Бухгалтерский учет денежных средств на предприятии
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
Содержание
Введение
. Общая характеристика финансово-хозяйственной деятельности предприятия
. Теоретические основы ведения операций с денежными средствами
3. Бухгалтерский учет денежных средств на предприятии
.1 Учет кассовых операций
.2 Учет операций по банковским счетам
.3 Учет расчетов с подотчетными лицами
Заключение
Список использованной литературы
Приложения
Введение
Хозяйственные связи - необходимое условие деятельности предприятий, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции. Оформляются и закрепляются хозяйственные связи договорами, согласно которым одно предприятие выступает поставщиком товарно-материальных ценностей, работ или услуг, а другое - их покупателем, потребителем, а значит, и плательщиком.
Актуальность этой темы объясняется тем, что учет денежных средств по праву занимает одно из центральных мест во всей системе учета на любом предприятии. Учет денежных средств должен обеспечить оперативный контроль за количеством и качеством расчетов, за использованием средств.
Четкая организация расчетов между поставщиками и покупателями оказывает непосредственное влияние на ускорение оборачиваемости оборотных средств и своевременное поступление денежных средств.
У предприятия возникают взаимоотношения с персоналом, выполняющим производственное задание, что также влечет за собой расчеты с работниками предприятия, с органами социального обеспечения и другими организациями и лицами. Все эти расчеты осуществляются в денежной форме.
Между предприятиями, учреждениями и организациями расчеты производятся безналично. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций (кредитных и расчетных), замещающих наличные деньги в обороте. При этом посредником при расчетах между предприятиями и организациями выступают соответствующие учреждения банков (государственные и коммерческие).
Отношения между банками и клиентами носят договорный характер. Клиенты самостоятельно выбирают банки для кредитно-расчетного обслуживания и могут производить все виды банковских операций в одном (по расчетным операциям) или нескольких банках (по кредитным операциям).
Кредитные отношения банков с предприятиями оформляются кредитными договорами.
Кроме расчетных счетов, в банках открываются текущие и специальные счета для хранения средств строго целевого назначения.
Основными задачами учета денежных средств и расчетов являются:
своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов;
оперативный, повседневный контроль за сохранностью наличных денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия;
контроль за использованием денежных средств строго по целевому назначению;
контроль за правильными и своевременными расчетами с бюджетом, банками, персоналом;
контроль за соблюдением форм расчетов, установленных в договорах с покупателями и поставщиками;
своевременная выверка расчетов с дебиторами и кредиторами для исключения просроченной задолженности.
Основной целью работы является систематизация и закрепление полученных знаний на основе практических ситуаций.
Основными задачами являются:
применение на практике полученных теоретических знаний;
изучение правил ведения бухгалтерского учета в ООО Строй - Реставратор и их документального оформления;
получение практических знаний и навыков в заполнении первичных документов, форм отчетности и др.;
сформулировать выводы по работе.
Объектом изучения будет являться предприятие ООО "Строй-Реставратор" и его деятельность.
Изучение будет производиться на основании первичных документов ООО "Строй-Реставратор", устава, учетной политики, рабочего плана счетов, годовой отчетности, положений по бухгалтерскому учету, Кодексов и постановлений, методических указаний и инструкций, материалов периодической печати.
1. Общая характеристика финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Общество с ограниченной ответственностью Строй-Реставратор, сокращенно ООО "Строй-Реставратор" зарегистрировано в Едином государственном реестре юридических лиц 21.01.2005 года решением собрания учредителей Исмаилова Ч.К и Куракина А.М. в соответствии с Гражданским кодексом РФ, Федеральным Законом Об обществах с ограниченной ответственностью и другими нормативными актами, не противоречащими гражданский кодекс РФ. ООО "Строй-Реставратор" находится по адресу 460507 Оренбургская область, Оренбургский район, поселок Пригородный, улица Восточная, 2
Основной вид деятельности ООО "Строй-Реставратор" - производство общестроительных работ по возведению зданий, оказание строительных и ремонтных услуг, производство земляных работ, бетонных и железобетонных, каменных работ, монтаж инженерного оборудования и зданий, изоляционные работы.
ООО "Строй-Реставратор" учреждено гражданами РФ в соответствии с Гражданским Кодексом РФ с ФЗ Об обществах с ограниченной ответственностью. ООО "Строй-Реставратор" осуществляет свою деятельность на основании устава. Он утвержден собранием учредителей.
Уставный капитал сформирован за счет стоимости вкладов ?/p>