Формы налоговой отчётности по налогу на доходы физических лиц. Порядок заполнения
Контрольная работа - Экономика
Другие контрольные работы по предмету Экономика
?ество организации. Определить сумму амортизации по данным бухгалтерского и налогового учета за 1 квартал помесячно.
Метод начисления амортизации в целях бухгалтерского учета - линейный, в целях налогового учета - нелинейный.
Основное средство введено в эксплуатацию 14 декабря предыдущего года.
Наименование показателей1. Первоначальная стоимость основного средства, тыс.руб.2002. Срок полезного использования, месяцев24
Решение:
При использовании линейного метода сумма начисленной за месяц амортизации определяется по формуле:
А = Пс * К,
где Пс - первоначальная стоимость объекта;
К - норма амортизации к первоначальной стоимости.
В свою очередь, корма К определяется по формуле:
К = [ *100%],
где n - срок полезного использования основного средства в месяцах.
При нелинейном методе сумма начисленной за месяц амортизации определяется по формуле:
А = Ос * К/100%,
где Ос - остаточная стоимость объекта,
К` - норма амортизации к остаточной стоимости.
Амортизационные отчисления за январь, февраль и март, посчитанные линейным методом составят:
К = 1/24*100% = 4,17%
А = 200000 * 4,17/100 = 8340 руб.
Остаточная стоимость на конец января составит:
Ос = 200000 - 8340 = 191660 руб.
Остаточная стоимость на конец февраля составит:
Ос = 191660 - 8340 = 183320 руб.
Остаточная стоимость на конец марта составит:
Ос = 183320 - 8340 = 174980 руб.
Итого сумма амортизации, начисленной линейным способом, составляет 25020 руб.
Амортизационные отчисления, посчитанные нелинейным методом, составят:
К = 14,3%
За январь: А = 200000 * 14,3/100= 28600 руб.
Остаточная стоимость на конец января составит:
Ос = 200000 - 28600 = 171400 руб.
За февраль: А = 171400 * 14,3/100 = 24510,2 руб.
Остаточная стоимость на конец февраля составит:
Ос = 171400 - 24510,2 = 146889,8 руб.
За март: А = 146889,8 * 14,3/100= 21005,24 руб.
Остаточная стоимость на конец марта составит:
Ос = 146889,8 - 21005,24 = 125884,56 руб.
Итого сумма амортизации, начисленной нелинейным способом, составляет 74115,44руб.
Сумма авансового платежа за отчётный период определяется по формуле:
А = (СИотч *С)/4
где А - сумма авансового платежа,
С - ставка налога на имущество,
СИотч - среднегодовая стоимость имущества за отчетный период.
Среднегодовая стоимость имущества за отчетный период определяется по формуле:
СИотч = (ОСИ01.01+ ОСИ01.02+ ОСИ01.03+ ОСИ01.04)/4
где ОСИ - остаточная стоимость имущества на соответствующую дату.
Рассчитаем авансовый платёж по налогу на имущество за I квартал:
СИотч = (200000+171400+146889,8 +125884,56)/4 = 161043,59 руб.
А = (161043,59* 2,2%)/4 = 885,7руб.
Задача №6
Определить ежемесячную и общую за 2011 год сумму НДФЛ и страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС по сотрудникам организации.
Директор: работает по трудовому договору, оклад (см.вариант), у него 2 детей - 14 и 16 лет (учатся в школе);
Бухгалтер: работает по гражданско-правовому договору, у него 2 детей - 5 и 9 лет, оклад (см.вариант).
Секретарь: работает по трудовому договору, оклад (см.вариант), детей нет
Технолог: работает по трудовому договору, оклад (см.вариант), у него 1 ребенок 22лет (обучается на дневной форме в ВУЗе) и ) и 25 лет (учится на вечерней форме в ВУЗе).
Показатели (тыс.руб.)Директор (1969г.р.)60Бухгалтер (1968г.р.)28Секретарь (1985г.р.)17Технолог (1955г.р.)55
Решение:
Таблица 2.
Расчет НДФЛ
МесяцДиректор (1969г.р.)Бухгалтер (1968г.р.)Секретарь (1985г.р.)Технолог (1955г.р.)Итого НДФЛ, руб.Оплата труда нарастающим итогом, руб.Стандартные налоговые вычеты, руб.НДФЛ, руб.ОТ, руб.СНВ, руб.НДФЛ, руб.ОТ, руб.СНВ, руб.НДФЛ, руб.ОТ, руб.СНВ, руб.НДФЛ, руб.160000200075402800003640170004002205550001000702020405212000020007540560000364034000400220511000010007020204053180000200075408400003640510000221016500010007020204104240000200075401120000364068000022102200001000702020410530000007800140000036408500002210275000100070202067063600000780016800003640102000022103300000715020800742000007800196000036401190000221038500007150208008480000078002240000364013600002210440000071502080095400000780025200003640153000022104950000715020800106000000780028000003640170000022105500000715020800116600000780030800003640187000022106050000715020800127200000780033600003640204000022106600000715020800ИТОГО72000080009256033600004368020400080026510660000600085150247890
C 2011 года тарифы регулируются пунктом 2 статьи 12 и составляют:
в Пенсионный фонд - 26%
в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 3,1%
в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования - 2,0%
Расчет отчислений во внебюджетные фонды
ПоказателиОклад, руб.ФСС (2,9%)ПФ (26%)ФОМСстрах. часть накопит. частьфедер. (3,1%)террит. (2%)Директор (1969г.р.)60000174012000360018601200Бухгалтер (1968г.р.)2800081256001680868560Секретарь (1985г.р.)1700049334001020527340Технолог (1955г.р.)55000159514300017051100Итого за месяц160000464035300630049603200ИТОГО за год192000055680423600756005952038400
Задача №7
Определить сумму налога на прибыль российской организации, если:
. выручка от продаж в отчётном периоде без НДС: 1 100 000 руб.,
. расходы на оплату труда: 100 000 руб.,
. материальные расходы: 510 000 руб.,
. расходы на проведение официального приёма: 10 000 руб.,
. расходы на участие в выставке: 20 000 руб.,
. расходы на рекламные мероприятия через СМИ: 12 000 руб.,
. расходы на приобретение призов для массовой рекламной компании: 15 000 руб.
Решение:
Согласно ст. 253 НК гл. 25 расходы на оплату труда являются расходами, учитываемыми в целях налогообложения.
Согласно п.2 ст.264 НК к представительским расходам относятся расходы налогоплательщика на официальный прием и (или) обслуживание представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и (или) поддержания взаимного сотрудничества. Представительские ра