Бухгалтерская финансовая отчетность
Методическое пособие - Бухгалтерский учет и аудит
Другие методички по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?саноАмортизация основных средств - всего, в том числе:768.2791.8870.3??Зданий52.056.060..0?-Сооружений и передаточных устройств55.660.164.2?-Машин и оборудования610.5620.3685.3?-Транспортных средств14.515.616..9?-Производственного и хозяйственного инвентаря34.338.442.4??Других видов основных средств1.31,41.5?-
2.3 Остатки по счетам бухгалтерского учета
Остатки по счетам бухгалтерского учета на 01.01.200Х г. используются для составления баланса на начало года.
Таблица 6
Остатки по счетам бухгалтерского учета на 01.01.200Х г. (руб.)
Наименование счетаСумма, руб.ДебетКредит12301 Основные средства720440002 Амортизация основных средств23840004Нематериальные активы2840005Амортизация нематериальных активов1337208 Незавершенное строительство20000010 Материалы5000019 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям29000020 Затраты в незавершенном производстве1000041 Товары15000043 Готовая продукция15000050 Касса30051 Расчетные счета1500060 Расчеты с поставщиками и подрядчиками48500062 Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)20000066 Расчеты по краткосрочным займам и кредитам (полученные кредиты)240000067 Расчеты по долгосрочным займам и кредитам (получены займы)10000068 Расчеты по налогам и сборам в т.ч.: 68-1 НДФЛ 68-2 Налог на прибыль 68-3 НДС 68-4 Налог на имущество 20000 11400 18000 1150069 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению в т.ч.: 69-1 Расчеты по социальному страхованию 69-2 Расчеты по пенсионному обеспечению 69-3 Расчеты по обязательному медицинскому страхованию 7920 35200 545670 Расчеты с персоналом по оплате труда15600075 Расчеты с учредителями780076 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами2782017ЕАД0880 Уставный капитал14400082 Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами3600083 Добавочный капитал2000084 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)314706397 Расходы будущих периодов?
*Балансировку данных при составлении бухгалтерского баланса вести по показателю расходы будущих периодов.
Остатки по счетам бухгалтерского учета на 01.12. 200Х г., приведенные в табл.7 , используются для составления Оборотно-сальдовой ведомости за декабрь 200Х г.
Таблица 7
Остатки по счетам бухгалтерского учета на 01.12.200Х г. (руб.)
Наименование счетаСумма, руб.ДебетКредит12301 Основные средства772060002 Амортизация основных средств87030004 Нематериальные активы3840005 Амортизация нематериальных активов2205008 Незавершенное строительство28020010 Материалы57628319 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям38950020 Затраты в незавершенном производстве1574741 Товары19170043 Готовая продукция32650050 Касса30051 Расчетные счета336500058 Долгосрочные финансовые вложения (приобретенные акции)55730058 Краткосрочные финансовые вложения ( приобретенные векселя -60000, предоставленные займы-100000)16000060 Расчеты с поставщиками и подрядчиками80464062 Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)141768066 Расчеты по краткосрочным займам и кредитам (полученные кредиты)400000067 Расчеты по долгосрочным займам и кредитам (полученные беспроцентные займы)9180068 Расчеты по налогам и сборам, в т.ч.: 68-1 НДФЛ 68-2 Налог на прибыль 68-3 НДС 68-4 Налог на имущество 21840 25600 19200 -69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению, в т.ч.: 69-1 Расчеты по социальному страхованию 69.1.1.Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 69.1.2. Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 69-2 Расчеты по пенсионному обеспечению 69.2.1. Страховые взносы на выплату страховой части трудовой пенсии 69.2.2. Страховые взносы на выплату накопительной части трудовой пенсии 69-3 Расчеты по обязательному медицинскому страхованию 69.3.1. Страховые взносы в ФФОМС 69.3.2. Страховые взносы в ТФОМС 5278 2912 25480 10920 2002 364070 Расчеты с персоналом по оплате труда16016075 Расчеты с учредителями780076 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами577820127616880 Уставный капитал14400082 Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами3600083 Добавочный капитал2000084 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)314706390.1 Выручка от продажи2475000090.2 Себестоимость продажи1261754690.3 НДС377542390.7 Коммерческие расходы144500490.9 Прибыль (убыток) от продажи691202791.1 Прочие доходы, в т.ч.93750Проценты к получению13750Доходы от участия в других организациях5000Доходы от продажи активов50000Поступления от безвозмездно полученного актива2500091.2 Прочие расходы, в т.ч.770000Проценты к уплате550000Расходы по продаже активов30000Авансовые платежи по налогу на имущество120000Убытки от списания безнадежной дебиторской задолженности7000091.9 Сальдо прочих доходов и расходов67625099 Прибыли или убытки в т.ч.4935777Прибыль от продажи6912027Сальдо прочих доходов и расходов676250Текущий налог на прибыль1300000
2.4 Учетная политика предприятия на 200Х г.
ОАО Сфинкс
ПРИКАЗ
Об учётной политике предприятия на 200Х год
.12.200Х -1г.№ 597
Учетная политика формируется на основании:
Федерального закона О бухгалтерском учете № 129-ФЗ от 21.11.96г. с учетом последующих дополнений и изменений.
Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного Приказом МФ РФ № 34н от 29.07.98г. с последующими изменениями.
Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкции по его применению, утвержденного Приказом Министерства финансов РФ от 31.10.2000г. № 94н (в ред. Приказа Минфина от 07.05.03. №38н, в ред. от 18.09.06г. №115н)
Положения п