Формирование финансового раздела бизнес-плана инвестиционного проекта
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
ot;ТЭСКО". Поскольку на предприятии осуществлялся только сбытовой подход в реализации произведенного продукта, то в отдел сбыта необходимо привлечь маркетолога и менеджера по рекламе. В их обязанности будут входить проведение маркетинговых исследований (анализ спроса, предпочтений потребителей, анализ цен на спортивные тренажеры фирм-конкурентов и т.д.), организация всех необходимых видов рекламы продукции и подготовка к заключению договоров и т.д. Кроме того, необходим дополнительный набор производственного и обслуживающего персонала. Набор дополнительного персонала представлен в таблице 6.
Форма оплаты труда для всех работников кроме основных рабочих планируется повременная. План по персоналу представлен в таблице 7.
Таблица 6 - Дополнительный набор персонала
Категория рабочихВ настоящее время (чел.) Прием (чел.) Итого (чел.) Производственные рабочие25530Административно-управленческий персонал628ИТР2-2Обслуживающий персонал325Итого36945
Таблица 7 - Обоснование расходов на заработную плату за месяц
ДолжностиКоличествоОклад, руб Директор115000Главный бухгалтер110000Экономист18000Менеджер по сбыту18000Менеджер по снабжению19000Маркетолог19000Менеджер по рекламе18000Начальник производства110000Конструктор-технолог18000Главный инженер112000Секретарь16000Помощник директора по кадрам17000Кладовщики25000Водитель17000Слесарь-сборщик участка оснастки27500Мастер участка по подготовке производства18000Мастер обивочного участка18000Мастер слесарно-сборочного участка18000Мастер заготовительного участка18000 Фонд оплаты труда21169000Социальные отчисления, всего (26% от ФОТ) 43940
2. Финансовый раздел бизнес-плана проекта производства нового изделия "Скамья универсальная"
.1 Расчет себестоимости продукции
Оценка издержек, а затем поиск путей их снижения - занятие обязательное для любого предпринимателя. Именно издержки определяют ту минимальную цену, на которую можно пойти, столкнувшись с конкуренцией или затовариванием.
Расчет себестоимости проводится в соответствии с действующим порядком планирования, калькуляции и учета затрат на производство продукции /7/. Себестоимость изделия или единицы продукции рассчитывается по калькуляционным статьям.
Стоимость сырья и материалов определяется на основании технически обоснованных норм расхода каждого вида материалов и прейскурантных цен. Результаты расчетов приведены в табл.8.
Таблица 8 - Расход и стоимость материалов для скамьи универсальной
НаименованиеЕд. изм. НормаЦена,руб. Сумма, руб. Металл Труба профильная80*60м. п. 2,041610,00 3284,00 50*50м. п. 0,94860,00 808,40Угол63м. п. 3,38850,00 2873,00Круг20м. п. 0,4270,00 108,00 40м. п. 0,11160,00 116,00 25м. п. 0,22540,00 118,80Лист6м. кв. 0,175790,00 138,00Нержавейка Круг20м. п. 1417,00 417,00Лист1,2м. кв. 11 020,00 1020,00Клеенка м. п. 0,6753,00 35,51Кожа м. кв. 0,67660,0 442,00Фанера м. кв. 0,54500,0270,00Вторичка м. кв. 0,54348,00 187,92Краска: кг. 3188,00 564,00Итого затраты на материалы10273,83
Расходы "Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты" определяются на основании количества и действующих оптовых цен. Исходные данные и результаты расчета сведены в табл.9.
Таблица 9 - Расход и стоимость ПКИ для скамьи универсальной
НаименованиеЕд. изм. НормаЦена,руб. Сумма, руб. Крепеж БолтыМ6*16шт. 1027,00 270,00 М8*75шт. 1250,00 600,00 М8*65шт. 250,00 100,00ГайкиМ10шт. 615,00 90.00ШайбыА12шт. 620,00 120,00Прочее Заглушка: 60*80шт. 480,00 320,00Логотип шт. 180,00 80,00Скобы шт. 1201,0 120,00Втулка шт. 1030,00 300,00Итого затраты на ПКИ2000,00
Основная заработная плата рассчитывается на основании данных о трудоемкости работ (норм времени, норм выработки), часовых тарифных ставок и коэффициента премий по формуле:
Зпосн = (Р1*t1 + P2*t2 + …. + Pn*tn) *Кп,
где Р1, P2,…… Pn - часовые тарифные ставки по виду работ 1,2,… n; t1,t2,…tn - трудоемкость соответствующего вида работ в нормо-часах; Кп = 1,15-1,20 - коэффициент учитывающий премию; n - количество видов работ.
Исходные данные и результаты расчета представлены в табл.5.
Таблица 5 - Расчет затрат на основную зарплату основных производственных рабочих
Наименование видов работ и операцийРазрядЧасовая тарифная ставкаТрудоемкость работ, нормо-ч. Коэффи-циент премииОсновная зарплата, руб. Заготовительные440.5481.22332.8Механообработка440.5901.24374.0Покраска232.4481.21866.4Обивка 336.0121.2518.4Сборка546.5721.24017.613109.2
Кроме основной заработной платы в статью "Затраты на оплату труда" необходимо включить "Дополнительную заработную плату производственных рабочих", включающих выплаты, предусмотренные законодательством о труде: оплату отпусков, компенсацию за неиспользованный отпуск и пр. Размер дополнительной заработной платы можно принять в пределах 8-12% от основной зарплаты.
.2 х 0.1=1310.92 (руб.)
В статье "Отчисления на социальные нужды" отражаются обязательные отчисления по установленным законодательством нормам: единый социальный налог - 26% от затрат на оплату труда рабочих (суммы основной и дополнительной заработной платы), включаемых в себестоимость продукции.
(13109.2 + 1310.92) х 0.26 = 3749.23 (руб.)
Кроме указанных затрат в состав себестоимости продукции включаются следующие косвенные затраты:
- заработная плата административно-управленческого персонала и прочих работников предприятия с учетом отчислений на социальные нужды 212940руб.
- сумма амортизационных отчислений на полное восстановление основных производственных фондов, исчисленная исходя из балансовой стоимости и утвержденных в установленном порядке норм, включая и ускоре