Бухгалтерская отчетность и ее состав
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
>Далее рассмотрим пассив бухгалтерского баланса в ООО Карвен
Раздел III Капитал и резервы
По строке 410 Уставный капитал Бухгалтерского баланса записывается величина уставного (складочного) капитала, которая указана в учредительных документах. Государственные и муниципальные унитарные предприятия по этой строке показывают величину уставного фонда. Чтобы заполнить строку 410, нужно взять кредитовое сальдо счета 80 Уставный капитал. Уставный капитал ООО Карвен на 1 января 2010 года составил 30000 рублей и в течение отчетного года не изменялся.
По строке 420 Добавочный капитал Бухгалтерского баланса показывается величина добавочного капитала, в состав которого включаются: эмиссионный доход акционерного общества и суммы дооценки внеоборотных активов. Чтобы заполнить строку 420 баланса, берут кредитовое сальдо счета 83 Добавочный капитал. Добавочного капитал организация не имеет.
В группе статей Резервный капитал отражаются остатки резервного фонда, размер и порядок формирования которого устанавливается в учредительных документах.
Для строки 430 баланса необходимо найти кредитовое сальдо счета 82 Резервный капитал. Чтобы определить показатель строки 431 необходимо найти сальдо счета 82, где показана сумма резерва, образованного в соответствии с законодательством. На данном предприятии этот показатель не изменялся, он составляет 10000 рублей. Показатель строки 432 определяется нахождением сальдо счета 82, где показан размер резерва, образованного в соответствии с учредительными документами. На дано предприятии такой резерв не создавался. Резервный капитал (строка 430) исследуемого предприятия на 1 января 2010 года составил 10000 рублей и в течение отчетного периода не изменялся.
Если предприятие в отчетном году получило прибыль, то по строке 470 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) баланса указывается сумма чистой прибыли, полученная организацией за отчетный год, а если предприятие получило убыток, то показывается сумма убытка. Сумма убытка показывается в круглых скобках. Чтобы заполнить эту строку, нужно взять сальдо счета 99 Прибыли и убытки и сальдо счета 84 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток). Нераспределенная прибыль отчетного года составила 271336 рублей (дебетовое сальдо по счету 84 субсчету Нераспределенный убыток отчетного года на 1 января 2010 года).
По строке 490 отражается общая сумма капитала и резервов организации. Общая сумма капитала и резервов предприятия на 1 января 2010 года составила 311336 рублей (30000+10000+271336).
По строке 620 Кредиторская задолженность бухгалтерского баланса указывается кредиторская задолженность (перед поставщиками и подрядчиками; перед всеми кредиторами, которым предприятие выдало векселя; перед дочерними и зависимыми обществами; начисленная, но еще не выплаченная работникам заработная плата; задолженность по Единому социальному налогу и по обязательному страхованию от несчастных случаев и профессиональных заболеваний на производстве; перед бюджетом; авансы, которые предприятие получило под предстоящую поставку продукции, выполнение работ, оказание услуг и т.д.). Для заполнения данной группы статей необходимо знать кредитовое сальдо по счета 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками, 62 Расчеты с покупателями и заказчиками субсчет Авансы полученные, 68 Расчеты поналогам и сборам, 69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению, 70 Расчеты с персоналом по оплате труда, 71 Расчеты с подотчетными лицами, 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами. Кредиторская задолженность на 1 января 2010 года составила 43343 рублей, в том числе перед поставщиками и подрядчиками (согласно обротно - сальдовой ведомости данные по счету 60) 14021 рублей, перед персоналом организации по заработной плате (счет 70) - 16321 рублей, перед государственными внебюджетными фондами (счет 69) - 4001 рублей, по налогам и сборам (счета 68) - 6987 рублей, прочая кредиторская задолженность (счет 76 - 1766 руб. и счет 71 - 247руб.)- 2013 рублей.
По строке 690 отражается общая сумма краткосрочных обязательств предприятия. На 1 января 2010 года сумма краткосрочных обязательств 43343 рублей (стр. 620).
По строке 700 указывается общая сумма пассивов предприятия. Общая сумма пассивов на 1 января 2010 года составила 354679 рублей (311336 +43343).
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах. Информация о ценностях, которые учитываются за балансом, должна быть приведена в форме №1 Бухгалтерский баланс. Так сказано в пункте 60 Методических рекомендаций. ООО Карвен ценностей, учитываемых на забалансовых счетах, не имеет.
Как было сказано выше, бухгалтерский баланс составляется автоматизировано. Использование программного обеспечения подразумевает полную автоматизацию при заполнении бухгалтерского баланса (форма №1), что позволяет ускорить процесс составления отчетности, и исключить возможность арифметической ошибки.
.5 Порядок составления отчета о прибылях и убытках (формы №2)
Отчет о прибылях и убытках (форма №2) представляет собой форму бухгалтерской отчетности, основное назначение, которой заключается в характеристике финансовых результатов деятельности организации за отчетный период. В отчего о прибылях и убытках указываются в суммовом выражении данные о доходах и расходах по обычным видам деятельности, операционных доходах и расходах, внереализационных доходах и расходах, чрезвы