Geum.ru

Бухгалтерский учет, анализ и контроль кассовых операций

Дипломная работа - Менеджмент

Другие дипломы по предмету Менеджмент




В°б.(7) и журналом регистрации приходных и расходных документов (таб. 8)

Таблица 7

Анализ iета: 0 201 00 за 1 Квартал 2008 г.

iетС кред. iетовВ дебет iетовС кред. iетовВ дебет iетовВ валютеВ валютеСальдо на начало периода 0 201 00 0 205 00 0 208 00 0 210 00 0 302 00 0 303 00 0 304 00 0 401 00 Обороты за период Сальдо на конец периода

Таблица 8

Журнал регистрации приходных и расходных документов за 1 Квартал 2008 г.

Приходный документСумма, руб. коп.ПримечаниеРасходный документСумма, руб. коп.Примечаниедатаномердатаномер1234567810.01.081Население за мед.услуги10.01.08130.01.085ОФК по г.Избербаш чек АШ №63530.01.08605.02.087Население за мед.услуги30.01.08705.02.088Население за мед.услуги30.01.08805.02.0810ОФК г. Избербаш Чек АШ №63630.01.08913.02.0811Население за мед.услуги30.01.081013.02.0813ОФК г. Избербаш Чек АШ №63730.01.081103.03.0818ОФК по г.Избербаш чек АШ №64130.01.081213.03.0822Население за мед.услуги30.01.081314.03.0833Население за мед.услуги30.01.081414.03.0834ООО КБ "Избербаш" г.Избербаш Чек АС №70030.01.081525.03.0825ООО КБ "Избербаш" г.Избербаш Чек АЦ №20130.01.081625.03.0826ООО КБ "Избербаш" г.Избербаш Чек АЦ №20130.01.081725.03.0827Население за мед.услуги30.01.081831.03.0830ОФК г. Избербаш Чек АШ №64230.01.0819 . . 30.01.0820 . . 30.01.0821 . . 30.01.0822 . . 30.01.0823 . . 30.01.0824 . . 30.01.0825 . . 30.01.0826 . . 30.01.0827 . . 30.01.0828 . . 30.01.0829 . . 30.01.0830 . . 05.02.0832 . . 05.02.0836 . . 06.02.0838 . . 13.02.0839 . . 13.02.0840 . . 04.03.0849 . . 13.03.0853 . . 14.03.0869 . . 14.03.0870 . . 14.03.0871 . . 14.03.0872 . . 14.03.0873 . . 25.03.0856 . . 25.03.0857 . . 25.03.0858 . . 27.03.0860 . . 31.03.0863 . . 31.03.0867 . . 31.03.0866

Анализ iета и карточки iета показывает, что в МУ Центральная городская больница г. Избербаш по кассе проходят в основном операции связанные с получением средств со iетов органов, осуществляющих кассовое обслуживание исполнения бюджетов (0210 03, 0304 05) и с выплатой заработной платы (0302 01, 0 302 03). Операции, связанные с раiетами с подотчетными лицами (0208 02), оплатой транспортных услуг (0208 05), приобретением материалов (0208 22) и раiетами с дебиторами по доходам от рыночных продаж готовой продукции, работ, услуг (0205 03) составляют небольшую долю в общем количестве операций.

Поступление денежных средств в кассу МУ Центральная городская больница г. Избербаш складывается в основном за iет поступления денег со iета ОФК г. Избербаш, которое за первый квартал 2008г составило: ?????? руб.; с раiетного iета ООО КБ "Избербаш" ??????,00 руб.; а также поступление в кассу за iет оказания платных медицинских услуг населению ??????,00 руб. Итого поступление денежных средств в кассу за 1 квартал 2008 г. составил: ????????,00 рублей.

Расходование денежных средств из кассы за 1 квартал 2008 г. осуществлялось в основном на следующие цели:

  1. на выплату заработной платы и других выплат персоналу ?????????,00 руб.
  2. раiеты с подотчетными лицами ???????,00 руб. в т.ч. расходы на повышение квалификации ???,00 руб.
  3. выбытие денежных средств полученных от реализации платных медицинских услуг из кассы ????,00 руб.

В целом организация учета кассовых операций соответствует объему и характеру осуществляемых операций в МУ Центральная городская больница г. Избербаш. Остаток наличных денежных средств в кассе отражен в бухгалтерском учете и отчетности достоверно.

Однако существуют и проблемные места учета наличных денежных средств, которые выражаются в следующем:

  1. отсутствие на предприятии налаженной системы проведения внезапных ревизий кассы свидетельствующих о полистном переiете банкнот, проведение проверок кассы на отчетные даты, когда кассир знает о них, и заранее к ним готовится
  2. используются не все возможности, предоставляемые программой 1С Бухгалтерия для более широкой автоматизации ведения и учета кассовых операций.

Также в МУ Центральная городская больница г. Избербаш имеют место некоторые недостатки организации внутрихозяйственного контроля сохранности и использования денежных средств:

  1. нарушаются рекомендации по охране и транспортировке денежных средств из банка
  2. отсутствует эффективная программа внутрихозяйственного контроля за использованием денежных средств.

В целом действующую систему организации учета наличных денежных средств в МУ Центральная городская больница г. Избербаш можно признать хорошей. Учет ведется в соответствии с требованиями нормативных актов по бухгалтерскому учету. Однако есть и некоторые недостатки о которых говорилось ранее. Поэтому в следующей главе настоящей дипломной работы будут разработаны рекомендации, направленные на устранение выявленных недостатков.

3.3 Совершенствование учета и контроля кассовых операций

В соответствии с выявленными в предыдущем вопросе недостатками мы предлагаем следующие меры совершенствования учета и контроля кассовых операций в МУ Центральная городская больница г. Избербаш РД:

  1. создание в учреждении контрольно-ревизионного отдела для системы контроля за установленным порядком ведения бухгалтерского учета и надежностью функционирования системы внутреннего контроля;
  2. разработка программы внутрихозяйственного контроля за учетом и сохранностью наличных денежных средств;
  3. заключение договора инкассации с обслуживающим банком в целях устранения недостатков по охране и транспортировке денежных средств;
  4. внедрение карточной системы начисления заработной платы

Контрольно-ревизионный отдел учреждение вправе создать на основании распоряжения главврача. Он представляет собой важную функцию управления, которая охватывает учет, финансовый анализ и контроль, сравнение и оценку фактически достигнутого результата с поставленными целя?/p>