Дебиторская и кредиторская задолженность ОАО "Кемеровохлеб"

Курсовой проект - Экономика

Другие курсовые по предмету Экономика

?ников формирования имущества и финансового состояния служит показатель собственных оборотных средств (СОС). СОС определяют достаточность собственных источников для обеспечения потребности предприятия во внеоборотных активах и производственных запасах.

 

СОС = Собственный капитал - Внеоборотные активы = стр.490 - стр. 190.

 

Таблица 31. Анализ состава и структуры источников средств

Показатели2005г2006г2007гАбсолютное отклонениеТемп роста,%1. Стоимость имущества, тыс. руб. (стр.300) 16051116168617270212191107,592. Собственный капитал, тыс. руб. (стр.490) 95484,59177490971-4513,595,27в% к имуществу59,4956,7652,67-6,82-2.1 Собственные оборотные активы, тыс. руб. (стр.490-190) 74443856110853641148,91в% к собственному капиталу7,804,212,184,38-3. Заемный капитал, тыс. руб. (стр.590+стр.690) 65026,5699128173116704,5125,68в% к имуществу40,5143,2447,326,81-3.1 Долгосрочные обязательства, тыс. руб. (стр.590) 2485,59351798-687,572,3в% к заемному капиталу3,821,342,9-0,92-3.2 Краткосрочные займы, тыс. руб. (стр.610) 27257290003739210135137,18в% к заемному капиталу41,9241,4845,753,83-3.3 Кредиторская задолженность, тыс. руб. (стр.620) 3398837385382774289112,6в% к заемному капиталу52,2753,4746,83-5,44-3.4 Прочие пассивы, тыс. руб. (стр.630+640+650+660) 1296259224361140187,96

Анализ показал, что прирост стоимости имущества в отчетном году составил 12191 тыс. руб., что составляет 7,59%, он был обеспечен увеличением заемного капитала на 25,68%. Привлечение заемных средств компенсирует недостаток собственного капитала предприятия, сокращение которого в отчетном году составило 4513,5 тыс. руб. В заемном капитале, 47,32% приходится на кредиторскую задолженность, которая увеличилась на 12,6%.

 

3.1.3 Модель бухгалтерского баланса

 

Таблица 32. Модель бухгалтерского баланса

АктивУсл. обозн. 20052006г2007гПассивУсл. обозн.20052006г2007г1. Внеоборотные активыА8768087918798861. Источники собственных средствЖ9398894366934102. Запасы и затратыБ2352328732363492. Кредиторская задолженностьЗ234523738538273. Дебиторская задолженностьВ4014241303380843. Кредиты и др. заемные средства:

И1352129935410184. Прочие оборотные активыГ000-краткосрочные кредиты и займы;

К12492329000373925. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложенияД5249373318383-долгосрочные кредиты и займы;

К2

7109351798-ссуды непогашенные в срок

К3001828Валюта: Е156594161686172702Валюта: Е156594161686172702

3.1.4 Абсолютные показатели финансовой устойчивости

 

Таблица 33. Абсолютные показатели финансовой устойчивости, тыс. руб.

Показатели2005г2006г2007гОтклонение1. Источники собственных оборотных средств:

Ес=Ж-А630864481352172132. Наличие собственных и (долгосрочных) краткосрочных источников:

Ет= (Ж+К1) 341053544850913168083. Общая величина основных источников:

Еобщ. соб. = (Ж+К1К2) - А345123638352711181994. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств:

+-?Ес=Ес-Б-22180-22284-22828-6485. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и (долгосрочных) краткосрочных заемных источников:

+-?Ет=Ет-Б601367161456485516. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников:

+-?Еобщ. =Еобщ. - Б695276511636294107. Тип финансовой устойчивостиS=0,11

(норм) S=0,11

(норм) S=0,11

(норм) -

Анализ показал, что финансовая устойчивость предприятия нормальная. По наличию собственных источников оборотных средств имеется недостаток в размере 648 тыс. руб., а по наличию собственных и (долгосрочных) краткосрочных заемных источников, а также общей величины основных источников - излишек в размере 8551тыс. руб. и 9410тыс. руб., соответственно.

 

3.1.5 Определение типа финансовой устойчивости для условия

 

а< (ж+к2) - б

Таблица 34. Определение типа финансовой устойчивости для условия а< (ж+к2) - б

Тип финансовой устойчивости2005г2006г2007гАбсолютная

Д>З+К35249>23453+0

(это условие не выполняется) 3733 >37385+0

(это условие не выполняется) 18383 >382771+182

(это условие не выполняется) Нормальная

Д+В >З+К35249+40142

>23453+0

(это условие выполняется) 3733+41303 >37385+0

(это условие выполняется) 18383+38084 >38277+1828

(это условие выполняется)

Из таблицы видно, что первое условие как для 2005г., так и для 2006г и 2007г не выполняется. Второе же условие выполняется. Из чего делаем вывод о нормальной финансовой устойчивости предприятия.

 

3.2 Анализ дебиторской и кредиторской задолженностью

 

3.2.1 Анализ дебиторской задолженности.

Анализ расчетов с дебиторами и кредиторами целесообразно начать с оценки доли дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств.

Показатель доли дебиторской задолженности в общем объеме мобильных активов (Оборотных средств)

 

Ддз= (ДЗ/МО) *100%

 

Показатель характеризует структуру оборотных средств. Чем выше этот показатель, тем менее мобильна структура имущества организации.

Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности

 

Одж=В/ДЗ*100%

Показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием. Повышение этого показателя означает снижение продаж в кредит и наоборот.

Показатель периода погашения дебиторской задолженности

 

Тдз=360/Одз

 

Показатель характеризует сложившийся за период срок расчетов покупателей. Чем продолжительнее период, тем выше риск ее непогашения.

Продолжительность анализируемого периода в днях=360 дней

Показатель доли сомнительной дебиторской задолженности в общем объеме дебиторской задолженности

 

Ддз. сом=ДЗсом/ДЗ*100%

 

Доля сомнительной задолженности в составе дебиторской задолженности характеризует "качество" дебиторской задолженности. Тенденция к его росту свидетельствует о снижении ликвидности.

Коэфф?/p>