Бухгалтерский отчет строительной организации
Курсовой проект - Менеджмент
Другие курсовые по предмету Менеджмент
Недостачи и потери от порчи ценностей
Счет № 98.2 Доходы будущих периодов
Счет № 99 Прибыли и убытки
В соответствии с законом РФ О бухгалтерском учете и Положением о бухгалтерском учете и отчетности в РФ ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций возлагаю на себя.
Контроль за исполнением настоящего приказа возлагаю на себя.
Директор ООО МастерД.Н. Мезенцев
- Вспомогательные расчетноаналитические таблицы
Таблица 3.1.
Расчет отчислений в фонды социальной защиты за декабрь 2008 года
№
п/пКатегории работников, занятых в производствеСумма начислений зарплаты за декабрьФСС
2,9%ПФ
20%ФОМС
3,1%Итого
26%1.Рабочие на строительстве овощехранилища425011232,58500,21317,511050,22.Рабочие на строительстве жилого дома484941406,39698,81503,312608,43.Рабочие на строительстве столовой458251328,991651420,611914,54.Работники, занятые обслуживанием машин и механизмов13251384,32650,2410,83445,35.Рабочие, выполняющие некапитальные работы11951346,62390,2370,53107,36.Руководящий персонал и служащие530051537,1106011643,213781,37.ИТОГО2150276235,843005,46665,855907
Таблица 3.2
Распределение расходов по содержанию машин и механизмов
в декабре 2008 г., руб.
№ п/пПоказателиВсегоВ т.ч. по объектам строительстваОвощехранилищеЖилой домСтоловая1.Количество часов, отработанных на объекте строительства15504003508002.Стоимость 1-го маш.-ч
(сумма по дебету 24 счета деленная на общее кол-во отработанных часов)24772,3/1550=15,98213.Расходы по объекту, связанные с работой машин и механизмов
(дебет счета 24)24772,266392,845593,7412785,68
Таблица 3.3
Распределение общехозяйственных расходов в декабре 2008 г., руб.
№ п/пПоказателиВсегоОвощехранилищеЖилой домСтоловая1.Прямые затраты по объектам строительства, счета № 20 и
№ 08жд394967,66123809,34138283,14132875,182.Удельный вес прямых затрат объекта в общем объеме прямых затрат100%3.Общехозяйственные расходы (дебет счета
№ 26)73729,322856,0825805,2625067,96
Таблица 3.4
Расчет отклонений фактической себестоимости сданных в эксплуатацию объектов строительства от сметной стоимости, р.
№ п/пПоказателиОвощехранилищеЖилой дом1.Фактическая себестоимость выполненных СМР на 01.12.2008г.2747300-2.Затраты на производство за декабрь146495,85-3.Фактическая себестоимость объекта строительства (п.1 + п.2)2893795,85145600004.Плановая цена сданных по акту объектов2930000132100005.Экономия фактической себестоимости от договорной стоимости
(п.3 п.4) (-) экономия, (+) перерасход-36204,151350000
Таблица 3.5
Расчет фактической себестоимости материалов, израсходованных в процессе производства СМР
за декабрь 2008 года.
№
п/пПоказателиОстаток по счету на начало 12 мес. Обороты по дебету за декабрьИтогоСредний
К
отклоненияИзрасходовано на производство СМР
(списано на сумму)Остаток на конец м-цаовощехранилищажил. домастоловойсодерж. маш. и м-мовреализациянедостачиитого1234567891011121314151.Сырье, основные строительные материалы и запчасти по оптовым ценам, 10сч.434082294502728580,100364344464240593801166000300250173740991182.Сумма отклонений в цене материалов, сч.1686821870327385436064475960126023025174369377
4. Журнал регистрации хозяйственных операций
Таблица 4.1
№
п/пСодержание хозяйственных операцийКорреспонденция счетовСумма,
рублейдебеткредит1.Поступили на расчетный счет авансовые платежи от завода Химконцентратов,
в т.ч. НДС51
62 ав.зав62 ав.зав
68ндс84000
12813,62.Приняты на баланс безвозмездно полученные основные средства08об98.2270003.Поступили на склад основные средства производственного назначения:
- стоимость основных средств (без НДС)
- транспортные расходы (в т.ч. НДС)
- налог на добавленную стоимость
08об
08об
19.1
60об
60об
60об
30905
3717
5562,94.Поступила на расчетный счет в погашение задолженность от разных дебиторов5176об47005.Оприходованы материалы на центральный склад от поставщиков по учетным ценам:
- стоимость материалов (без НДС)
- железнодорожный тариф (в т.ч. НДС)
- налог на добавленную стоимость
10цск
16
19,3
60мат
60мат
60мат
219600
18703
395286.Получено в кассу с расчетного счета на выдачу заработной платы и на хозяйственные нужды50
5051
5144430
20007.Выдано из кассы:
- под отчет
- заработная плата за ноябрь
71
70
50
50
2000
419408.Списаны затраты по установке и вводу в эксплуатацию основных средств (по предъявленным счетам организации) в т.ч. НДС
08об
19.1об
76об
76об
4779
7299.Списан объект основных средств с первоначальной стоимостью по причине полного физического износа
02
01
1800010.Оприходован металлолом от списания объекта основных средств
Финансовый результат10цск
91.991.1
99400
40011.Списаны с центрального склада по учетным ценам реализованные материалы
Денежные средства за реализованные материалы зачислены в кассу
Сформированы обязательства по НДС
Финансовый результат
91.2
50
91.3
99
10цск
91.1
68ндс
91.9
6000
6372
972
60012.На расчетный счет поступили денежные средства за реализованный объект основных средств
Обязательства по НДС
51
91.3
91.1
68ндс
24780
378013.Списан реализованный объект основных средств первоначальной стоимостью 25000
С износом 25%
Списана остаточн