Дебиторская и кредиторская задолженность ОАО "Кемеровохлеб"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
?циент погашаемости дебиторской задолженности:
КПдз=ДЗ/Одз
Таблица 38. Структура состояния дебиторской задолженности
Дебиторская задолженностьАбсолютные величиныУдельный вес в общей сумме активов,%Изменения20052006г. 2007г. 20052006г. 2007г. +/-%1. Покупатели и заказчики25989261553072835,2335,4533,11-2,1293,42. Прочие дебиторы1154911929570116,0916,176,14-9,9538,03. Общая величина37538380843642951,4351,6239,25-12,1876,04Как видно из таблицы, произошло увеличение дебиторской задолженности по статье покупатели и заказчики на 4739 тыс. руб. при одновременном снижение общей величины дебиторской задолженности в 2007г на 1109 тыс. руб. по сравнению с 2005г. Снизилась и доля дебиторской задолженности в общем объеме мобильных активов по сравнению с базисным годом на 12,18%, причем снижение доли произошло по всем статьям, а именно: покупатели и заказчики на 2,12% и прочие дебиторы на 9,95%.
Таблица 39. Оборачиваемость дебиторской задолженности
Показатели2005г2006г. 2007г. Отклонения,
+/-1. Дебиторская задолженность, тыс. руб.375383808436429-11092. Выручка от продаж, тыс. руб. 395833422039447978521454. Доля дебиторской задолженности в общем объеме мобильных активов, ,5551,6239,25-4,35. Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз10,211,112,32,16. Период погашения дебиторской задолженности, дни31,2532,4329,27-1,987. Отношение средней величины дебиторской задолженности к выручке от реализации, %8,899,48,31-0,588. Доля сомнительной дебиторской задолженности в общем объеме дебиторской задолженности----
Анализ показал, что оборачиваемость дебиторской задолженности (раз) в 2007г. возросла на 2,1 раза по сравнению с 2005г., однако оборачиваемость в днях сократилась в отчетном году по сравнению с базисным на 1,98 дня. Кроме того, доля дебиторской задолженности в общем объеме мобильных активов за анализируемый период сократилась на 4,3%. Также снизилось и отношение средней величины дебиторской задолженности к выручке от реализации на 0,58%. Показатель доли сомнительной дебиторской задолженности в общем объеме дебиторской задолженности здесь не имеет место быть, так как на предприятии отсутствует сомнительная дебиторская задолженность.
3.2.2 Анализ кредиторской задолженности
Важным элементом анализа кредиторской задолженности является оценка оборачиваемости. Для более полного анализа можно рассчитать показатели оборачиваемости кредиторской задолженности, расчет показателей производится аналогично показателям дебиторской задолженности.
Для оценки оборачиваемости кредиторской задолженности используют следующие показатели: Оборачиваемость кредиторской задолженности.
Окз=В/КЗ*100%
где О кз - оборачиваемость кредиторской задолженности;
В-выручка от реализации;
КЗ - кредиторская задолженность;
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организацией.
Период погашения кредиторской задолженности.
Ткз=360/Окз
Далее проанализируем кредиторскую задолженность и найдем ее долю в общем объеме краткосрочных обязательств.
Дкз= (7)
где Д кз - доля кредиторской задолженности в общем объеме краткосрочных обязательств.
КО - краткосрочные обязательства.
Структура состояния кредиторской задолженности Таблица 40
Кредиторская задолженностьАбсолютные величиныУдельный вес в общей сумме активовИзменения2005г2006г. 2007г. 2005г2006г2007г. +/-%1. Поставщики и подрядчики32257323373529146,8046,8844,15-2,6594,22. Задолженность перед государственными внебюджетными фондами951104912341,411,51,550,14103,33. Задолженность перед бюджетом75086014571,21,31,820,621404. Авансы полученные1586282818282,14,12,30,256,15. Прочие кредиторы3335480,040,050,060,02120Общая величина35577373854010551,5554,250,17-1,3892,56
Из таблицы видно, что общая величина кредиторской задолженности за анализируемый период увеличилась на 4528 тыс. руб. Увеличение произошло по всем статьям. Однако при возрастании общей величины кредиторской задолженности, произошло снижение ее доли в общем объеме краткосрочных обязательств на 1,38%. Снижение доли в общем объеме краткосрочных обязательств произошло по таким статьям, как "Поставщики и подрядчики", на 2,65%. А по таким статьям, как "Задолженность перед государственными внебюджетными фондами", "Задолженность перед бюджетом", "Авансы полученные", "Прочие кредиторы" их доля в общем объеме краткосрочных обязательств увеличилась на 0,14%, 0,62%, 0,2%, 0,02%, соответственно.
Таблица 41. Оборачиваемость кредиторской задолженности
Показатели2005г2006г. 2007г. Отклонения
+,-1. Кредиторская задолженность, тыс. руб. 35577373854010545282. Выручка от реализации, тыс. руб. 395833422039447978521453. Оборачиваемость кредиторской задолженности, раз11,211,311,17-0,034. Период погашения кредиторской задолженности, дни32,2131,8632,230,025. Отношение кредиторской задолженности к выручке от продажи, %8,848,858,950,11
В результате анализа, можно сделать вывод о том, что кредиторская задолженность в 2007г. по сравнению с 2005г. увеличилась на 4528 тыс. руб. Кроме того, видно, что ее оборачиваемость (в раз) сократилась на 0,03 раза, а следовательно и период погашения кредиторской задолженности увеличился на 0,02 дня. Возросло и отношение кредиторской задолженности к выручке на 0,11%.
Таблица 42. Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности
ПоказателиКредиторская
задолженностьДебиторская
задолженность1. Темп роста 2,7297,042. Оборачиваемость в оборотах11,1712,33. Оборачиваемость в днях32,2329,27
Из таблицы видно, что темп роста кредиторской задолженности возрос на 12,72%, темп рос