Экономическая сущность оборотных активов как объектов бухгалтерского учета
Курсовой проект - Бухгалтерский учет и аудит
Другие курсовые по предмету Бухгалтерский учет и аудит
quot; (по отпускным ценам) без НДС0860 "Агат"1 000 0002НДС по полученной холодильной установке1860 "Агат"200 0003Согласно счету-фактуре за перевозку холодильной установки автотранспортной организации ООО "Белавто" начислено (счет 76 "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами")0876155 0004НДС по транспортным услугам187631 0005Перечислена с расчетного счета в полной сумме оплата ОАО "Агат"60 "Агат"511 200 0006Зачет НДС уплаченного поставщику6818200 0007В отчетном месяце холодильная установка введена в эксплуатацию (определить первоначальную стоимость)01081 155 0008Поступило сливочное масло по накладной от ООО "Свет" (учет материалов по средневзвешенным ценам) 100 кг10 "Масло"60 "Свет"245 0009НДС по поступившим материалам1860 "Свет"49 00010Поступила мука по накладной от ООО "Заря" (учет материалов по средневзвешенным ценам) 120 кг10 "Мука"60 "Заря"160 000НДС по поступившим материалам1860 "Заря"32 000Итого192 00011Для изготовления продукции со склада в основное производство отпущены материалы, в том числе:масло сливочное 15 кг2010 "Масло"36 750мука 45 кг2010 "Мука"54 750сахар 10 кг2010 "Сахар"20 000Итого111 50012Начислена заработная плата за месяц основным производственным рабочим по производству2070518 00013Отчисления в фонд социальной защиты населения2069176 12014Отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний (0,3%)20761 55415Начислена заработная плата за месяц администрации предприятия2670226 00016Отчисления в фонд социальной защиты населения266976 84017Отчисления по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний (0,3%)267667818Удержан подоходный налог706859 52019Удержаны отчисления в пенсионный фонд70697 44020В кассу с расчетного счета по чеку № 666461 получены деньги на выплату заработной платы5051677 04021Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим согласно расчетной ведомости № 1 за январь месяц7050645 00022Депонирована не полученная в срок заработная плата рабочих и служащих707632 04023На расчетный счет по объявлению на взнос наличными возвращена депонированная заработная плата515032 04024Согласно авансовому отчету списаны командировочные расходы:руководителя организации Кукушкина А.И.2671 "Кукушкин"22 000бухгалтера Машкова И.С.2671 "Машкова"22 000Итого44 00025Начислена амортизация:Машин и оборудования производственного назначения200250 000Основных средств, используемых в административных целях260231 000Итого81 00026Акцептован счет сторонней организации за теплоснабжение2676 76 000НДС187615 200Итого91 20027Начислен арендный платеж за текущую аренду помещения офиса2676120 000НДС187624 000Итого144 00028В конце месяца списаны общехозяйственные расходы2026574 51829Оприходована на склад из производства готовая продукция по фактической себестоимости (рассчитать)43201 429 90530Списана реализованная готовая продукция по фактической себестоимости (учет по отгрузке)90/2431 300 00031Отражена задолженность покупателю (ООО "Аура") за реализованную продукцию62 "Аура"90/12 000 00032Оплачены с расчетного счета расходы по отправке готовой продукции покупателям445160 00033Списаны коммерческие расходы на себестоимость реализованной готовой продукции90/24460 00034Начислен НДС90/368333 33335Отражен финансовый результат90/999306 66736Получены на расчетный счет денежные средства от покупателейООО "Аура"5162 "Аура"1 700 000ООО "Стройкомплект"5162 "Строй- комплект"610 000ООО "Восток"5162 "Восток"368 000Итого2 678 00037Перечислены с расчетного счета следующие платежиПлатежи в бюджет685189 843Фонд социальной защиты населения695140 838ПоставщикамООО "Свет"60 "Свет"51127 000ООО "Заря"60 "Заря"51245 000Итого502 681
Откроем синтетические счета, отразим остатки на начало периода, обороты за отчетный месяц и определим сальдо на конец отчетного периода. Откроем аналитические счета к синтетическим счетам 10 "Материалы", 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" и 71 "Расчеты с подотчетными лицами". Остатки на конец года по синтетическим счетам 60, 62 и 71 рассчитаем исходя из остатков по их аналитическим счетам. Синтетические счета
Счет 01 "Основные средства
Дт Кт
С-до нач.= 661 9737) 1 155 000-Об. Дт. = 1 155 000Об. Кт -С-до кон.= 1 816 973
Счет 02 "Амортизация основных средств"
Дт Кт
С-до нач.= 98 483-25) 81 000Об. Дт. -Об. Кт = 81 000С-до кон.= 179 483
Счет 04 "Нематериальные активы"
Дт Кт
С-до нач.= 95 310--Об. Дт. -Об. Кт -С-до кон.= 95 310
Счет 05 "Амортизация нематериальных активов"
Дт Кт
С-до нач.= 28 215--Об. Дт. -Об. Кт -С-до кон.= 28 215
Счет 08 "Вложения во внеоборотные активы"
Дт Кт
С-до нач. -1) 1 000 000 3) 155 0007) 1 155 000Об. Дт. = 1 155 000Об. Кт = 1 155 000С-до кон. -
Счет 10 "Материалы"
Дт Кт
С-до нач. = 320 0008) 245 000 10) 160 00011) 111 500Об. Дт. = 405 000Об. Кт = 111 500С-до кон. = 613 500
Счет 18 "Налог на добавленную стоимость"
Дт Кт
С-до нач. = 64 1252) 200 000 4) 31 000 9) 49 000 10) 32 000 26) 15 200 27) 24 0006) 200 000Об. Дт. = 351 200Об. Кт = 200 000С-до кон. = 215 325
Счет 20 "Основное производство"
Дт Кт
С-до нач. = 17 21311) 111 500 12) 518 000 13) 176 120 14) 1 554 25) 50 000 28) 574 5186) 1 429 905Об. Дт. = 1 431 692Об. Кт = 1 429 905С-до кон. = 19 000
Счет 26 "Общехозяйственные расходы"
Дт Кт
С-до нач. -15) 226 000 16) 76 840 17) 678 24) 44 000 25) 31 000 26) 76 000 27) 120 00028) 574 518Об. Дт. = 574 518Об. Кт = 574 518С-до кон. -
Счет 43 "Готовая продукция"
Дт Кт
С-до нач. = 405 00029) 1 429 905 30) 1 300 000Об. Дт. = 1 429 905Об. Кт = 1 300 000С-до кон. = 534 905
Счет 44 "Расходы на реализацию"
Дт Кт
С-до нач. -32) 60 000 33) 60 000Об. Дт. = 60 000Об. Кт = 60 000С-до кон. -
Счет 50 "Касса"
Дт Кт
С-до нач. = 23 96320) 677 04021) 645 000 23) 32 040Об. Дт. = 677 040Об. Кт = 67