Бюджетно-налоговая политика России
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
? плательщиками НДС, за исключением налога, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также НДС, уплачиваемого на основании ст. 174.1 НК РФ; иные налоги уплачиваются в соответствии с законодательством о налогах и сборах (п. 3 ст. 346.11 НКРФ).
Налог на добавленную стоимость
Форма налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость утверждена Приказом Минфина России от 15.10.09 г. № 104н. Декларация представляется в налоговую инспекцию по месту учета.
Срок представления: не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом), если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ (п. 5 ст. 174), например, за I квартал 2010 г. - не позднее 20 апреля 2010 г.
Сроки уплаты: налог уплачивается равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом), если иное не предусмотрено главой 21 НК РФ (п. 1 ст. 174). Если последний день приходится на день, признаваемый по законодательству Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока является ближайший следующий за ним рабочий день. Например, за (V квартал 2009 г. надо уплатить по 1/3 суммы налога, подлежащего уплате: не позднее 20 января. 24 февраля, 22 марта 2010 г, (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Налогоплательщики уплачивают налог по месту учета (п. 2 ст. 174 НК РФ), налоговые агенты - по месту своего нахождения (п. 3 ст. 174 НК РФ).
Налоговые ставки равны 10 и 18%, 10/110 и 18/118 (п. 2-4 ст. 164 НК РФ).
НДС при применении УСН. Организации, перешедшие на УСН, не признаются плательщиками НДС, за исключением налога, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, и НДС в рамках договоров простого товарищества (договоров о совместной деятельности), доверительного управления имуществом или концессионного соглашения (п. 3 ст. 346.11 НКРФ).
Транспортный налог
Форма налоговой декларации по транспортному налогу утверждена Приказом Минфина России от 13.04.06 г. № 65н. Декларация представляется в налоговую инспекцию по месту нахождения транспортных средств.
Срок представления: не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 363.1 НК РФ).
Сроки уплаты: налог перечисляется по месту нахождения транспортных средств в сроки, установленные законами субъектов Российской Федерации (п. 1 ст. 363 НКРФ).
В г. Москве налогоплательщики-организации уплачивают налог не позднее 5 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом) (ст. 360 НК РФ). В течение налогового периода уплата авансовых платежей по налогу не производится (ст. 3 Закона г. Москвы от 09.07.08 г. № 33 О транспортном налоге).
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации. Ставки налога в г. Москве определены ст. 2 названного Закона. [3, с.23]
.6 Итоговые цифры о поступлении администрируемых ФНС России доходов в федеральный бюджет за 11 месяцев
В январе - ноябре 2009 года в федеральный бюджет поступило 2718 млрд. руб. администрируемых налоговой службой доходов, что на 30% меньше, чем за аналогичный период 2008 года. Однако показатели, заложенные на 2009 год в Федеральном законе О федеральном бюджете на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов, в части поступлений, за которые ответственна ФНС России, выполнены. Бюджет получил дополнительно 108 млрд. руб.
Основная масса доходов федерального бюджета обеспечена поступлениями НДС (40%), налога на добычу полезных ископаемых (32%), ЕСН (17%) и налога на прибыль (6%). Налог на прибыль организаций в январе - ноябре 2009 года внесен в федеральный бюджет в объеме 168 млрд. руб. По сравнению с аналогичным периодом 2008 года данная сумма уменьшилась в 4,2 раза, что обусловлено ухудшением результатов финансово-хозяйственной деятельности организаций и снижением с 2009 года ставки налога, зачисляемого в федеральный бюджет, с 6,5 до 2%. Суммы убытков, заявленные налогоплательщиками, выросли в 2 раза и за 1-е полугодие 2009 года составили столько же, сколько за весь 2008 год. Значительные объемы убытков зафиксированы в металлургии, машиностроении и банковском секторе.
Поступления единого социального налога в части, зачисляемой в федеральный бюджет, в январе - ноябре 2009 года составили 452 млрд. руб. и по сравнению с тем же периодом 2008 года выросли на 3,6 млрд. руб., или на 1%. Поступления НДС с операций по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ за 11 месяцев 2009 года - 1086 млрд. руб., то есть по сравнению с январем - ноябрем 2008 года на 10% выше. А вот налог на добавленную стоимость по товарам, ввозимым в Россию из Республики Беларусь, за 11 месяцев текущего года внесен в бюджет в объеме 27 млрд. руб., что на 27% меньше, чем за аналогичный период 2008 года. Поступления по сводной группе акцизов в федеральный бюджет за январь - ноябрь 2009 года равны 74 млрд. руб. и снизились относительно января - ноября 2008 года на 35%.
Тенденции к уменьшению объема поступлений ярко проявились в отношении налога на добычу полезных ископаемых. Так, в январе - ноябре 2009 года в федеральный бюджет перечислено лишь 877 млрд. руб., то есть поступления НДПИ сократились в 1,7 раза, что напрямую обусловлено снижением цен на нефть.
Страховые взносы за январь - ноябрь 2009 года зачислены в следующих размерах: в ПФР - 1127 млрд. руб. (на 1 % больше, чем в январе - ноябре 2008 года), в ФСС России (без учета суммы расходов, произведенных налогоплательщиками на цели государственного социального страхования, то есть без и учета выплаченных пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам и т. п.) - 58 млрд. руб. (на 15% м