Geum.ru

Экономические результаты хозяйственной деятельности. Анализ себестоимости продукции

Курсовой проект - Экономика

Другие курсовые по предмету Экономика

°ктфактфактфакт

С/с = (ОПi * Вi) + А

  1. С/с план = (ОПплан * В план) + А план

2. С/с оп = (ОПплан * В план) *Квп + А план

3. С/с d = (ОПфакт * В план) + А план

4. С/с в = (ОПфакт * В факт) + А план

5. С/с факт = (ОПфакт * В факт) + А факт

 

Данные таблицы показывают, что затраты составляют по факту 119101,2 тыс. руб. Изменение произошло за счет влияния следующих факторов:

  1. изменение объема выпуска
  2. изменение структуры продукции
  3. изменение переменных затрат
  4. изменение постоянных затрат

Следующая таблица поможет нам более подробно изучить товарную продукцию.

 

Таблица 3

Данные о выпуске товарной продукции

Товарная продукцияСумма, тыс. руб. По плану405 315Фактически при плановой структуре и плановых ценах376 942,95Фактически по ценам плана377 037,5Фактически по фактическим ценам371 861,35

ТП = (ОПпл * Цпл)

  1. ТП план = (ОПплан * Цплан)

ТП факт при плановой структуре и ценах = (ОПплан * Цплан) * Квп

  1. ТП факт при плановых ценах = (ОПфакт * Цплан)
  2. ТП факт = (ОПфакт * Ц факт)

 

Данные о выпуске товарной продукции показывают, что по плану он равен 405 315 тыс. руб., по факту 371 861,5 тыс. руб. Таким образом, произошло сокращение товарной продукции на 33 453,5 тыс. руб.

Следующим этапом работы является определение влияния факторов на изменение суммы затрат на рубль товарной продукции.

 

Таблица 4

Расчет влияния факторов на изменение суммы затрат на рубль товарной продукции

Затраты на рубль товарной продукции, коп. Фактор Объем производства

Структура производства

Удельные переменные затратыСумма постоянных затратОтпускная ценаПлан планпланпланпланпланУсл.1фактпланпланпланпланУсл.2фактфактпланпланпланУсл.3фактфактфактпланпланУсл.4фактфактфактфактпланФактфактфактфактфактфактОбщее изменение-0,460,03-0,030,010

(?ОПi*Вi+A) / (?ОПi *Цi)

  1. План = ( (ОПплан + В план) + А план) / (ОПплан * Цплан)
  2. Условие 1 = ( (ОПплан + В план) *Квп + А план) / (ОПплан - Цплан) *Квп
  3. Условие 2 = ( (ОПфакт + В план)) + А план / (ОПфакт * Цплан)
  4. Условие 3 = ( (ОПфакт + В факт)) + А план / (ОПфакт * Цплан)
  5. Условие 4 = ( (ОПфакт + В факт)) + А факт / (ОПфакт * Цплан)
  6. Факт = ( (ОПфакт + В факт)) + А факт / (ОПфакт * Ц факт)

 

Как видно из таблицы, затраты на рубль товарной продукции уменьшились на 0,46 руб. Изменение затрат связано с влиянием следующих факторов, смотреть в таблице:

  1. изменение объемов производства
  2. изменение структуры производства
  3. изменение удельных переменных затрат
  4. изменение суммы постоянных затрат
  5. изменение отпускных цен

 

Таблица 5

Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли

ФакторРасчет влиянияИзменение суммы прибыли, тыс. руб. Объем выпуска товарной продукцииПоп - Пплан-14441,57Структура товарной продукцииПd - Поп9975,97Уровень переменных затрат на единицу продукции

Пв - Пd19573,5Увеличения суммы постоянных затрат на производство и реализацию продукции

Па - Пв9601,8Изменения уровня отпускных ценПфакт - Па2162,5Итого Поп - Пплан-14441,57

  1. Пплан = ОПi план (Цiплан - Вiплан) - Аплан
  2. Поп = ОПi план (Цiплан - Вiплан) * Квп - Аплан
  3. Пd = ОПi факт (Цiплан - Вiплан) - А план
  4. Пв = ОПi факт (Цiплан - Вiфакт) - А план
  5. Па = ОПi факт (Цiплан - Вiфакт) - А факт
  6. Пфакт = ОПi факт (Цiфакт - Вiфакт) - А факт

 

Расчет влияния факторов на изменение суммы прибыли показал, что в целом прибыль уменьшилась на 14441,57 тыс. руб. Причем изменение произошло под влиянием одного фактора - изменение объема товарной продукции.

2.1 Анализ себестоимости отдельных видов продукции

 

Таблица 6

Исходные данные для факторного анализа себестоимости изделия

Показатель По плануФактически Отклонение от плана1234Продукция АОбъем производства, шт. 2650025670-830Сумма постоянных затрат, тыс. руб. 2623525413,3-821,7Сумма переменных затрат на единицу продукции, тыс. руб. 2,282,610,33Себестоимость единицы продукции, тыс. руб. 3,273,6-0,33Продукция БОбъем производства, шт. 2020019200-1000Сумма постоянных затрат, тыс. руб. 1959418048-1546Сумма переменных затрат на единицу продукции, тыс. руб. 2, 192,09-0,1Себестоимость единицы продукции, тыс. руб. 3,163,03-0,13Продукция ВОбъем производства, шт. 41803800-380Сумма постоянных затрат, тыс. руб. 5057,84446-611,8Сумма переменных затрат на единицу продукции, тыс. руб. 4,574,38-0, 19Себестоимость единицы продукции, тыс. руб. 5,785,55-0,23Продукция ГОбъем производства, шт. 89007500-1400Сумма постоянных затрат, тыс. руб. 96127950-1662Сумма переменных затрат на единицу продукции, тыс. руб. 3,313,29-0,02Себестоимость единицы продукции, тыс. руб. 4,394,35-0,04Продукция ДОбъем производства, шт. 1520013900-1300Сумма постоянных затрат, тыс. руб. 1383212371-1461Сумма переменных затрат на единицу продукции, тыс. руб. 1,631,70,07Себестоимость единицы продукции, тыс. руб. 2,542,590,05Продукция ЕОбъем производства, шт. 1109010300-790Сумма постоянных затрат, тыс. руб. 12975,39476-3499,3Сумма переменных затрат на единицу продукции, тыс. руб. 4,221,86-2,36Себестоимость единицы продукции, тыс. руб. 5,392,78-2,61

А = (Сед i - Вi) * ОПi

 

В = (переменная часть оплаты труда * ОП) + сырье, материалы + топливо, энергия

Переменная часть оплаты труда = (ФОТ *d переменной части оплаты труда) / ОПплан / факт (штук)

В таблице приведены исходные данные для факторного анализа себестоимости.

 

Таблица 7

Расчет влияния факторов на изменение себестоимости

Изделие Себестоимость, тыс. руб. плановаяФакторы, влияющие на себестоимостьфактическаяУсловие 1Условие 212345А 3,273,273,63,6Б 3,163,133,063,03В 5,785,745,595,55Г 4,394,374,374,35Д 2,542,522,612,59Е 5,395,143,032,78

С/с = + Вi Условие 1 = + В план Ус?/p>