Финансы торговых предприятий
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
·а кафе, относиться к работе как к своему любимому делу.
Анализ рисков. Возможные риски и источники их возникновения:
- риск, связанный с реализацией товара;
риск, связанный с перевозкой грузов, или транспортный риск;
риск, связанный с приемкой товара покупателем.
Источники возникновения рисков могут быть:
недостаточная информация о спросе на данный товар;
недооценка своих конкурентов;
падение спроса на данный товар.
Меры по сокращению и минимизации затрат. Действие перечисленных рисков можно ограничить путем проведения строгой проверки финансового положения и репутации будущего клиента. Можно также хотя бы частично перекладывать риски на других партнеров (например, риск потери или повреждения товара - на страховое общество). Необходимо также застраховать оборудование на год, уплатив 7% от его балансовой стоимости. Это составит 4440 рублей за год, а в месяц - 370 рублей.
Финансовый план. Прогноз объемов продаж за один месяц представим в таблице 3.4.
Таблица 3.4 - Прогноз объемов продаж изделий кафе Лазария
НаименованиеКоличество, штукЦена за единицу, в рубляхВыручка, в рублей1234Мороженое324010,0032400Пирожное21605,0010800Коктейли молочные14407,0010800Шоколад126011,0013860Торты108027,0029160Круассаны21605,0010800Чипсы324010,0032400Пирожки21606,0012960Арахис30504,5013725Сосиска в тесте288012,0034560Фруктовый салат110025,0027500Газированная вода21605,0010800Coca-Cola432010,5045360Пиво648015,0097200Тоник 220020,0044000Чай с лимоном18003,506300Кофе25204,5013340Выручка за месяц, рублей445965Выручка за 5 месяцев, рублей2229825
Планирование издержек обращения. Планирование расходов осуществляется по статьям и для удобства учета и планирования, затраты сгруппированы по однотипным приказам в соответствии с рекомендациями для предприятий торговли (таблица 3.5).
Таблица 3.5 - Издержки обращения кафе Лазария,в рублях
ПоказателиЗа 5 месяцев 2011 годаЗаработная плата 16000Реклама 1000Отчисления на ЕСН4160Расходы на содержание здания5000Прочие расходы 3000Итого28160Прогнозный финансовый план доходов и расходов показывает предполагаемый уровень развития кафе Лазария на первый год деятельности (таблица 3.6).
Таблица 3.6 - План доходов и расходов кафе Лазария, в рублях
ПоказателиПервый год деятельностимесяцымайиюньиюльавгустсентябрьОбъем продаж 445965445965445965445965445965Себестоимость проданных товаров370500370500370500370500370500Валовая прибыль7546575465754657546575465 Издержки обращения2816028160281602816028160Балансовая прибыль4730547305473054730547305Налоги1135311353113531135311353Чистая прибыль3595235952359523595235952
Стратегия финансирования. Для осуществления проекта необходимо 100 тысяч рублей. Данное предприятие располагает своими средствами, поэтому кредиты ему не нужны.
Срок окупаемости бизнес-плана рассчитывается как отношение суммы капиталовложений к размеру годовой прибыли. Результатом такого расчета является число лет, необходимых для возмещения первоначальных затрат (формула 3.1):
Т окуп. = К / Р, (3.1)
где Т - срок окупаемости капиталовложений, лет;
К - объем (сумма) капиталовложений, тысяч рублей;
Р - среднегодовая прибыль (чистый приток денежной наличности), тысяч рублей.
Срок окупаемости бизнес-плана, с учетом того, что чистый средний приток денежной наличности равен 179 тысяч рублей, равен 0,55 лет. Этот показатель говорит о том, что для возмещения первоначальных затрат нам понадобится 3месяца.
Таким образом, разработанный бизнес - план поможет ООО Проксима получить дополнительно ежемесячно 36 тысяч рублей, что гарантирует улучшение финансовой деятельности предприятия.
На основании полученных результатов составим итоговую таблицу по улучшению финансовых результатов деятельности торгового предприятия - ООО Проксима (таблица 3.7).
Таблица 3.7 - Результаты улучшения финансовых результатов деятельности ООО Проксима
Наименование мероприятияРезультат, тысяч рублейЭкономический эффект, %1. Увеличение прибыли:169,840,1- расширение ассортимента21,15- увеличение доли рынка31,77,5- введение круглосуточной торговли29,65-7- сдача в аренду6014,1- капитализация прибыли27,413- рост прибыли за счет снижение издержек обращения29,672.Снижение издержек обращения:892,617,5- увеличение объема продаж127,52,55- сокращение количества посредников510,110-уменьшение топливных расходов255,053. Разработка бизнес-плана17942,3
Наиболее наглядно возможный рост прибыли ООО Проксима за счет рассчитанных мероприятий - выявленных резервов по увеличению дохода; снижению издержек обращения; разработки бизнес-плана, можно отобразить на рисунке 3.7.
Рисунок 3.7 - Резервы роста прибыли ООО Проксима в 2011 году за счет рассчитанных мероприятий
Результаты улучшения деятельности торгового предприятия за счет выявленных резервов и, соответственно, оптимизации финансового механизма предприятия представим в сводной таблице 3.8.
Таблица 3.8 - Показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО Проксима в 2011 году с учетом внедрения мероприятий
ПоказателиПо основным мероприятиямБизнес-план по открытию летнего кафеИтогоОтклонения по годам2010 год2011 годАбсолютное, тысяч рублейОтносительное, процентыТоварооборот, тысяч рублей3850146201445,946646,9+8145,9121,1Себестоимость проданных товаров, тысяч рублей3243238269370,538639,5+6207,5119,1Валовая прибыль, тысяч рублей6069793275,48007,4+1938,4131,9Издержки обращения, тысяч рублей5101420828,14236,1-864,983,0Прибыль от продаж, тысяч рублей967372447,33771,32804,3390Рентабельность продаж, проценты2,518,0610,68,085,57321,9Таким образом