Geum.ru

Экономические результаты хозяйственной деятельности. Анализ себестоимости продукции

Курсовой проект - Экономика

Другие курсовые по предмету Экономика

»овие 2 = + В факт

 

В таблице приведен расчет влияния факторов на изменение себестоимости. Подробнее в следующей таблице.

 

Таблица 8

Изменение себестоимости единицы продукции

Продукция Изменение себестоимости, руб. общеев том числе за счетОбъема производстваСуммы постоянных затратСуммы удельных переменных затратА 0,333,33,243,63Б -0,133,093,082,99В -0,235,585,565,46Г -0,044,214,24, 19Д 0,052,462,442,53Е -2,165,085,072,72

  1. С план =

  2. СА =

  3. СОП =

  4. СВ =

    5. Из данной таблицы и проведенного факторного анализа можно сделать следующие выводы.
  5. Себестоимость продукции А увеличилась на 0,33 тыс. руб., увеличение произошло по всем факторам.
  6. Себестоимость продукции Б сократилась на 0,13 тыс. руб., в основном за счет изменения удельных переменных затрат на 0,17 тыс. руб.
  7. Себестоимость продукции В уменьшилось на 0,23 тыс. руб., в том числе за счет изменения удельных переменных затрат на 0,32 тыс. руб.
  8. Себестоимость продукции Г уменьшилось на 0,04 тыс. руб., уменьшении произошло по всем факторам.
  9. Себестоимость продукции Д увеличилась на 0,05 тыс. руб., увеличение по всем факторам.
  10. Себестоимость продукции Е сократилось на 2,61 тыс. руб., сокращение произошло по всем факторам.

Теперь подробней проанализируем себестоимость по каждому виду продукции по статьям затрат.

 

Таблица 9

Анализ себестоимости продукции А по статьям затрат

Статья затратЗатраты на единицу продукции, тыс. руб. Структура затрат, %планфактотклонениепланфактотклонениеСырье и материалы1,72,00,354,99,56%3,57%Топливо и энергия0,510,540,0315,58,0%-0,58%Зарплата производственных рабочих0,430,42-0,0113,15,64%-1,51%Отчисления на соц. и мед. страхование0,11180,1092-0,00263,42%3,03%0,39%Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования0,220,2206,73%6,01%-0,72%Общепроизводственные расходы0,11050,1170,00653,38%3,25%-0,13%Общехозяйственные расходы0,04420,04680,00261,35%1,3%-0,05%Потери от брака0,02210,2340,00130,68%0,65%-0,03%Прочие производственные расходы0,11050,1170,00653,38%3,25%-0,13%Коммерческие расходы0,011050,01170,000650,34%0,31%-0,03%Итого 3,273,60,331000%0

  1. Сырье и материалы = 50% от всей себестоимости
  2. Топливо и энергия = 30% от расходов на сырье и материалы
  3. Зарплата производственных рабочих = (ФОТ * di) / ОПi
  4. Отчисления на социальное и медицинское страхование = 30% от заработной платы
  5. Расходы на содерж. и эксплуат. оборудования = (годовая амортизация * di) / ОП
  6. Общепроизводственные расходы = 5% от материальных затрат

Материальные затраты = Сырье и материалы + Топливо и энергия

  1. Общехозяйственные расходы = 2% от материальных затрат
  2. Потери от брака = 1% от материальных затрат
  3. Прочие производственные расходы = 5% от материальных затрат
  4. Коммерческие расходы = 0,5% от материальных затрат

 

Как видно из таблицы 9 наибольшее увеличение произошло по статье затрат "Сырье и материалы" на 0,3 тыс. руб., а наибольшее уменьшение по статье затрат "Зарплата производственных рабочих".

 

Таблица 10

Анализ себестоимости продукции Б по статьям затрат

Статья затратЗатраты на единицу продукции, тыс. руб. Структура затрат, %планфактотклонениепланфактотклонениеСырье и материалы1,641,56-0,0851,8,49%-0,31%Топливо и энергия0,480,46-0,0215, 19,18%-0,01%Зарплата производственных рабочих0,430,42-0,0113,61,78%0,17%Отчисления на социальное и медицинское страхование0,11180,1092-0,00263,59%3,6%0,01%Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования0,220,2206,96%7,26%0,3%Общепроизводственные расходы0,1040,0975-0,00653,29%3,22%-0,07%Общехозяйственные расходы0,04160,039-0,00261,28%1,29%0,01%Потери от брака0,02080,0195-0,00130,66%0,64%-0,02%Прочие производственные расходы0,1040,0975-0,00653,29%3,22%-0,07%Коммерческие расходы0,01040,00975-0,000650,33%0,32%-0,01%Итого 3,163,03-0,131000%0

По продукции Б наблюдается уменьшение затрат по всем факторам, а наибольшее уменьшение затрат произошло по статье затрат "Сырье и материалы".

 

Таблица 11

Анализ себестоимости продукции В по статьям затрат

Статья затратЗатраты на единицу продукции, тыс. руб. Структура затрат, %планфактотклонениепланфактотклонениеСырье и материалы3,533,31-0,1461,07,08%0,01%Топливо и энергия0,970,92-0,0516,78,59%-0, 19%Зарплата производственных рабочих0,430,42-0,017,44%7,57%0,13%Отчисления на социальное и медицинское страхование0,11180,1092-0,00261,93%1,97%0,04%Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования0,220,2203,8%3,96%0,16%Общепроизводственные расходы0,18850,1805-0,0083,26%3,25%-0,01%Общехозяйственные расходы0,08540,075-0,01041,48%1,35%-0,13%Потери от брака0,03770,0361-0,00160,65%0,65%0%Прочие производственные расходы0,18850,1805-0,0083,26%3,25%-0,01%Коммерческие расходы0,018850,01805-0,00080,33%0,33%0%Итого 5,785,55-0,231000%0%

По продукции В наблюдается уменьшение затрат по всем факторам, а наибольшее уменьшении произошло по статье затрат "Сырье и материалы".

 

Таблица 12

Анализ себестоимости продукции Г по статьям затрат

Статья затратЗатраты на единицу продукции, тыс. руб. Структура затрат, %планфактотклонениепланфактотклонениеСырье и материалы2,582,38-0,258,77,71%-4,06%Топливо и энергия0,660,840,1815,03,28%4,25%Зарплата производственных рабочих0,430,42-0,019,79%9,66%-0,13%Отчисления на социальное и медицинское страхование0,11180,1092-0,00262,55%2,51%-0,04%Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования0,220,2205,06%5,06%0%Общепроизводственные расходы0,1430,1415-0,00153,26%3,25%-0,01%Общехозяйственные расходы0,05720,0566-0,00061,3%1,3%0%Потери от брака0,02860,0283-0,00030,65%0,65%0%Прочие производственные расходы0,1430,1415-0,00153,26%3,25%-0,01%Коммерческие расходы0,01430,01415-0,000150,33%0,33%0%Итого 4,394,35-0,041000%0

По продукции Г увеличение произошло только по статье затрат "Топливо и энергия" на 0,18 тыс. руб., наибольшее уменьшение - по статье "Сырье и материалы".

 

Таблица 13

Анализ себестоимости продукции Д по статьям