Формы налоговой отчётности по налогу на доходы физических лиц. Порядок заполнения
Контрольная работа - Экономика
Другие контрольные работы по предмету Экономика
?ДС 18%.23,6приобретены (не оплачены) товары для перепродажи (в счетах-фактурах НДС выделен)40
Рассчитать НДС, подлежащий уплате в бюджет за налоговый период.
Решение:
НДС начисленный:
от реализации продукции = 300000 * 18 / 100 = 54000 руб.
от предоплаты = 100000 * 18 / 118 = 15254 руб.
НДС к вычету:
по материалам = 430000 * 18 / 118 = 65593 руб.
по товарам =40000 * 18 / 118 = 6102 руб.
по авансам выданным = 30000 * 18/118 =4576 руб.
НДС в бюджет = 54000 + 15254 - 65593 - 6102 - 4576 = -7017 руб.
За налоговый период НДС подлежит возврату - 7017 руб.
Задача №2
ООО Автопроф (г.Псков) осуществляет услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств. Определить сумму единого налога на вменённый доход за 1 кв. 2011 г.
Дано:
Количество работниковЯнварь5Февраль4Март5Начислено заработной платы работникам предприятияЯнварь5 000Февраль3 000Март6 000
Решение:
Для исчисления суммы единого налога при оказании услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств в качестве физического показателя используется количество работников, включая индивидуального предпринимателя. Базовая доходность в месяц считается равной 12000 руб.
В соответствии со статьёй 34631 НК ставка единого налога устанавливается в размере 15 процентов величины вмененного дохода.
При расчете ЕНВД, в соответствии с п. 4 ст. 34629 НК базовая доходность корректируется (умножается) на коэффициенты К1 и К2. Приказом Минэкономразвития России от 27.10.2010 N 519 "Об установлении коэффициента-дефлятора К1 на 2011 год" коэффициент-дефлятор К1, необходимый для расчета налоговой базы по единому налогу на вмененный доход, установлен на 2010 год в размере, равном 1,372.
Согласно Постановления от 31.10.2005г. №494 "О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" по Псковской области с изм. от 31.10.2005 г. № 494, если среднемесячная заработная плата на одного работника ниже или равна величине прожиточного минимума, то К2 равен 0,9.
Страховые взносы:
январь: 5000 * 34%/100% = 1700 руб.
февраль: 3000 * 34%/100% = 1020 руб.
март: 6000 * 34%/100% = 2040 руб.
Итого: 4760 руб.
Сумма вмененного дохода за квартал:
(5 + 4 + 5) * 12000 = 168000 руб.
Таким образом, сумма ЕНВД на I квартал 2011 года составит:
Январь: 5*12000*0,15*1,372*0,9 = 11113 руб.
Февраль: 4*12000*0,15*1,372*0,9 = 8891 руб.
Март: 5*12000*0,15*1,372*0,9 = 11113 руб.
ИТОГО: 11113+8891+11113 =31117 руб.
Лимит вычета = 31117 * 0,5 = 15559 руб.
Сумма ЕНВД к уплате = 31117 - 4760 = 26357 руб.
Задача №3
ООО Лик производит мягкую мебель. Себестоимость одного комплекта мебели - 5 000 руб. Прибыль на изделие - 1 000 руб. за налоговый период часть продукции реализована, часть передана безвозмездно. Найти сумму НДС к уплате в бюджет и сумму налога на прибыль.
Продано - 500 шт.
Передано безвозмездно - 10 шт.
Решение:
В соответствии со ст.284 п.1 НК, налоговая ставка по налогу на прибыль устанавливается в размере 20%.
Расходы в налоговом периоде будут равны:
* 5000 = 2500000 руб.
А доходы будут равны:
*(5000+1000) = 3000000 руб.
Согласно ст. 270 НК РФ, при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитывается стоимость безвозмездно переданного имущества.
Налог на прибыль составит:
(3000000 - 2500000)*0,2= 100000 руб.
Налог на прибыль при уплате делим на:
% в федеральный бюждет - 10000 руб;
% в бюджеты субъектов РФ - 90000 руб.
Определим сумму НДС.
Сумма НДС, предъявленная бюджету к возмещению, составит:
*0,18 = 450000 руб.
Сумма НДС начисленная:
(5000+1000)*(500+10)*0,18 = 550800 руб.
Сумма НДС к уплате в бюджет составит:
- 450000 = 100800 руб.
Задача №4
ООО Статус осуществляет торговую деятельность на территории г.Пскова. Здание магазина находится в собственности. Рыночная стоимость 7 млн.руб., остаточная 5 млн.руб. Общая площадь 120 кв.м., площадь торгового зала 90 кв.м. За текущий год получены следующие показатели, руб.
Показатели, тыс.руб. отгружено продукции на сумму1000получено денежных средств от покупателей за отгр. продукцию500себестоимость проданного товара250услуги по доставке проданного товара, в т.ч. НДС 18приобретено (оплачено) и введено в эксплуатацию ОС100прочие расходы (комиссия банка)3Численность работников, чел.2Заработная плата 1 чел./мес.6
Весь проданный товар приобретен и оплачен в указанный период. Все расходы оплачены, все подлежащие уплате налоги и сборы уплачены вовремя.
Рассчитать подлежащие уплате налоги и сборы за текущий год, если ООО применяет упрощенную систему налогообложения. Сумму единого налога рассчитать для 2 объектов налогообложения. Указать срок уплаты налога.
Решение:
Фонд оплаты труда за год:
чел. * 6 000 * 12 мес. = 144 000 руб.
Торговая деятельность относится к 1-му классу проф. риска, по которому страховой тариф на взносы от несчастных случаев составляет 0,2%.
Страховые взносы за 2011 год:
000 * (34% + 0,2%)/100% = 49 248 руб.
В соответствии со статьёй 346.20 Налогового кодекса РФ устанавливаются следующие налоговые ставки по налогу, взимаемому в связи с применением Упрощённой системы налогообложения (УСН):
вариант: Объект налогообложения - доходы (6%):
УСН = 500 000 * 6%= 30 000 руб.
вариант: Объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов (15%):
Налоговая база = 500 000 - 250 000 - 20 000 - 100 000 - 3 000 - 144 000 - 49 248 =- 66 248 руб.
Налоговая база -66 248, следовательно налоговая база равна нулю.
Задача №5
По данным, приведенным в таблице 3, исчислить сумму авансового платежа за 1 квартал по налогу на иму?/p>