Бухгалтерская отчетность и ее состав
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
? периода.
Сущностью финансовой устойчивости предприятия является обеспечение запасов и затрат источниками средств для их формирования.
Анализ проводится на основании данных агрегированного баланса, сформированного по данным бухгалтерского баланса (форма№1). Данные за отчетный период представлены в таблице 2.3.
Таблица 2.3 Обеспеченность запасов и затрат источниками формирования
Показатели финансовой устойчивостиФормула расчета2009г2010г2011гИзменения 2011 к 2009г. (+ , - )Наличие (+), отсутствие (-) собственных оборотных средствАс= Ec- F+42+49+58+16Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств для формирования запасов и затратNc= Ac-Z+29+39+34+5Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затратNt= Ac+Kd-Z+29+39+34+5Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников средств для формирования запасов и затратNz= Ac+Kd +Kt-Z+29+39+34+5Наличие (+), отсутствие (-) собственного капиталаEc+291+314+311+20Тип финансовой устойчивостиабсолютная устойчивость
За отчетный период предприятие имеет собственные оборотные средства для формирования запасов и затрат. В 2009 г. собственные оборотные средства составили 42тыс.руб., 2009 г 49 тыс.руб., а в 2009 г. 58 тыс.руб.
В соответствии с полученными результатами, тип финансовой устойчивости определен, как абсолютная финансовая устойчивость, собственного оборотного капитала, достаточно для формирования запасов и затрат.
Углубленный анализ финансовой ситуации можно провести с помощью коэффициентов, характеризующих финансовое состояние предприятия (таблица 2.4).
Коэффициент автономии (независимости) показывает удельный вес собственного капитала в общей сумме всех средств предприятия. За анализируемый период его значение увеличилось с 0,82 до 0,88 при нормативе 0,5, что свидетельствует об увеличении доли собственного капитала.
Таблица 2.4 Показатели финансового положения организации
ПоказателиФормула расчетаОптим. зач.ГодыИзменения 2009 к 2011200920102011Коэффициент автономии (независимости)Кавт. = Ес/В0,5-0,60,820,820,88+0,06Коэффициент финансовой зависимостиКф.з.=1-Кавт.0,4-0,50,180,180,12-0,06Коэффициент соотношения заемных и собственных средствКз.с. = Kd + Pt Ес Кзс0,430,440,40-0,03Коэффициент маневренности собственного капиталаКм=Ас/Ес0,3-0,50,140,160,17+0,03Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источникамиКзс=Ас/Z0,6-0,83,234,92,42-0,81Коэффициент иммобилизации1-Км0,5-0,70,860,840,83-0,03
Коэффициент финансовой зависимости рассчитывается дополнительно к коэффициенту финансовой независимости.
Он снизился с 0,18 до 0,12, при нормативе 0,5, что говорит о снижении доли заемных средств, в финансировании предприятия.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств указывает, сколько заемных средств, привлекло предприятие на 1 рубль вложенных в активе собственных средств. Организацией к концу 2011 г. коэффициент соотношения заемных и собственных средств снизился с 0,22 до 0,14 , что свидетельствует о том, что собственных средств, становится больше заемных.
Соотношение текущих активов и иммобиизированных средств. Этот коэффициент должен быть больше коэффициента соотношения заемных и собственных средств, в нашем примере, это условие выполняется, к концу 2011 года (Кзс=0,14 Кти= 0,4) и означает, что у предприятия имеются собственные оборотные средства.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами. Этот коэффициент показывает, какая часть текущих активов сформирована за счет собственных источников. В 2011г. значение коэффициента превышает оптимальное значение и составило 0,57 (оптимальное значение 0,1-,03). Что говорит о наличии собственных средств при формировании текущих активов.
Коэффициент маневренности собственного капитала к концу 2011г. значение коэффициента составляет 0,17 (оптимальное значение 0,3-,05). И означает положительную мобильность собственных источников средств с финансовой точки зрения, то есть собственный капитал используется для финансирования текущей деятельности.
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками к концу 2011г. имеет значение 2,42. Это говорит о том, что наибольшая часть запасов и затрат формируется за счет собственного капитала
Значение коэффициента иммобилизации собственного капитала за анализируемый период уменьшился на 0,03 и в 2009г. имеет значение 0,83. И означает, что 0,83 часть капитала, находится в неподвижном форме.
В таблице 2.5 представлены коэффициенты ликвидности, характеризующие платежеспособность ООО Карвен.
Таблица 2.5 Показатели ликвидности
ПоказателиФормула расчетаОптим. зач.2007г.2008г.2009г.Изменения 2007 к 2009Коэффициент абсолютной ликвидностиКал= S/ Pt0,1-0,21,261,291,39+0,13Коэффициент промежуточной ликвидностиКбл= S+ Ra Pt0,8-1,01,441,571,79+0,35Коэффициент текущей ликвидностиКтл= Аt / Pt2,01,641,722,35+0,71
Коэффициент абсолютной ликвидности, показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена за счет собственных денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. За анализируемый период значение коэффициента имеет оптимальное значение и в 2009г. составляет 1,39 (оптимальное значение 0,1-0,2), что говорит о возможности предприятия погасить свои краткосрочные обязательства свободными денежными средствами.
Коэффициент промежуточной ликвидности, показывает, какая часть текущих обязательств может быть