Элементы налога и их характеристика
Контрольная работа - Экономика
Другие контрольные работы по предмету Экономика
олугодие 2008 года составила 280 000 руб., расходы составили 260 000 руб., в том числе, выплаты по заработной плате - 40 000 руб., уплаченные обязательные взносы на пенсионное страхование - 28 000 руб.
На 1 января 2008 года на балансе организации числится токарный станок, первоначальная стоимость которого составляет 40 000 руб. Сумма начисленных амортизационных отчислений составила 6 000 руб., станок относится к четвёртой амортизационной группе со сроком полезного использования 7 лет.
За год полученные доходы составили 600 000 руб. Расходы составили 360 000 руб., в том числе, начисленная заработная плата - 84 000 руб., начисленные обязательные взносы на пенсионное страхование - 56 000 руб., уплаченные - 30 000 руб. Также выплачено пособий по временной нетрудоспособности на сумму 4 000 руб.
Рассчитать сумму авансовых платежей по единому налогу за 1 полугодие 2008 года и сумму налога за год.
Решение:
Исходя из условия задачи доходы за 1 полугодие равны 280 000 руб., расходы 260 000 руб. Основное средство (токарный станок) числился на балансе организации до перехода на упрощённую систему налогообложения, поэтому будет учитываться в расходах согласно п. 3, ст. 346 НК РФ.
Срок полезного использования токарного станка 7 лет - 4-я амортизационная группа (от 4 до 7 лет). Остаточная стоимость основных средств, введённых в эксплуатацию, определяется как разница между их первоначальной стоимостью и суммой начисленной за период эксплуатации амортизации.
Остаточная стоимость = 40 000 - 6 000 = 34 000 (руб.)
Стоимость основных средств принимается равной остаточной стоимости имущества на момент перехода на упрощённую систему налогообложения. Следовательно, расходы организации будут увеличены на 34 000 руб.
Таким образом, сумма расходов равна: 260 000 + 34 000 = 294000 (руб.)
Рассчитаем налоговую базу: 280 000 - 294000 = -14 000 (руб.) - убыток
Сумма налога составит: -14 000 * 15% : 100% = -2100 (руб.) - за 1 полугодие (излишне начисленная сумма, переплата)
Минимальный налог = 280 000 * 1% : 100% = 2 800 (руб.)
Исходя из условия задачи доходы за 2008 год равны 600 000 руб., расходы 360 000 руб.
Рассчитаем сумму расходов: 360 000 + 34 000 = 394 000 (руб.)
Налоговая база = 600 000 - 394 000 = 206 000 (руб.)
Сумма налога составит: 206 000 * 15% : 100% = 30 900 (руб.) - за весь год
Минимальный налог = 600 000 * 1% : 100% = 60 000 (руб.)
За 1 полугодие организация получила доходы 280 000 руб., расходы составили 260 000 руб.
Разница между доходами и расходами: 280 000 - 260 000 = 20 000 (руб.)
Авансовый платёж по единому налогу при упрощённой системе налогообложения за 1 полугодие составит: 20 000 * 15% : 100% = 3 000 (руб.)
За год организация получила доходы 600 000 руб., расходы составили 360 000 руб.
Разница между доходами и расходами: 600 000 - 360 000 = 240 000 (руб.)
Авансовый платёж по единому налогу при упрощённой системе налогообложения за 2008 год составит: 240 000 * 15% : 100% = 36 000 (руб.)
Авансовый платёж можно уменьшить на сумму взносов на пенсионное страхование и пособий по временной нетрудоспособности:
000 - 30 000 - 4 000 = 2 000 (руб.)
список использованной литературы
.Налоговый Кодекс Российской Федерации.
.Владыка, М.В. Сборник задач по налогам и налогообложению: Учебное пособие / М.В. Владыка, В.Ф. Тарасова, Т.В. Сапрыкина; под общ. ред. В.Ф. Тарасовой. - 2-е изд., испр. и доп. - М.: Кнорус, 2007. - 360 с.
3.Евстегнеев, Е.Н. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / Е.Н. Евстегнеев. - С-П.: Питер, 2006. - 385 с.
4.Петров, М.А. Налоговая система и налогообложение в России / М.А. Петров. - М.: Феникс, 2008. - 416 с.
.Скворцов, О. В. Налоги и налогообложение. Практикум / О. В. Скворцов. 5-е изд., испр.- М.: Академия, 2009. - 208 с.
.Скрипниченко, В.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / В.А. Скрипниченко. - С-П.: Питер, 2009. - 448 с.