Бюджетно-налоговая политика России
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
еньше), в ФФОМС - 81 млрд. руб. (на 1% больше) и ТФОМС - 147 млрд. руб. (соответствует уровню аналогичного периода 2008 года). [4, с.13]
.7 Правила фискальной политики
Существует множество споров о правилах выбора направлений бюджетно-налоговой политики. Наибольшее внимание привлекает к себе правило сбалансированности бюджета. Согласно ему, расходы государства не должны превышать налоговые поступления. Соответствующая статья внесена в Конституции многих штатов, и их правительства следует этому курсу в своей политике. Предметом длительных политических дебатов является вопрос о том, следует ли в Федеральную конституцию внести пункт, требующий от Федерального правительства сбалансированности бюджета. Большинство экономистов выступают против этого. Они считают, что в силу ряда причин иногда целесообразно поддерживать положительное или отрицательное сальдо бюджета.
Во-первых, несбалансированность бюджета может быть полезной с точки зрения стабилизации экономики. В сущности, его обязательная сбалансированность сводила бы на нет действие автоматических стабилизаторов, таких, как налоги и бюджетные выплаты. Когда в экономике начинается спад, первые автоматически уменьшаются, а вторые автоматически растут. Таким образом, стабилизация достигается ценой бюджетного дефицита. Наоборот, твердый курс на сбалансированность бюджета потребовал бы повышения налогов и снижения государственных расходов в период спада в экономике и в результате привел бы к дальнейшему сокращению совокупного спроса.
Во-вторых, наличие положительного или отрицательного сальдо бюджета может использоваться для минимизации отрицательного воздействия налогов на экономические стимулы. Высокие ставки налогов подрывают экономическую активность и, чем они выше, тем дороже это обходится обществу. Поддерживая ставки налогов в основном на стабильном уровне, а не повышая и не снижая их в разные годы, можно свести это бремя к минимуму.. Такую политику экономисты называют - сглаживание налогов. Она предполагает наличие дефицита в периоды необычно низких доходов (спады) и в периоды необычно высоких расходов (войны).
В-третьих, бюджетный дефицит может быть использован для перекладывания части налогового бремени на плечи будущих поколений. Например, некоторые экономисты считают, что если сегодня ведется война за свободу, то будущие поколения будут пользоваться ее плодами и поэтому должны принять участие в военных расходах. Нынешнее поколение может финансировать ведение войны за счет бюджетного дефицита. Впоследствии правительство может себе позволить выплачивать долги военного времени путем налогообложения будущего поколения. [11]
.8 Направления совершенствования налоговой системы
)Корректировка порядка определения налоговой базы и порядка исчисления и уплаты НДС, а именно полная отмена налогообложения полученных авансовых платежей и отказ от принятия к вычету авансов полученных; предъявляемый для вычета счет-фактуры должен признаваться недействительным только в случае незаполнения или не верном заполнении тех показателей операции, которые имеют существенное значение для целей налогового контроля. по мнению предпринимателей, самый коррупционный налог. И единственный способ решения проблемы - отмена налога.
)Налог на прибыль организации. Необходимо стимулирование инвестиционной активности, путем долевого участия государства в инвестициях в развитие, в виде целевых налоговых вычетов на капитальные вложения.
)НДФЛ. Предоставление вычетов на суммы направленные на образовательные цели, в том числе по дошкольному образованию.
)ЕСН. Реформа по замене ЕСН обязательными страховыми платежами во внебюджетные фонды, т.о. количество финансовых контролеров бизнеса увеличится в несколько раз.
)УСН. Необходимо увеличить в два раза предельный размер выручки, позволяющий применять упрощенную систему налогообложения, с 30 млн. рублей до 60 млн. рублей в год.
)Стимулирование предприятий к обновлению основных средств. Отсутствие инвестирования инновационной деятельности. В целях создания условий для развития научно-технической и инновационной деятельности, а также внедрения результатов такой деятельности необходимо усовершенствовать порядок амортизации нематериальных активов. При этом для нематериальных активов, по которым невозможно определить срок полезного использования, целесообразно установить срок амортизации два года.
)Оперативно принять поправки в Налоговый кодекс Российской Федерации в части, касающейся контроля за трансфертным ценообразованием. При этом соответствующие поправки должны исключить риски неоднозначного толкования законодательных норм участниками налоговых правоотношений, гарантировать работоспособность нового механизма контроля и быть направлены на минимизацию существующих рисков, связанных с использованием трансфертных цен.
)Проблематичность осуществления операций с иностранными компаниями. Законодательно закрепить механизмы противодействия использованию соглашений об избежании двойного налогообложения в целях минимизации налогов при осуществлении операций с иностранными компаниями, когда конечными выгодоприобретателями не являются резиденты страны, с которой заключено соглашение.
)Безусловное выполнение социальных обязательств государства с одновременным повышением адресности социальной помощи. Необходимо в кратчайшие сроки обеспечить реализацию мер, направле