Дебиторская и кредиторская задолженность ОАО "Кемеровохлеб"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
uot;Отчёт о прибылях и убытках".
2.2.1 Анализ выпуска и реализации продукции
Таблица 7. Динамика выпуска и реализации продукции
Показатели
2005г2006г2007гОтклонение +/-,
тыс. руб. Тр,%1. Объем ТП, тыс. руб.:
в действ. ценах
в сопост. ценах
379590
379590
410952
367906,89
436351
387916,04
56761
8371,04
114,95
102, 192. Объем РП, тыс. руб.:
в действ. ценах
в сопост. ценах
395833
395833
422040
377833,48
447978
398700,42
52142
2867,42
113,17
100,72
Из данных таблицы следует, что на предприятии выпуск ТП в 2007 г. по сравнению с 2005 г. увеличился в действующих ценах на 56761 тыс. руб. или на 14,95%. Кроме того, отметим увеличение РП на 52142 или на 13,17%. Также имеет место разница между РП и ТП, что объясняется изменением остатков ГП на начало и конец года на складе, а также изменением объема отгруженной, но не оплаченной продукции, а именно его снижением.
2.2.2 Анализ выполнения плана по ассортименту
Таблица 8. Выполнение плана по ассортименту, тыс. рублей
Наименование продукции2005г2006г2007гТемп роста,07 г. в 2005 г.Хлебобулочные277324323592352917127,25352917Кондитерские72144688537157199,272144Макаронные30122185071186339,3830122ИТОГО: 379590410952436351114,95455183
Коэффициент выполнения плана по ассортименту = (факт в пределах плана/базисный выпуск) *100% = (455183/379590) *100% = 119,91%,
Из таблицы следует, что при выполнении плана по производству на 114,95%, план по ассортименту выполнен на 119,91%. Основными причинами расхождения между темпом роста и коэффициентом выполнения плана по ассортименту являются снижение производства макаронных изделий на 18259 тыс. руб.
Причинами невыполнение плана по ассортименту могут быть: конъюнктура рынка, изменение спроса на отдельные виды продукции, недостатки в материально-техническом снабжении, недостатки в обеспечении квалифицированными кадрами, наличие простоев, несвоевременный ввод в действие производственных мощностей предприятия по независящим от него причинам, недостатки в организации производства, недостатки в системе управления и т.п.
2.2.3 Анализ влияния структуры на выпуск продукции
Таблица 9. Анализ влияния структуры на выпуск продукции, тонн
Наименование продукцииВыпуск продукции, тыс. руб. Структура,%Факт при пл.
структ. Зачтено выполнение2005г2006г2007г2005г2006г2007гХлебобулочные27732432359235291773,0678,7480,88343582,78343582,78Кондитерские7214468853715711916,7616,473132,42371571Макаронные3012218504118637,944,52,7219635,811863ИТОГО: 379590410949436351100100100436351427016,78
Недовыполнение плана по выпуску продукции в результате структурных сдвигов в абсолютном выражении составило 427016,78-436351=9334,22 тыс. руб.
Коэффициент выпуска продукции по базисной структуре = (зачтено выполнение/объем отчетного периода) *100% = (427016,78/436351) *100% =97,86%.
Как видно из таблицы, план по структуре продукции выполнен на 97,86%, то есть допущено отклонение от планируемой структуры на 2,14%. Фактическая доля превышает плановую по выпуску хлебобулочной и кондитерской продукции, а недовыполнение по макаронной продукции. Данные изменения могут происходить из-за недостатка сырья или за счет изменения спроса на различную продукцию.
2.2.4 Анализ выпуска продукции по кварталам
Таблица 10. Анализ выпуска продукции по кварталам, тонн
Квартал2005г2006г2007гФакт в пределах планаКоэффициент ритмичности170917091676667660,95272247224741772241375497549739273920,97476227622695969590,91ИТОГО: 294862948628534283410,96
Анализ выпуска продукции по кварталам показал, что предприятие работает неритмично, т.к коэффициент ритмичности составил 0,96, т.е. только 96% от планового объема продукции выпущено в пределах установленного графика.
2.3 Анализ использования ОПФ
Источники информации - форма № 11 "Сведения о наличии и движении основных фондов (средств) и других нефинансовых активов", форма № 1 "Баланс предприятия", форма № 5 "Приложение к балансу предприятия" раздел 2 "Состав и движение основных средств".
2.3.1 Анализ динамики среднегодовой стоимости ОПФ
Таблица 11. Анализ динамики среднегодовой стоимости ОПФ, тыс. руб.
Показатели2005г2006г2007г Отклонение +/-%Среднегодовая стоимость основных фондов, всего115278140342145233,529955,5125,98Производственные фонды115278140342145233,529955,5125,98Непроизводственные фонды-----Непроизводственные фонды отраслей, производящих товары-----Непроизводственные фонды отраслей, оказывающих услуги-----
Анализ динамики среднегодовой стоимости основных фондов показал, что их общая стоимость возросла на 25,98%, что составило 29955,5 тыс. руб. Рост производственных фондов говорит о положительных тенденциях развития производственного потенциала предприятия, о расширении его материально-технической базы.
2.3.2 Анализ наличия состава и структуры ОПФ
Таблица 12. Анализ наличия состава и структуры основных фондов за 2005г, тыс. рублей
Основные фонды по группамНа начало годаНа конец годаАбсолютное отклонениеСтруктура,%на начало годана конец годаотклонение1 Основные фонды, всего1125261180315505100100-2 Производственные фонды1125261180305505100100--здания367633706029732,6731,39-1,28-сооружения7181718766,386,09-0,29-машины и оборудование483804867529542,9941,24-1,75-транспортные средства110861430232169,8512,122,27-хозяйственный инвентарь91161080716918,19,161,06-прочее------Активная часть6858273784520260,9462,511,57Пассивная часть439444424730339,0537,49-1,563 Непроизводственные фонды------
Анализ наличия состава и структуры основных фондов за 2005 год показал, что производственные фонды в 2005 году выросли на 5505 тыс. руб. и главным образом за счет активной части. При этом, доля активной части динамики выросла на 1,5