Экономико-статистический анализ деятельности СООО "Степове"
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
дприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погашать свои платежные обязательства.
Анализ платежеспособности необходим не только для предприятия с целью оценки и прогнозирования финансовой деятельности, но и для внешних инвесторов (банков).
Оценка платежеспособности осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства. Чем меньше требуется времени для инкассирования данного актива, тем выше его ликвидность. Ликвидность баланса - это возможность предприятия обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства, а точнее это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств. Она зависит от степени соответствия величины имеющихся платежных средств величине краткосрочных долговых обязательств.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.
В бухгалтерском балансе в активе средства предприятия группируются по степени увеличения их ликвидности, в пассиве обязательства размещены по мере сокращения сроков их погашения.
Все активы предприятия в зависимости от степени их ликвидности, т.е. от способности и скорости превращения в денежные средства, можно условно поделить на такие группы:
1. Наиболее ликвидные активы (А1) суммы по всем статьям денежных средств, которые могут быть использованы для осуществления текущих расчетов немедленно. В эту группу включаются также и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги).
2. Активы, которые быстро реализуются (А2), - активы, для преобразования которых в наличные средства необходимо определенное время. В эту группу можно включить дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются на протяжении 12 месяцев после даты баланса, и другие оборотные активы. Ликвидность этих активов разная и зависит от субъективных и объективных факторов: квалификация финансовых работников, взаимоотношений предприятия с плательщиками и их платежеспособности, условий предоставления кредитов покупателям, организации вексельного обращения и ряда других факторов.
3. Активы, которые медленно реализуются (А3), - наименее ликвидные активы это запасы и затраты. Ликвидность этой группы зависит от своевременности отгрузки продукции, скорости и правильности оформления банковских документов, скорости платежного документооборота в банке, от качества и спроса на продукцию, ее конкурентоспособности, платежеспособности покупателей, формы расчетов и др.
4. Активы, которые трудно реализуются (А4), - это активы, предназначенные для использования в хозяйственной деятельности на протяжении длительного времени. В эту статью можно включить статьи раздела 1 актива баланса Необоротные активы.
Итак, первые три группы активов (А1, А2, А3) являются более ликвидными, чем другое имущество предприятия.
Пассивы баланса в зависимости от степени увеличения сроков погашения обязательств группируются так
1. Наиболее срочные обязательства (П1) кредиторская задолженность, займы для работников, другие краткосрочные пассивы.
2. Краткосрочные пассивы (П2) краткосрочные заемные кредиты банков и другие займы, которые подлежат погашению на протяжении 12 месяцев после отчетной даты.
3. Долгосрочные пассивы (П3) долгосрочные кредиты банков, заемные средства и другие долгосрочные пассивы.
4. Постоянные пассивы (П4) статьи раздела 1 пассива баланса.
Предприятие считается ликвидным, если его текущие активы превышают краткосрочные обязательства.
Ликвидность баланса это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения платежных обязательств. Она зависит от степени соответствия величины имеющихся платежных средств величине долговых обязательств.
Для определения ликвидности баланса необходимо сравнить итоги по каждой группе активов и пассивов.
Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняется условие:
А1 ? П1;
А2 ? П2;
А3 ? П3;
А4 ? П4.
Таблица 6.
Анализ ликвидности баланса СООО Степове
Актив2004 г.2005г.2006г.Пассив2004 г.2005г.2006г.Платежный излишек или недостача2004 г.2005г.2006г.1. (А1)140,6195,4167,61. (П1)2049,41055,1902,3-1908,8-859,7-734,72. (А2)538,9302,2152,72. (П2)151,6151,66,1+387,3+150,6+146,63.(А3)4330,34479,74703,13. (П3)1984,11984,11965,2+2346,2+2495,6+2737,94. (А4)1648,91763,22023,14. (П4)2473,63549,74172,9-824,7-1786,5-2149,8БАЛАНС6658,76740,57046,5БАЛАНС6658,76740,57046,5***
Если выполняются первые три неравенства, т.е. текущие активы превышают внешние обязательства предприятия, то обязательно выполняется и последнее неравенство. Это означает наличие у предприятия собственных оборотных средств, т.е. соблюдается минимальное условие финансовой его стойкости.
Невыполнение любого из первых трех неравенств означает, что ликвидность баланса большей или меньшей степенью отличается от абсолютной.
Анализ ликвидности баланса СООО Степове оформим в виде таб. 6, проанализировав которую видим, что за весь анализируемый период не выполняется первое равенство абсолютной ликвидности баланса. Это свидетельствует о недостаточном количестве на предприятии наиболее ликвидных активов денежных средств в наличной и безналич