Бухгалтерский учет на предприятии ООО "Сямженские молочные продукты"
Отчет по практике - Менеджмент
Другие отчеты по практике по предмету Менеджмент
?й заменяющих наличные деньги в обороте. Поэтому обязательным посредником при этом будет выступать банк как плательщика так и получателя.
Обо всех изменениях расчетного счета ЗАО банк Вологдабанк извещает ООО Сямженские молочные продукты выписками из расчетного счета.
Выписка из расчетного счета второй экземпляр лицевого счета предприятия, открытого ему банком. Сохраняя денежные средства предприятия, банк считает себя должником предприятия, поэтому остатки средств и поступления на расчетный счет записываются по кредиту расчетного счета, а уменьшение своего долга по по дебету. Обрабатывая выписки, бухгалтер должен помнить об этой особенности и записывать зачисленные суммы и остаток по дебету расчетного счета, а списания по кредиту.
Выписка банка заменяет собой регистр аналитического учета по расчетному счету и одновременно служит основанием для бухгалтерских записей.
Полученная из банка выписка проверяется и обрабатывается; подбираются все оправдательные документы, проставляются корреспондирующие счета справа от соответствующей суммы и порядковые номера приложенных оправдательных документов слева(приложение №10). Выписка банка сшивается с оправдательными документами и служит для составления журнала-ордера №2 и ведомости №2 по счету 51 Расчетные счета (приложение № 11).
Примеры корреспонденции по счету 51 Расчетный счет:
Д-т 50 К-т 51 116000 руб. - поступили в кассу денежные средства с расчетного счета.
Д-т 60 К-т 51 1454000 руб. перечислены денежные средства с расчетного счета поставщику за молоко.
Д-т 51 К-т 62 300000 руб. поступили денежные средства на расчетный счет от покупателей.
ООО Сямженские молочные продукты представляет в ЗАО банк Вологдабанк установленное им количество экземпляров платежных поручений, но не менее трех: первый экземпляр за подписью руководителя организации и главного бухгалтера скрепляется печатью и остается в документах для банка, второй экземпляр пересылается в банк организации-получателя денежных средств, третий экземпляр прилагается к выписке из расчетного счета ООО Сямженские молочные продукты (приложение № 12).
Для ведения расчетных операций в ООО Сямженские молочные продукты используются счета:
Счет 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками.
Поставщиками сырья (молока) в ООО Сямженские молочные продукты являются: ООО Новая заря, ООО Худяковское, СПК Двиница, крестьянско-фермерское хозяйство Акиньхова В.Н, крестьянско-фермерское хозяйство Слободское Феофилова А.Я, ООО Колос, ООО Сибирь, крестьянско-фермерское хозяйство Постникова А.П, ООО Искра,крестьянское хозяйство Гребенюка В.Н. Нива.
Счет 62 Расчеты с покупателями и заказчиками. По дебету счета отражается задолженность покупателя после отгрузки ему продукции, товара и предъявления расчетных документов. По кредиту счета отражается погашение задолженности после оплаты в корреспонденции со счетами 50, 51.
Счет 68 Расходы по налогам и сборам - для учета расчетов с бюджетом по налогам, уплачиваемым организацией, налогов, удержанных с персонала этой организации.
ООО Сямженские молочные продукты применяет упрощенную систему налогообложения.
Счет 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению - для учета расчетов по отчислению на государственное социальное страхование, пенсионное обеспечение и медицинское страхование персонала организации.
Счет 70 Расчеты с персоналом по оплате труда - для учета расчетов с персоналом как состоящим так и не состоящим в списочном составе организации, по оплате труда (приложение №13).
Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами - для учета расчетов с работниками организации по суммам, выданным под отчет на административно-хозяйственные и операционные расходы, а также на служебные командировки. Для учета расчетов с подотчетными лицами ООО Сямженские молочные продукты ведет журнал-ордер №7, который имеет линейно-позиционную форму построения, позволяет вести синтетический и аналитический учет по счету 71.
Счет 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям - для учета всех расчетов с персоналом организации, кроме расчетов по оплате труда, расчетов с подотчетными лицами и депонентами.
Счет 75 Расчеты с учредителями - для учета всех видов расчетов с учредителями организации ( общество с ограниченной ответственностью).
Счет 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами - для учета расчетов по всякого рода операциям с дебиторами и кредиторами, разными организациями по операциям некоммерческого характера; транспортными организациями за услуги; по депонированным суммам заработной платы, премий и других аналогичных выплат.
Бухгалтерский учет расчетов с подотчетными лицами по выданным наличным денежным средствам ведется в ООО Сямженские молочные продукты на активно-пассивном счете 71 Расчеты с подотчетными лицами. Счет 71 предназначен для учета расчетов с работниками по суммам, выданным им под отчет на административно-хозяйственные нужды и командировочные расходы. Работник, которому выдана сумма подотчет, должен представить авансовый отчет и приложить к нему документы подтверждающие достоверность расходов(приложение №14). На выданные под отчет суммы счет 71 дебетуется в корреспонденции со счетами учета денежных средств. На израсходованные под