Бюджетирование малого предприятия
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
?рота по операционной деятельности предприятия на количество оборотов среднего остатка денежных активов в плановом периоде.
Потребность в страховом остатке денежных активов определяется произведением суммы операционного остатка и коэффициента вариации поступления денежных средств в организацию по отдельным месяцам предшествующего года.
Общий размер среднего остатка денежных активов (ДА) в плановом периоде вычисляется суммированием рассчитанной потребности в отдельных видах:
ДА = ДАо + ДАс + ДАи,
где ДАо это средняя сумма операционного остатка денежных средств в плановом периоде.
ДАс средняя сумма страхового остатка в плановом периоде.
ДАи средняя сумма инвестиционного остатка денежных средств в плановом периоде.
Сведения для составления бюджета движения денежных средств поступают из разных источников: данные о выручке из бюджета продаж; данные о закупках материалов из бюджета закупок материалов и накладных производственных расходов.
Таблица. Прогнозный бюджет денежных средств коммерческой организации на месяц (тыс. руб.)
Статья1-я неделя2-я неделя3-я неделя4-я неделяВсегоДенежные средства на начало периода100210425500Поступления денежных средств всего,
В т.ч.:
От продажи продукции
От продажи основных средств
От продажи прочих активов
От дебиторов
От сдачи имущества в аренду
Прочие поступления430
400
-
5
10
5
10440
420
-
-
10
-
10505
480
-
-
10
5
10510
470
-
-
10
-
101885
1770
-
5
40
10
40Итого денежных средств53065093010103120Платежи за период всего,
В т.ч.:
На покупку сырья и материалов
На выплату з.п.
На перечисление налогов
На управленческие расходы
Расходы на строительство
На покупку оборудования
Прочие выплаты320
90
120
35
25
20
20
10225
110
-
45
30
30
-
-430
150
150
60
30
30
-
10420
200
-
60
30
50
80
-1395
550
270
200
115
130
100
20Избыток денежных средств2104255005901725Финансирование----100-100Получение кредитов и займов-----Возврат кредитов и займов---100100Остаток денежных средств на конец периода2104255004901625
Бюджеты движения денежных средств позволяют выявить периоды, когда свободные денежные средства могут быть направлены на приобретение активов или подготовить к выплате крупных кредитов.
Бюджетный отчет о прибылях и убытках.
Отчет о прибылях и убытках важен тем, что позволяет выявить различие между прибылью и денежным потоком. Денежный поток формируется исключительно реальными платежами и поступлениями, регистрируемыми по бухгалтерским счетам и кассе организации.
Используя данные прогнозного бюджета денежных средств на месяц, составляется бюджетный отчет о прибылях и убытках (за месяц).
Бюджетный отчет о прибылях и убытках коммерческой организации за месяц (тыс. руб.)
Статья1-я неделя2-я неделя3-я неделя4-я неделяВсегоДоходы и расходы по обычным видам деятельностиВыручка от продажи4004204804701770Себестоимость продажи3053103303301275Расходы на продажу1020252580Управленческие расходы25303030115Прибыль (убыток) от продаж60609585300Операционные доходы и расходыПроценты к получению1010101040Проценты к уплате1055525Доходы от участия в других организациях---2020Прочие операционные доходы5---5Прочие операционные расходы---55Результат операционных доходов и расходов---2020Прибыль до налогообложения606095105320Налог на прибыль151523,726,3Прибыль от обычной деятельности454571,378,7240
Бюджетный баланс.
Бюджетный баланс представляет моментальный финансовый портрет организации на определенную дату.
Для его разработки требуются данные функциональных бюджетов, бюджета движения денежных средств и бюджетного отчета о прибылях и убытках, следовательно, составление бюджетного баланса возможно только тогда, когда все эти документы готовы.
Для определения изменения в статьях баланса используют следующую формулу:
Сальдо на конец периода = сальдо на начало периода + начисления (из плана прибылей и убытков) + Поступления (из бюджета денежных средств) выплаты (из бюджета денежных средств).
Дебиторская задолженность на конец периода определяется по формуле:
Дебит. задолженность на конец периода = дебит. задолженность на начало периода + стоимость отгруженной, но не оплаченной продукции поступления денежных средств за ранее отгруженную продукцию.
Прогнозный баланс коммерческой организации
СтатьяСумма, тыс. руб.АКТИВОсновные средства800Прочие внеоборотные активы460Запасы450Дебиторская задолженность20Денежные средства490Итого2220ПАССИВКапитал495Нераспределенная прибыль1625Кредиторская задолженность100Итого2220
Составление прогнозного баланса заканчивается работа над генеральным бюджетом.
3. Расчет прибыли предприятия и определение значения точки безубыточности на примере торгового предприятия Расходсбыт
Торговое предприятие Расходсбыт реализует товары постоянной номенклатуры. Ассортимент товаров это болты, гайки и шайбы.
Исходная информация о затратах и доходах предприятия на 01.05.2009
ПоказательБолтыГайкиШайбы1. Объем продаж, кг350010005002. Переменные расходы на 1кг товара, руб.7,59,5123. Цена продажи 1 кг товара, руб.9,513144. Постоянные расходы всего руб. 6000
Необходимо рассчитать прибыль