Строка 490 итоговая для раздела 3 Капитал и резервы. В ней отражается сумма всех собственных источников средств предприятия ОАО Приморский торговый Дом книги: уставный капитал, добавочный и резервный капитал, нераспределенная прибыль.
Показатель по строке 490 формируется как сумма строк:
410 Уставный капитал;
420 Добавочный капитал;
430 Резервный капитал;
470 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).
Раздел 4 Долгосрочные обязательства
В этом разделе отражаются суммы займов, кредитов и т.п. полученных организацией на срок более года и не погашенных на отчетную дату. В разделе 4 отражается также величина отложенных налоговых обязательств организации. Все остальные суммы долгосрочной кредиторской задолженности отражаются в отдельной строке. Организация может добавить в раздел 4 расшифровочные строки, если считает необходимым выделить еще какие-либо показатели. [43, стр. 89]
Строка 510 Займы и кредиты
В этой строке отражается сальдо счета 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам. Это остатки заемных средств, полученных от банков и других организаций, срок погашения которых согласно условиям договора превышает 12 месяцев.
Строка 515 Отложенные налоговые обязательства
В этой строке отражается кредитовое сальдо счета 77 Отложенные налоговые обязательства. Этот счет используют организации, применяющие ПБУ 18/02 Учет расчетов по налогу на прибыль.
Сумма отложенного налогового обязательства рассчитывается как произведение НВР и ставки по налогу на прибыль. Сумма отложенных налоговых обязательств отражается проводкой:
Кредит 77 Дебет 68 субсчет Расчеты по налогу на прибыль - отражена сумма отложенных налоговых обязательств.
При погашении отложенных налоговых обязательств делается обратная проводка:
Дебет 77 Кредит 68 субсчет Расчеты по налогу на прибыль - списана сумма отложенных налоговых обязательств.
Сумма отложенных налоговых обязательств в балансе обязательно отражается отдельной строкой, даже если она кажется несущественной. Это показатель будущих обязательств организации перед бюджетом по налогу на прибыль.
Строка 520 Прочие долгосрочные обязательства
По этой строке отражаются суммы привлеченных средств, не указанные в строке 510 Займы и кредиты. Это могут быть кредитовые остатки по счетам:
60 Расчеты с поставщика или и подрядчиками (сумма долгосрочной кредиторской задолженности, в том числе по выданным векселям);
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами;
62 Расчеты с покупателями и заказчиками, субсчет Авансы полученные (если эти суммы не отражены отдельной строкой).
Строка 590 Итого по разделу IV
Строка 590 - итоговая для раздела IV Долгосрочные обязательства баланса. В ней приводится вся сумма кредиторской задолженности организации, срок погашения которой по условиям договора превышает 12 месяцев.
Раздел V Краткосрочные обязательства
В этом разделе баланса отражаются суммы кредиторской задолженности, срок погашения которой по условиям договора не превышает 12 месяцев. [43, стр. 91]
Строка 610 Займы и кредиты
В этой строке отражается кредитовое сальдо по счету 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам - остаток задолженности организации по банковским кредитам и займам, полученным от других организаций.
Строка 620 Кредиторская задолженность
В этой строке баланса предприятия ОАО Приморский торговый Дом книги отражается сумма краткосрочной кредиторской задолженности организации (кроме задолженности по кредитам и займам), которая составляет на начало отчетного периода 48246 тыс. руб., а на конец 61856 тыс. руб.
Строка 621 Поставщики и подрядчики
В этой строке отражается сумма кредитового сальдо по соответствующим субсчетам таких счетов:
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками, включая сальдо по субсчету Векселя выданные (в части краткосрочной задолженности);
76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами.
Показатель этой строки отражает сумму краткосрочной кредиторской задолженности предприятия, которая образовалась по приобретенным, но не оплаченным товарам (работам, услугам). Кроме того, в строке 621 указывается сумма задолженности перед поставщиками и подрядчиками, которая образовалась по претензиям, выставленным в адрес организации.
Строка 622 Задолженность перед персоналом организации
В этой строке баланса предприятия отражается кредитовое сальдо счета 70 Расчеты с персоналом по оплате труда (за минусом остатка по субсчету Доходы от участия в капитале). Это задолженность организации по сумме невыплаченной заработной платы (как текущая, так и просроченная).
Строка 623 Задолженность перед государственными внебюджетными фондами
В этой строке баланса предприятия отражается кредитовое сальдо по счету 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению. Это суммы взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, которые не перечислены во внебюджетные фонды на отчетную дату.
