Формирование финансовых ресурсов предприятия
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
. Итого активы, принимаемые к расчету33802341553531,04Пассивы14. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам0000,0015. Отложенные налоговые обязательства0000,0016. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам0800800100,0017. Кредиторская задолженность26562612-44-1,6618. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов0000,0019. Резервы предстоящих расходов24624931,2220. Прочие краткосрочные обязательства3894657619,5421. Итого пассивы, принимаемые к расчету3291412683525,3722. Стоимость чистых активов3051130029-482-1,58
Таким образом, можно констатировать, что снижение чистых активов в 2009г. составило 482 тыс. руб. или 1,58%. Причинами такого изменения стали: уменьшение незавершенного производства, дебиторской задолженности и денежных средств.
Более половины неоправданной задолженности организации составляют обязательства с просроченным сроком оплаты свыше 6 месяцев. Неплатежи ОООВектор свидетельствуют о начинающихся финансовых затруднениях организации.
2.4 Анализ привлечения дополнительных источников финансовых ресурсов и их использования
Анализ изменений источников средств ОООВектор в 2009г. показал, что увеличение может произойти как за счет внешних, так и за счет внутренних источников, т.е. самофинансирования. Организация заинтересована в увеличении объема обоих источников. С позиций кредиторов более предпочтительным является повышение темпов прироста самофинансирования, так как это обеспечивает им минимальный риск неплатежей.
По данным годового баланса определены изменения показателей пассива в 2009г. в сравнении с 2008г. в абсолютной сумме и в процентах. Абсолютные и относительные величины изменений приведены в таблице 2.9.
Общая сумма авансированных и привлеченных со стороны средств увеличилась на 353 тыс. руб., или на 53,81%. Наибольший абсолютный прирост наблюдается по источникам собственных средств на сумму 3219 тыс. руб., или на 12,20%.
Долгосрочные обязательства в организации по-прежнему отсутствуют. По данным таблицы 2.9 видно, что в 2009г. в ОООВектор появились краткосрочные кредиты и займы в сумме 800 тыс. руб. Кредиторская задолженность сократилась на 44 тыс. руб., или на 1,66%. Доходы будущих периодов, сократились на 262 тыс. руб., или на 87,04%.
Задолженность участникам по выплате доходов и резервы, так же как и долгосрочные заемные средства в 2009г. отсутствуют.
Таблица 2.9. Изменение источников средств по балансу ОООВектор за 2009г.
СтатьиСумма изменений, тыс. руб.Изменение, %Добавочный капитал321912,20Резервный капитал00,00Нераспределенная прибыль-3439-90,45Долгосрочные кредиты банков00,00Долгосрочные займы00,00Краткосрочные кредиты банков470100,00Краткосрочные займы330100,00Кредиторская задолженность-44-1,66Задолженность участникам по выплате доходов00,00Доходы будущих периодов-262-87,04Резервы предстоящих платежей31,22Прочие краткосрочные обязательства7619,54Итого35353,81
Оценка изменений источников средств по данным пассива баланса показала, что их увеличение в основном произошло за счет привлечения средств извне. Общая сумма привлечения средств за счет внешних источников в отчетном году составила 573 тыс. руб.
Только 3219 тыс. руб., увеличения средств по балансу было вовлечено в оборот организации за счет собственных источников. Вместе с тем круг мобилизуемых организацией средств, для новых вложений значительно шире: немалые средства ежегодно возвращаются в виде сумм начисленной амортизации, определить которую по балансу невозможно.
Полная сумма начисленной амортизации в 2009г. отражена в учетных регистрах в размере 40322 тыс. руб. Именно эта сумма в 2009г. вернулась в оборот ОООВектор и считается одним из важнейших источников финансирования вложений средств за счет собственного дохода. Организация должна принять меры к перераспределению средств, вложенных в активы. Новые вложения в основные средства могут сочетаться с продажей устаревшего, еще не полностью амортизированного имущества. Выручка от продажи основных средств может использоваться на новые капитальные вложения. Общая сумма средств, вновь привлеченных ОООВектор за 2009г. для новых капитальных вложений, представлена в таблице 2.10.
Таблица 2.10. Источники вновь привлеченных средств ОООВектор за 2009г.
Источники увеличения средств
Сумматыс. руб.% к итогуЗа счет собственного дохода:начисленная амортизация1764,56нераспределенная прибыль-3439-90,45увеличение резервного капитала00,00увеличение резервов предстоящих расходов31,22увеличение задолженности по выплате доходов-101-65,58Итого-3361-150,25За счет внешних источников:дооценка основных фондов22918,51увеличение долгосрочных обязательств00,00увеличение краткосрочных кредитов банка и займов800100,00увеличение кредиторской задолженности-44-1,66увеличение доходов будущих периодов-262-87,04Итого72329,81Всего-2638-120,44
Из таблицы 2.10. видно, что в 2009г. в ОООВектор сумма уменьшения источников средств организации оказалась ниже суммы увеличения итога баланса на 2991 тыс. руб. (-2638 353).
Для того чтобы выяснить основные направления вложения средств, по данным баланса проанализировано изменение активов организации за отчетный период, таблица 2.11. Данные таблицы показывают, что большая часть источников средств была вложена во внеоборотные активы. Преобладающим направлением по данным актива баланса следует считать вложения в основные средства: их балансовая стоимость возросла на 1364 тыс. руб., или на 19,40%. Вложение средств наблюдалось и в другие активы: из иммобилизованных активов 96 тыс. руб. направлено в нематериальные ак