Формирование финансовых ресурсов предприятия
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
тивы. Средства, направленные в незавершенное производство, сократились на 1205 тыс. руб. или 6,17%. Долгосрочные финансовые вложения в 2009г., так же как и в 2008г. организацией не финансировались.
Таблица 2.11. Изменения по статьям актива баланса ОООВектор за 2009г.
СтатьиСумма изменений, тыс. руб.Изменение,
%Нематериальные активы96312,33Основные средства136419,40Незавершенное строительство-1205-6,17Долгосрочные финансовые вложения00,00Запасы-195-3,04НДС по приобретенным ценностям20855,91Дебиторская задолженность16184,29Краткосрочные финансовые вложения00,00Денежные средства-76-44,44Итого353418,28
Оставшаяся доля прироста вновь привлеченных ресурсов направлена на пополнение оборотных активов. В дебиторскую задолженность дополнительно вложено 161 тыс. руб., в налог на добавленную стоимость 208 тыс. руб.
Таблица 2.12. Направления вложения средств ОООВектор за 2009г.
Аналитические группы и статьи балансаСумма вложений, тыс. руб.% к общей сумме вложенийПроизводственные фонды:нематериальные активы966,16основные средства136487,55оборотные средства986,29Итого1558100,00Финансовые вложения:долгосрочные инвестиции00,00краткосрочные финансовые вложения00,00Итого00,00Всего1558100,00
В настоящее время ОООВектор уделяет серьезное внимание финансовым операциям, приносящим доход. В связи с этим вложение средств следует классифицировать на вложения в производственные фонды и финансовые вложения, таблица 2.12.
Как видно из таблицы, основным направлением капитальных вложений в 2009г. были основные средства, составившие 1364 тыс. руб., или 87,55% вложений. В нематериальные активы было вложено 96 тыс. руб. или 6,16%. В оборотные средства было направлено 98 тыс. руб., или 6,29%. Финансовые вложения в 2009г. не осуществлялись.
Важным вопросом анализа финансового состояния ОООВектор является определение величины собственного оборотного капитала и его сохранности. Наличие собственного оборотного капитала обеспечивает необходимые условия для осуществления хозяйственной деятельности организации
Расчет величины собственного оборотного капитала двумя способами приведен в таблице 2.13.
Таблица 2.13. Расчет величины собственного оборотного капитала ОООВектор за 20082009гг.
Показатели2008г.2009г.Изменения, (+,)Первый способ расчета1. Запасы64086213-1952. НДС по приобретенным ценностям3725802083. Дебиторская задолженность1913521614. Краткосрочные финансовые вложения0005. Денежные средства17195-766. Прочие оборотные активы0007. Итого оборотных активов (стр.1 + стр.2 + стр.3 + стр.4 + + стр.5 + стр.6)71427240988. Краткосрочные кредиты и займы08008009. Кредиторская задолженность26562612-4410. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов00011. Резервы предстоящих расходов246249312. Прочие краткосрочные обязательства3894657613. Итого краткосрочных обязательств (стр.8 + стр.9 + стр.10 + стр.11+ стр.12)3291412683514. Величина собственного (чистого) оборотного капитала (стр.7 стр.13)38513114-73715. Удельный вес собственного (чистого) оборотного капитала в общей сумме активов, % (стр.14: стр.7)0,5390,430-0,109Второй способ расчета1. Собственный капитал:3051130029-482капитал и резервы3021029990-220доходы будущих периодов30739-2622. Долгосрочные обязательства (кредиты, займы и прочие обязательства)0003. Итого собственный и долгосрочный заемный капитал (стр.1 + стр.2)3051130029-4824. Внеоборотные активы26660269152555. Величина собственного (чистого) оборотного капитала (стр.3 стр.4)38513114-737
Величина собственного чистого оборотного капитала в 2009г. уменьшилась на 737 тыс. руб., или на 19,14%, при увеличении всех оборотных активов 98 тыс. руб., или на 1,37%. В связи с тем, что общая сумма оборотных активов возросла в большей степени, удельный вес собственного оборотного капитала снизился на 0,109 пункта и составил в 2009г. 43%, что привело к снижению финансовой устойчивости организации и ухудшению ее платежеспособности.
Анализ изменения собственного (чистого) оборотного капитала по данным формы №1 приведен в таблице 2.14.
Таблица 2.14. Причины изменения собственного оборотного капитала ОООВектор за 20082009гг.
Показатели
2008г.
2009г.Абсолютные отклоненияОтносительные отклоненияИзменение оборотных активовПроизводственные запасы64086213-195-3,04Затраты в незавершенном производстве373243-130-34,85Расходы будущих периодов206560356270,84Готовая продукция и товары75697421828,84НДС по приобретенным ценностям37258020855,91Дебиторская задолженность19135216184,29Краткосрочные финансовые вложения0000,00Денежные средства17195-76-44,44Итого оборотных активов71427240981,37Изменение краткосрочных обязательств
0
Краткосрочные кредиты0470470100,00Краткосрочные займы0300330100,00Кредиторская задолженность26562612-44-1,66Доходы будущих периодов30139-262-87,04Резервы предстоящих расходов24624931,22Прочие краткосрочные обязательства3894657619,54Итого краткосрочных обязательств359241655735,39Собственный (чистый) оборотный капитал (итого оборотных активов итого краткосрочных обязательств)35503075-475-13,38
Данные табл. 2.14 показывают, что уменьшение собственного оборотного капитала в 2009г. на 475 тыс. руб. явилось следствием уменьшения разнонаправленных факторов: производственных запасов на 195 тыс. руб. или 3,04%, затрат в незавершенном производстве на 130 тыс. руб. или 34,85%, денежных средств на 76 тыс. руб. или 44,44%, кредиторской задолженности на 44 тыс. руб. или 1,66% и доходов будущих периодов на 262 тыс. руб. или 87,04%.
3. Рекомендации по улучшению управления финансовыми ресурсами ОООВектор
Изменения средств ОООВектор в 2008г. произошли за счет внешних и внутренних источников организации, т.е. самофинансирования. По данным текущ