средства на начало прогнозного периода.к: руб. (переносим из табл.3.1) IIк: руб. (переносим из табл. 3.11)к: руб. (переносим из табл.3.11)к: руб. (переносим из табл. 3.11)
Итого денежные средства на начало прогнозного периода: 5 000 руб.
Поступления от покупателей переносим из табл. 3.3
Итого поступления от покупателей:
550 + 76 500 + 76 500 + 76 500 = 298 050 руб.
Определим общую сумму денежных средств в наличии.квартал: руб. II квартал: руб. квартал: руб. IV квартал: руб.
Итого денежных средств в наличии: 5 000 + 298 050 = 303 050 руб.
Выплаты на основные производственные материалы переносим из табл. 3.6
Выплаты на оплату труда производственных рабочих переносим из табл. 3.7.
Выплаты на производственные накладные расходы переносим из табл. 3.8.
Выплаты коммерческих и управленческих расходов переносим из табл. 3.10.
Зададим величину денежных средств, необходимую для закупки оборудования: I кв. - 0, II кв. - 0, III кв. - 0, IV кв. - 0.
Величину налог на прибыль переносим из табл. 3.1.: I кв. - 4 000 руб.
Итого выплаты по налогу на прибыль: 4 000 руб.
Определим общую сумму выплат денежных средств.
Итого выплат = Основные производственные материалы + Оплата труда производственных рабочих + Производственные накладные расходы + Коммерческие и управленческие расходы + Закупка оборудования + Налог на прибыль.квартал: руб. квартал: руб. квартал: руб. квартал: руб.
Итого выплат: 59 204 + 52 789 + 53 856 + 53 215 = 219 064 руб.
Определим излишки (дефицит) денежных средств.
Излишки (дефицит) денежных средств = Итого денежные средства на начало прогнозного периода - Итого выплат.квартал: руб. II квартал: руб. квартал: руб. IV квартал: руб.
Итого излишки (дефицит) денежных средств: 303 050 - 219 064 = 83 986 руб.
Определим денежные средства на конец прогнозного периода.
Денежные средства на конец прогнозного периода = Излишки (дефицит) денежных средств + Итого финансирование.
Денежные средства на конец прогнозного периода.квартал: руб. II квартал: руб. квартал: руб. IV квартал: руб.
Вводим годовую ставку процента за банковский кредит - 20%.
Определим расчетную величину для начисления процентов за банковский кредит.
Этап XI Построение прогнозного отчета о прибылях и убытках
Прогнозный отчет о прибылях и убытках - это форма финансовой отчетности, составленная до начала планового периода, которая отражает результаты прогнозируемой деятельности. Прогнозный отчет о прибылях и убытках обобщает данные о прибыльных операциях предприятия. Если значение чистой прибыли мало по сравнению с объемом продаж или собственным капиталом, то необходим пересмотр всех составляющих отчета, следовательно, пересмотр всех ранее составленных операционных бюджетов.
банкротство предприятие расход бюджет
Таблица 3.12 - Прогнозные показатели отчета о прибылях и убытках
Продажи306 000Переменные расходы:Переменная стоимость продаж146 200Переменные коммерческие и управленческие расходы13 600Итого переменных расходов159 800Валовая маржа146 200Постоянные расходы:Производственные накладные расходы24 000Коммерческие и управленческие расходы43 800Итого постоянных расходов67 800Прибыль от продаж78 400Расходы на выплату процентов, %0Прибыль до налогообложения78 400Налог на прибыль18 816Чистая прибыль59 584Ставка налогообложения прибыли,
Вводим ставку налогообложения прибыли - 24%.
Показатель продажи берем из табл. 3.2.: 306 000 руб.
Переменные расходы:
Рассчитаем переменную стоимость продаж.
Переменная стоимость продаж = Итого прогнозируемый объем реализации в натуральных единицах Итого общая переменная стоимость изготовления.
Переменная стоимость продаж = 3 400 43 = 146 200 руб.
Переменные коммерческие и управленческие расходы переносим из табл. 3.10: 13 600 руб.
Определим общую сумму переменных расходов.
Итого переменные расходы = Переменная стоимость продаж + Переменные коммерческие и управленческие расходы.
Итого переменные расходы = 146 200 + 13 600 = 159 800 руб.
Рассчитаем валовую маржу.
Валовая маржа = Продажи - Итого переменные расходы.
Валовая маржа = 306 000 - 159 800 = 146 200 руб.
Постоянные расходы:
Производственные накладные расходы берем из табл. 3.8.: 24 000 руб.
Коммерческие и управленческие расходы берем из табл. 3.10: 43 800 руб.
Определим общую сумму постоянных расходов.
Итого постоянных расходов = Производственные накладные расходы + Коммерческие и управленческие расходы.
Итого постоянных расходов = 24 000 + 43 800 = 67 800 руб.
Рассчитаем прибыль от продаж.
Прибыль от продаж = Валовая маржа - Итого постоянных расходов.
Прибыль от продаж = 146 200 - 67 800 = 78 400 руб.
Расходы на выплату процентов берем из табл. 3.11: 0%.
Рассчитаем прибыль до налогообложения.
Прибыль до налогообложения = Прибыль от продаж - Расходы на выплату процентов.
Прибыль до налогообложения = 78 400 руб.
Рассчитаем налог на прибыль.
Налог на прибыль = Прибыль до налогообложения Ставка налогообложения прибыли.
руб.
Рассчитаем чистую прибыль.