Диагностика банкротства и механизм финансовой стабилизации
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
разом:
, ед.
Запас материала в натуральных единицах на начало прогнозного периода во втором и последующих кварталах определяется по формуле: ,к: ед. III к: ед.квартал: ед.
Итого запас материала на начало прогнозного периода: 237 ед.
Определим материалы, подлежащие закупке.
Материалы подлежащие закупке = Общая потребность в материале - Запас материала на начало прогнозного периода.квартал: ед. II квартал: ед.квартал: ед. IV квартал: ед.
Итого материалы, подлежащие закупке: 14 016 - 237 = 13 779 ед.
Определим стоимость закупок.
Стоимость закупок = Материалы подлежащие закупке Цена единицы товара.квартал: руб. II квартал: руб.квартал: руб. IV квартал: руб.
Итого стоимость закупок: 7 078 + 6 800 + 6 812 + 6 868 = 27 558 руб.
Этап V Построение прогноза расходования денежных средств
В дополнение к бюджету прямых затрат сырья и материалов составляется график оплаты приобретенных материалов с учетом сроков и порядка погашения кредиторской задолженности. Часть счетов, выставленных за сырье и материал, оплачивается в квартале закупок, т.е. по факту поставки, часть - в следующем квартале, т.е. сырье и материал приобретаются в кредит.
Таблица 3.6 - Прогноз расходования денежных средств
№ПоказателикварталИтогоIIIIIIIV1Счета к оплате на начало прогнозного периода2 7002 7002Закупка материала в I квартале3 5393 5397 0783Закупка материала в II квартале3 4003 4006 8004Закупка материала в III квартале3 4063 4066 8125Закупка материала в IV квартале3 4343 4346Итого выплат6 2396 9396 8066 84026 8247Процент квартальных закупок, оплачиваемых в квартале закупок508Процент квартальных закупок, оплачиваемых в следующем квартале50
Величину кредиторская задолженность, т.е. счета к оплате на начало прогнозного периода переносим из табл. 3.1 Баланс на начало периода.
Закупка материала в I, II, III и IV кварталах в первом и последующих кварталах рассчитывается следующим образом.
Закупка материала в I квартале:к: руб. II к: руб.
Итого закупка материала в I квартале: 3 539 + 3 539 = 7 078 руб.
Аналогично в следующих кварталах.
Итого выплат: 2 700 + 7 078 + 6 800 + 6 812 + 3 434 = 26 824 руб.
Если кредиторская задолженность (счета к оплате), которая существует на начало прогнозного периода, гасится в первом квартале, расчет величины денежных средств, необходимых для закупки материала в первом квартале прогнозного периода, производится по формуле: ,где - величина денежных средств, необходимая для оплаты материала в I квартале; - стоимость материала, необходимого для производства готовой продукции в I квартале; - кредиторская задолженность (счета к оплате) на начало прогнозного периода; - процент квартальных закупок материала, оплачиваемых в текущем квартале.
руб.
Итого выплат в I квартале: 6 239 руб.
Величина денежных средств, необходимых для закупки материала во втором и последующих кварталах, рассчитывается по следующей формуле:
, где - величина денежных средств,
необходимая для оплаты материала во втором и последующих кварталах; - стоимость материала, необходимого для производства готовой продукции в текущем квартале; - процент квартальных закупок материала, оплачиваемых в следующем квартале.
руб.
руб.
руб.
Этап VI Построение бюджета прямых затрат на оплату труда
Бюджет прямых затрат на оплату труда - это количественное выражение плана относительно затрат предприятия на оплату труда производственного персонала.
Таблица 3.7 - Бюджет прямых затрат на оплату труда
№ПоказателикварталИтогоIIIIIIIV1Прямые затраты труда в часах на ед.55552Итого часов4 2954 2504 2504 32517 1203Стоимость прямых затрат труда в час55554Общая стоимость прямых затрат труда21 47521 25021 25021 62585 600
Определим общее количество часов.
Общее количество часов приходящееся на производство готовой продукции рассчитывается следующим образом: , где - общее количество часов, приходящееся на производство готовой продукции в текущем квартале; - прямые затраты труда в часах на единицу готовой продукции в текущем квартале; - общий объем производства готовой продукции в текущем квартале.
ч. ч.
ч.
ч.
Итого общее количество часов: 4 295 + 4 250 + 4 250 + 4 325 = 17 120 ч.
Определим общую стоимость прямых затрат труда.
Если установлены нормативы в часах на производство продукции или ее компонентов, а также тарифная ставка за час работы, то можно рассчитать прямые затраты труда по следующей формуле:, где - общая стоимость прямых затрат труда на производство готовой продукции в текущем квартале; - стоимость прямых затрат труда в час в текущем квартале.
руб.
руб.
руб.
руб.
Итого общая стоимость прямых затрат труда:
475 + 21 250 + 21 250 + 21 625 = 85 600 руб.
Этап VII Построение бюджета производственных накладных расходов
Бюджет производственных накладных расходов - это количественное выражение планов относительно затрат, связанных с производством готовой продукции за исключением прямых затрат на материалы и оплату труда.
Таблица 3.8 - Бюджет производственных накладных расходов
№ПоказателикварталИтогоIIIIIIIV1Переменная ставка накладных расходов22222Прогнозируемые переменные накладные расходы8 5908 5008 5008 65034 2403Прогнозируемые постоянные накладные расходы, включая амортизацию6 0006 0006 0006 00024 0004Амортизация3 2503 2503 2503 25013 0005Общие прогнозируемые накладные расходы, включая амортизацию14 59014 50014 50014 65058 2406Выплаты денежных средств по накладным расходам11 34011 25011 25011 40045 240
Определим прогнозируемые переменные накладные расходы.
Прогнозируемые переменные накладные расходы = Итого