Бухгалтерский анализ
Реферат - Экономика
Другие рефераты по предмету Экономика
bsp;
8,3/
0,7
24360
136
15364
108
1504
2477
ИТОГО37372436013615364108398126Здание и оборудование заводоуправления
860
860ИТОГО860860ВСЕГО459724360136153641084841
Поступили основные средства в эксплуатацию:
Д-т 01
Кт 08 16360
(16360*20%) : 100% =3272
Износ начисляется со следующего месяца.
Списан НДС
Д-т 68/2
Кт 19/1 3272
Сумма начисленной амортизации:
Д-т 25Д-т 26
К-т 02 3981К-т 02 860
Журнал ордер № 16 по кредиту сч. 07, 08, 11 за декабрь
С к-та счетов
В д-т счета070811Итого 01 “Основные средства”163601636008 “Капитальные вложения”Итого 1636016360
Раздел 6. Учет затрат на производство и калькуляция себестоимости продукции (работ, услуг).
Листок расшифровка по счету 26 за декабрь.
№Содержание записиСуммаС кредита счета5171671.Журнал ордер № 2, услуги банка129712972.Журнал ордер № 7, авансовый отчет № 1,2 13141164
1503.Журнал ордер № 8, налог на пользователя автодорог 59085908Итого8519129713145908
Ведомость № 12
Затраты по цехам №1 и №2 (основное производство) за декабрь.
№С кр-та сч.
В д-т сч.02
10/110/512/11369/169/269/369/470Итого за месяц1Сч.25
Амортизация оборудованияЦех № 115041504Цех № 224772477Итого 398139812Затраты по ремонту оборудованияЦех № 123602360Цех № 216301630Итого 399039903Износ МБПЦех № 1Цех № 2336324660Итого 3363246604Содержание аппарата управленияЦех № 114960288519238012483045399Цех № 22860028600Итого 14960288519238015343073999Итого по счету 25398139903363241496028851923801534308263020 “Основное производство”62724660615188972364452429610124674900998736Всего39816272439909969392039323933026219109257283301081366
Ведомость № 15
Общехозяйственные расходы за декабрь.
С кр-та сч.
В д-т сч.0210/112/11369/169/269/369/470Разные суммыИтого за месяцСч.26
1. Содержание аппарата управления936001164
150949142.Износ основных
средств8608603. Износ МБП6156154. Содержание и ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехоз. назначения
2365
260
26255.Обязательные отчисления и расходы262085054337014041297
5908432416. Списывается в порядке распределенияИтого по счету 268602365260 61526208505433701404936008519142255
Журнал ордер № 10
по кредиту счета 02,05, 10, 12, 13, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 31, 65, 69, 70, 84 за декабрь.
Осно-ваниеС кр-та счета
В д-т счета0210/110/512/11369/169/269/369/470Разн. сум-мы2526ИтогоВед №1225 Общепроизводств. расходы398139903363241496028851923801534308263020 Основное производство62724660615188972364452429610124674900826301422551223621Итого по сч. 20, 253981627243990996939203932393302621910925728330826301422551306251Вед № 15 26 Общехозяйственные расходы860236526061526208505433701404936008519142255Всего по журналу4841650893990125615542301404438429589123298219308519826301422551448506
Журнал ордер № 10/1
по кредиту счета 02, 05, 10, 12, 13, 20, 21, 23, 25, 26, 28, 29, 31, 65, 69, 70, 84, 15, 16 за декабрь.
С кр-та счета
В д-т счета0210/110/512/11320252669/169/269/369/470Разн.
суммыИтого 12/2 МБП в эксплуатации31083108 40 Готовая продукция46 Реализация136960136960 69/2 Расчеты по соц. cтраху96399639 70 Расчеты по оплате труда8219821916438 Итого 3108136960821982199639166145Всего по журналу-ордеру №104841650893990125615548263014225523014044384295891232982193085191448506Всего48416508939904364155413696082630142255238359526032958912329821930181581614651Раздел 7. Учет выпуска готовой продукции и ее реализации.
Журнал хозяйственных операций.
№Содержание хозяйственных операцийСумма Д К 1.Сданы заказчикам выполненные работы и предъявлены счета на оплату
НДС 20%
Итого
236320
47264
283584
46
62
68/2
462.Зачтена сумма ранее полученных авансов от заказчиков по выполненным и сданным работам
НДС 20%
Итого
60000
12000
72000
68/2
64
64
623Списана фактическая себестоимость выполненных и сданных заказчикам работ на сумму
136960
46
204Списана фактическая себестоимость отгруженной со склада готовой продукции
26630
46
40
Сумма реализованной продукции 236320
Сумма налога на использование автодорог по ставке 2,5%
236320 * 2,5% = 5908
Дт 26 кт 67 - 5908
Сумма налога на содержание объектов социально-культурной сферы по ставке 1,5%
236320 * 1,5% = 3545
Дт 80 кт 68/4 - 3545
Журнал-ордер №11
по кредиту счетов 40, 41, 43, 45, 46, 62 за декабрь.
с кредита счета
в дебет счета404662итого 50 “Касса”1800180051 “Расчетный счет”120000
3400015400046 “Реализация”266302663062 “Расчеты с покупателями и заказчиками”28358428358464 “Авансы полученные”7200072000Итого26630283584227800538014
Раздел 8. Учет финансовых результатов.
Справка № 1.
№ ппНаименование показателяСумма1Валовая выручка за отчетный месяц без НДС2363202Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг)1635903Финансовый результат Прибыль (+)
Убыток (-) +72730
Полученная прибыль:
Дт 46 кт 80 72730
Налог на имущество по ставке 2% от среднегодовой стоимости имущества: (1635240 * 2%) : 4 = 8176
Дт 80 кт 68/5 8176
Раздел 9. Справка - расчет по распределению прибыли за отчетный год.
№
п/пСодержание операцииСумма1.Валовая выручка за отчетный год552931202.Себестоимость реализованной продукции526144503. Балансовая прибыль от реализации продукции 26786704. Внереализационные доходы-5. Итого балансовая прибыль26786706.Налоги и сборы относящиеся на финансовые результаты
24892777.Балансовая прибыль подлежащая налогообложению1893938.Ставка налога на прибыль (35%)
в том числе: Федеральный бюджет (13%)
Территориальный бюджет (22%)35%
13%
22%9.Сумма налога на прибыль всего:
в том числе: Федеральный бюджет (13%)
Территориальный бюджет (22%)66288
24622
4166610.С