Формирование налоговой нагрузки физического лица и пути ее снижения
Курсовой проект - Экономика
Другие курсовые по предмету Экономика
одном налоговом периоде расходов на обучение, медицинское лечение, расходов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования и по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" налогоплательщик самостоятельно выбирает, какие виды расходов и в каких суммах учитываются в пределах максимальной величины социального налогового вычета, указанной в настоящем пункте, но в совокупности не более 120 000 рублей.
Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику в связи с приобретением или продажей дорогостоящего имущества. Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета от продажи принадлежащего ему имущества налогоплательщик вправе уменьшить сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг.
При приобретении или строительстве жилого дома или квартиры имущественный налоговый вычет не предоставляется в случаях, когда:
оплата расходов для налогоплательщика производится за счет средств работодателей или иных лиц;
сделка купли-продажи совершается между физическими лицами, признаваемыми НК взаимозависимыми.
Имущественные налоговые вычеты предоставляются на основании письменного заявления налогоплательщика при подаче им налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода.
Размеры имущественных налоговых вычетов по НДФЛ приведены в таблице 1.2.
Таблица 1.2
Основание получения вычетаПримечаниеРазмерпродажа жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе находившихся в собственности налогоплательщика менее трех летне превышающих в целом 1 000 000 рублейпродажа иного имуществане превышающих в целом 125 000 рублейновое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участковповторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, не допускается.не может превышать 2 000 000 рублей
Профессиональные налоговые вычеты.
Право на получение профессиональных налоговых вычетов налогоплательщики реализуют путем подачи письменного заявления налоговому агенту. При отсутствии налогового агента налогоплательщики подают письменное заявление в налоговый орган одновременно с подачей налоговой декларации по окончании налогового периода.
Размеры профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ приведены в таблице 1.3.
Таблица 1.3.
НалогоплательщикРазмер вычетаПримечаниеНалогоплательщики, получающие доходы по договорам гражданско-правового характера В сумме документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением договоров Если налогоплательщик не в состоянии документально подтвердить свои расходы, вычет производится в раз- мере 20% общей суммы доходов Предприниматели без образования юридического лица В сумме документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов Если налогоплательщик не в состоянии документально подтвердить свои расходы, вычет рассчитывается в размерах, определенных в пп.3 ст.221 НК. Налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения В сумме документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов
Если эти расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету в следующих размерах:
Нормативы затрат (в процентах к сумме начисленного дохода)Создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка 20Создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна 30Создание произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально - и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике 40Создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов) 30Создание музыкальных произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок 40 других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию 25Исполнение произведений литературы и искусства 20Создание научных трудов и разработок 20Открытия, изобретения и создание промышленных образцов (к сумме дохода, полученного за первые два года использования) 30
Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения)
следующие виды доходов физических лиц:
) государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безр?/p>