Бухгалтерский учет и исследование дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии на примере ООО "Фирма "ЗИМ"
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?ым договорам отражается по их видам (статьям баланса).
При погашении кредиторской задолженности уменьшается валюта баланса с одновременным уменьшением суммы задолженности и размера имущества организации. При погашении дебиторской задолженности валюта баланса остается неизменной, поскольку меняется только вид имущества в активе баланса.
В Актива баланса в разделе II группа статей "Дебиторская задолженность" содержит данные о дебиторской задолженности. В том числе:
по статье "Покупатели и заказчики" отражается числящаяся на отчетную дату в бухгалтерском учете задолженность покупателей и заказчиков;
по статье "Векселя к получению" отражается числящаяся в бухгалтерском учете задолженность покупателей и заказчиков и других дебиторов по проданным им товарам, продукции, выполненным работам и оказанным услугам, обеспеченная векселями;
по статье "Задолженность дочерних и зависимых обществ" отражаются числящиеся на отчетную дату в бухгалтерском учете данные организации по текущим операциям с ее дочерними (зависимыми) обществами (межбалансовые расчеты).
по статье "Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал" указывается задолженность учредителей (участников) организации по вкладам в уставный (складочный) капитал организации.
по статье "Авансы выданные" показывается сумма уплаченных другим организациям и гражданам авансов по предстоящим расчетам в соответствии с условиями договоров.
по статье "Прочие дебиторы" отражается задолженность, включая переплату по налогам, сборам и прочим платежам в бюджет, государственные внебюджетные фонды, задолженность работников организации по предоставленным им займам за счет средств этой организации, по возмещению материального ущерба организации, а также показывается задолженность за подотчетными лицами, задолженность по расчетам с поставщиками по недостачам товарно-материальных ценностей, обнаруженных при приемке.
В Пассиве баланса в разделе V "Краткосрочные обязательства" содержится информация, характеризующая отдельные виды кредиторской задолженности. В том числе:
по статье "Поставщики и подрядчики" показывается сумма задолженности поставщикам и подрядчикам за поступившие материальные ценности, выданные работы, оказанные организации услуги;
по статье "Векселя к уплате" указывается сумма задолженности поставщикам, подрядчикам и другим кредиторам, которым организация выдала в обеспечение их поставок, работ, услуг векселя;
по статье "Задолженность перед персоналом организации" отражается начисленные, но еще не выплаченные суммы оплаты труда;
по статье "Задолженность перед государственными внебюджетными фондами" отражается сумма задолженности по отчислениям на государственное социальное страхование, пенсионное обеспечение и медицинское страхование работников организации;
по статье "Задолженность перед бюджетом" показывается задолженность организации по расчетам с бюджетом по налогам, сборам, включая подоходный налог с работников;
по статье "Авансы полученные" указывается сумма полученных от сторонних организаций авансов по предстоящим расчетам по заключенным договорам;
по статье "Прочие кредиторы" показывается задолженность организации по расчетам, данные о которых не отражены по другим статьям группы "Кредиторская задолженность".
Сведения о списанной в убыток задолженности неплатежеспособных дебиторов отражаются в справке о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах.
Сведения о движении дебиторской и кредиторской задолженности (остаток на начало отчетного года, возникновение обязательств, их погашение и остаток на конец года) содержится в форме № 5 отчетности "Приложение к бухгалтерскому балансу". В разделе "Дебиторская и кредиторская задолженность" отражаются данные о дебиторской и кредиторской задолженности организации, учитываемой на счетах учета расчетов.
По строкам, характеризующим данные о просроченной задолженности, отражаются показатели о задолженности, по которой истекли предусмотренные в договорах сроки погашения задолженности. При этом обособленно выделяется задолженность, числящаяся в бухгалтерском учете как просроченная свыше трех месяцев до отчетной даты.
В справках к разделу "Дебиторская и кредиторская задолженность" отражаются данные о движении векселей выданных (полученных), в том числе просроченных.
Глава 2. Организация учета и отражение в отчетности дебиторской и кредиторской задолженности на предприятии ООО "Фирма "ЗИМ"
2.1 Краткая характеристика ООО "Фирма "ЗИМ"
Общество с ограниченной ответственностью "Фирма "ЗИМ" зарегистрировано 30 октября 2006 года за Основным государственным регистрационным номером (ОГРН) 5067847489892 Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 15 по Санкт - Петербургу (см. Приложение 1).
Владельцем ООО "Фирма "ЗИМ" является ее Генеральный директор - Зиновьев Михаил Георгиевич, которому принадлежит 100% Уставного капитала (см. Приложение 2).
Основным видом деятельности ООО "Фирма "ЗИМ" является оптовая торговля. Фирма ведет свою деятельность по двум направлениям, а именно:
1)торговля абразивными материалами и инструментом;
2)торговля антикражевым оборудованием и расходными материалами, оказание услуг по монтажу и установке оборудова