Бухгалтерская финансовая отчетность
Методическое пособие - Бухгалтерский учет и аудит
Другие методички по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?новное производство передают согласно лимитно-заборной карте (форма № М-8), во вспомогательное производство - по требованию-накладной.
В настоящее время общество выполняет заказ по договору № 75/k от 07.10.200Хг. на поставку 150 комплектов в месяц. На декабрь 200Хг. установлена цена 1 комплекта без учета НДС, которая по вариантам приведена в табл. 1
Согласно штатному расписанию на предприятии работает 16 человек. Количество человек по структурным подразделениям и начисленная заработная плата за декабрь 200Хг.:
- администрация -2 чел. -38000 руб.
- производственные цеха- 4 чел. - 98000 руб.
- вспомогательное производство-3 чел. -57800 руб.
- отдел маркетинга -2 чел. -28300 руб.
- отдел снабжения- 2 чел. -16100 руб.
- разнорабочие- 3 чел.- 27300 руб.
Заработная плата сотрудников 1,5,6-го подразделений учитывается в составе общехозяйственных расходов, 2-го - в составе расходов основного производства, 3-го- в составе расходов вспомогательного производства, 4-го- в составе расходов на продажу.
На основании заявлений работников структурных подразделений их заработная плата перечисляется на лицевые счета в Сбербанк РФ.
Заработная плата выплачивается сотрудникам один раз в месяц с 5-го числаа, путем перечисления на карточные счета сотрудников.
Согласно расчетам бухгалтерии удержан из заработной платы за декабрь НДФЛ в сумме 33985руб. и алименты по исполнительным листам в сумме 8525 руб.
Расчеты по страховым взносам в государственные социальные внебюджетные фонды рекомендуется проводить в таблице 2. Расчет базы для исчисления взносов ведется по каждому сотруднику, но для упрощения расчетов в курсовой работе взносы считаются в целом по подразделениям.
Таблица 2
Расчеты по страховым взносам на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование за Х месяц 200Х г.
Структурные подразделенияБаза для исчисления взносовСтраховые взносыв ПФв ФССв ФОМСНа страховую часть трудовой пенсииНа накопительную часть трудовой пенсииНа случай временной нетрудоспособности и в связи с материнствомОт несчастных случаев на производстве и проф. заболеванийВ федеральный фондВ территориальные фондыАдминистрация.Отдел снабженияРазнорабочиеИтогоПроизводственные цехаВспомогательное производствоОтдел маркетингаВсего
Расчет резерва предстоящих расходов на оплату отпусков с учетом страховых взносов (СВ) в ФСС, ПФ ФОМС рекомендуется проводить в таблице 3.
Таблица 3
Расчет резерва предстоящих расходов на оплату отпусков с учетом страховых взносов в ФСС, ПФ, ФОМС
Структурные подразделенияНачисленная ЗПНачисленные СВ в ФСС, ПФ, ФОМСПроцент резерваРезерв предстоящих расходов12344Администрация.Отдел снабженияРазнорабочиеИтогоПроизводственные цехаВспомогательное производствоОтдел маркетингаВсего
.2 Аналитические данные о первоначальной стоимости и сумме начисленной амортизации по основным средствам и нематериальным активам
Основные средства по составу приведены в табл. 4, сведения о начисленной сумме амортизации с начала года - в табл. 5. В составе основных средств изменений в сентябре, октябре и ноябре 200Х года не было. В декабре произошли изменения в составе группы объектов машины и оборудование и производственный и хозяйственный инвентарь (см. факты хозяйственной жизни за декабрь)
Нематериальные активы на 01.12.200Хг. представлены исключительными правами на торговую марку первоначальной стоимостью 28400 руб., сроком полезного использования 3 года и исключительным правом на Технологию плавки драгоценных металлов, приобретенным по договору купли-продажи 15.11.200Хг. за 10000 руб., сроком полезного использования 4 года. Амортизация по НМА на 01.12.200Хг. составила 22050 руб. Информацию о наличии НМА и амортизации по ним рекомендуется представить в аналогичных таблицах.
Таблица 4
Наличие основных средств на 1-е число каждого месяца (тыс. руб.)
Виды основных средствГруппа, летМесяцы 200Х г. (на начало)0102030405060708091234567891011Здания502356,12356,12356,12356,12356,12356,12356,12356,12356,1Сооружения и передаточные устройства10521,6521,6521,6521,6521,6521,6521,6521,6521,6Машины и оборудование73671,53671,53734,03734,03734,04123,04343,14343,14343,1Транспортные средства8361,0361,0361,0361,0361,0361,0123,4123,4123,4Производственный и хозяйственный инвентарь7289,0289,0478,1478,1478,1478,13302,63302,63371,2Другие виды основных средств55,25,25,25,25,25,25,25,25,2Итого-7204,47204,47456,07456,07456,07845,07652,07652,07720,6
Продолжение табл.4
Виды основных средствГруппа, летМесяцы 200Х г. (на начало)101112декабрь01.01.200Х+1г.поступиловыбылоЗдания502356,12356,12356,1--2356,1Сооружения и передаточные устройства10521,6521,6521,6--521,6Машины и оборудование *74343,14343,14343,1?-?Транспортные средства8123,4123,4123,4--123.4Производственный и хозяйственный инвентарь*771,2 371.23371.23371.2Другие виды основных средств55,25,25,2--5,2Итого7720,67720,67720,6???
*По этим группам объектов основных средств в декабре было движение (см. факты хозяйственной жизни)
Таблица 5
Сумма начисленной амортизации по основным средствам (тыс. руб.)
Виды основных средствМесяцы 200Х г. (на начало)010203040506070809Амортизация основных средств - всего, в том числе:238,4298,0357,6420,1482,6545,1612,1629,0694,1Зданий16,020,024,028,032,036,040,044,048,0Сооружений и передаточных устройств17,221,525,830,134,438,743,047,351,6Машин и оборудования176,0220,0264,0308,6353,2397,8446,9498,7550,5Транспортных средств15,219,022,826,630,434,238,012,013,3Производственного и хозяйственного инвентаря13,617,020,426,131,837,543,225,929,5Других видов основных средств0,40,50,60,70,80,91,01,11,2
Продолжение табл.5
Сумма начисленной амортизации по основным средствам (тыс. руб.)
Виды основных средствМесяцы 200Хг. (на начало)101112декабрь01.01.200Х+1г.начисленосп?/p>