Виды и характеристика федеральных налогов
Информация - Юриспруденция, право, государство
Другие материалы по предмету Юриспруденция, право, государство
г (взнос), зачисляемый в государственные внебюджетные фонды Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и Фонд обязательного медицинского страхования. Налог предназначен для мобилизации средств для реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь.
Налогоплательщики:
- работодатели, производящие выплаты наёмным работникам, в т. ч.:
- организации;
- индивидуальные предприниматели;
- родовые, семейные общины малочисленных народов Севера, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования;
- крестьянские (фермерские) хозяйства;
- физические лица;
- индивидуальные предприниматели, родовые, семейные общины малочисленных народов севера, занимающиеся традиционными отраслями хозяйствования, традиционные (фермерские) хозяйства, адвокаты.
Не являются налогоплательщиками организации и индивидуальные предприниматели, переведённые на уплату налога на вменённый доход отдельными видами деятельности, в части доходов, получаемых от осуществления этих видов деятельности.
Объект налогообложения:
- для налогоплательщиков, указанных в п. 1 выплаты, вознаграждения и иные доходы, начисляемые работодателем в пользу работников по всем основаниям, в т. ч. вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг), а также по авторским и лицензионным договорам; выплаты в виде материальной помощи и иные безвозмездные выплаты налогоплательщиков, указанных в п. 1 за исключением налогоплательщиков физических лиц, в пользу физических лиц, связанных с налогоплательщиком трудовым договором, договором гражданско-правового характера, предметом которого является выполнение работ (оказание услуг), авторским или лицензионным договором. Указанные выплаты не признаются объектом налогообложения, если они производятся из прибыли, остающейся в распоряжении организации. Выплаты в виде материальной помощи, иные безвозмездные выплаты, выплаты в натуральной форме, производимые сельскохозяйственной продукций и/или товарами для детей, признаются объектом налогообложения в части сумм, превышающих 1000 руб. в раiёте на календарный месяц;
- для налогоплательщиков, указанных в п. 2 доход, определяемый, исходя из стоимости патента.
Налоговым периодом признаётся календарный год.
Дата получения доходов и осуществления расходов определяется как:
- день начисления доходов в пользу работника (физического лица, в пользу которого осуществляются налоговые выплаты);
- день фактической выплаты (перечисления) или получения соответствующего доходы для доходов от предпринимательской либо иной профессиональной деятельности, а также иных доходов, включая материальную выгоду.
При раiётах с использованием банковских iетов, открытых налогоплательщиком в кредитных организациях, датой перечисления дохода iитается день списания денежных средств со iёта налогоплательщика.
Основные ставки налога:
- для налогоплательщиков, указанных в п. 1:
Налоговая база на каждого отдельного работника нарастающим итогом с начала годаПенсионный фонд РФФонд обязательного медицинского страхования РФФонда обязательного медицинского страхованияИтого Федеральный фондтерриториальные фондыДо 100000 руб.
От 100000 руб. до 300000 руб.
От 300001 руб. до 600000 руб.
Свыше 600000 руб.28%
15% с суммы превышающей 100000 руб.
59600 руб. + 7,9% с суммы, превышающей 300000 руб.
83300 руб. + 2% с суммы, превышающей 600000 руб.4%
4000 руб. + 2,2% с суммы, превышающей 100000 руб.
8400 руб. + 1,1% с суммы, превышающей 300000 руб.
11700 руб.0,2%
200 руб. + 0,1% с суммы, превышающей 100000 руб.
400 руб. + 0,1% с суммы, превышающей 300000 руб.
700 руб.3,4%
3400 руб. + 1,9% с суммы, превышающей 100000 руб.
7200 руб. + 0,9% с суммы, превышающей 300000 руб.
9900 руб.35,6%
35600 руб. + 20% с суммы, превышающей 100000 руб.
75600 руб. + 10% с суммы, превышающей 300000 руб.
105600 руб. + 2% с суммы, превышающей 600000 руб.
- для налогоплательщиков, указанных в п.2:
Налоговая база на каждого отдельного работника нарастающим итогом с начала годаПенсионный фонд РФФонд обязательного медицинского страхования РФФонда обязательного медицинского страхованияИтого Федеральный фондтерриториальные фондыДо 100000 руб.
От 100000 руб. до 300000 руб.
От 300001 руб. до 600000 руб.
Свыше 600000 руб.20,6%
20600 руб. + 15,8% с суммы превышающей 100000 руб.
52200 руб. + 7,9% с суммы, превышающей 300000 руб.
75900 руб. + 2% с суммы, превышающей 600000 руб.2,9%
2900 руб. + 2,2% с суммы, превышающей 100000 руб.
7300 руб. + 1,1% с суммы, превышающей 300000 руб.
10600 руб.0,1%
100 руб. + 0,1% с суммы, превышающей 100000 руб.
300 руб. + 0,1% с суммы, превышающей 300000 руб.
600 руб.2,5%
2500 руб. + 1,9% с суммы, превышающей 100000 руб.
6300 руб. + 0,9% с суммы, превышающей 300000 руб.
9900 руб.26,1%
25100 руб. + 20% с суммы, превышающей 100000 руб.
66100 руб. + 10% с суммы, превышающей 300000 руб.
96100 руб. + 2% с суммы, превышающей 600000 руб. Сумма налога, иiисляемая налогоплательщиком-работодат