Бухгалтерская отчетность и ее состав
Дипломная работа - Бухгалтерский учет и аудит
Другие дипломы по предмету Бухгалтерский учет и аудит
?ая ведомость, которая аналогична главной книге, но по общему виду значительно проще. В предоставленной отчетности все суммы округляются.
Рассмотрим актив бухгалтерского баланса.
Раздел I. Внеоборотные активы
По строке 110 Нематериальные активы. Нематериальные активы отражаются в балансе по остаточной стоимости), есть за минусом начисленной амортизации, учтенной на счете 05 Амортизация нематериальных активов). Суммарная стоимость всех нематериальных активов, принадлежащих предприятию, отражается в балансе по строке 110. ООО Карвен нематериальных активов не имеет. В этой группе статей по строке 120 Основные средства указывается остаточная стоимость основных средств, которые находятся в эксплуатации, на реконструкции, модернизации, восстановлении, консервации или в запасе. Чтобы заполнить строку 120 Бухгалтерского баланса, нужно из дебетового сальдо счета 01 Основные средства вычесть кредитовое сальдо счета 02 Амортизация основных средств за исключением субсчета Амортизация имущества, предоставленного во временное пользование. Заполняя данную группу статей нужно руководствоваться Положением по бухгалтерскому учету Учет основных средств (ПБУ 6/01) и Методическими указаниями по бухгалтерскому учету основных средств (вступили в силу с 1 января 2004 года).
Стоимость основных средств общества (за минусом износа) на 1 января 2010 года - 253109 рублей (согласно обортно-сальдовой ведомости) (301420 руб. - 48311 руб.). В эту сумму входит стоимость: зданий - 199283 руб.; оборудования - 102137 руб. Общая сумма амортизационных начислений за время эксплуатации основных средств составила 48311 руб.
Так как в составе раздела I Внеоборотные активы нет прочих статей, то итог данного раздела также составит 253109 рубля, что отражено по строке 190.
Раздел II Оборотные активы
По строке 210 Запасы Бухгалтерского баланса приводятся данные обо всех запасах организации (материалах, готовой продукции, товарах, незавершенном производстве, расходах будущих периодов, расходах на продажу, животных на выращивании и откорме и т.п.). Заполняя данную группу статей нужно руководствоваться Положением по бухгалтерскому учету Учет материально-производственных запасов (ПБУ 5/01) и Положением по бухгалтерскому учету Расходы организации (ПБУ 10/99). Чтобы заполнить эту группу статей нужно взять дебетовое сальдо по счетам 10 Материалы, 20 Основное производство, 43 Готовая продукция, 44 Расходы на продажу, 45 Товара отгруженные, 46 Выполненные этапы по незавершенным работам, 41 Товары (за минусом кредитового сальдо по счету 42 Торговая наценка), 97 Расходы будущих периодов. Общая сумма запасов на 1 января 2010 года общая сумма запасов ООО Карвен составила 22447 рублей, в том числе сырье и материалы (счет 10) - 14011 рублей, незавершенное производство (счет 20) - 989 рублей, готовая продукция (счет 43) -7447 рублей
По строке 220 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям баланса представляются суммы входного НДС, которые не были возмещены из бюджета. Чтобы заполнить эту строку, нужно взять дебетовое сальдо счета 19 Налог на добавленную стоимость. Сумма входного НДС, не возмещенного из бюджета, на 1 января 2010 года - 2011 рублей.
По строке 240 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты). К ним относятся задолженность покупателей и заказчиков за отгруженные товары, выполненные работы и оказанные услуги; задолженность покупателей и заказчиков, которая оформлена векселями; задолженность дочерних и зависимых обществ; задолженность продавцам по авансам, которые предприятие выдало им в счет предстоящих поставок продукции; задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал организации; задолженность прочих дебиторов (финансовых и налоговых органов, работников предприятия по предоставленным им ссудам и займам, материально-ответственных лиц подотчетных лиц и т.д.).
Чтобы заполнить эту группу статей, необходима информация о дебетовом сальдо по следующими счетам: 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками, 62 Расчеты с покупателями и заказчиками, 68 Расчеты по налогам и сборам, 71 Расчеты с подотчетными лицами, 73 Расчеты с персоналом по прочим операциям, 75 Расчеты с учредителями, 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами. Общая сумма краткосрочной дебиторской задолженности на 1 января 2010 года составила 17000 рублей, в том числе покупателей (счет 62 - 15821 рублей, счет 76 расчеты с разными дебиторами 1179 рублей).
По строке 260 Денежные средства бухгалтерского баланса указывается сумма, которой располагает предприятие (в кассе, на рублевых и валютных счетах в банке, на специальных счетах в банке, в денежных документах, в переводах в пути). Для заполнения данной группы статей необходимо дебетовое сальдо по счетам 50 Касса, 51 Расчетный счет, 52 Валютные счета, 55 Специальные счета, 57 Переводы в пути. Остаток денежных средств предприятия на 1 января 2010 года составил 60112 рублей. В том числе в кассе 4998 рублей, на расчетном счете 55114 рублей.
По строке 290 записывают общую сумму оборотных активов предприятия. Общая сумма оборотных активов на 1 января 2010 года - 101570 рублей (22447+2011+17000+55114).
По строке 300 баланса записывают общую сумму активов предприятия. Общая сумма активов предприятия на 1 января 2005 года- 354679 рублей (253109+55114).