Финансы АО
Информация - Экономика
Другие материалы по предмету Экономика
?латежеспособности свидетельствуют о том, что платежеспособность предприятия заметно повысилась и является реально обеспеченной. Предприятие отвечает параметрам, необходимым для осуществления с ним кредитных и других финансовых взаимоотношений (табл. 3.8.).
Повышение уровня платежеспособности предприятия зависит прежде всего от улучшения результатов его производственной и коммерческой деятельности. Вместе с тем надежное финансовое состояние определяется также рациональной организацией и использованием финансовых ресурсов. В связи с этим в условиях рыночной экономики важное значение имеют не только оценка активов и пассивов баланса, но и углубленный ежедневный анализ состояния и использования хозяйственных средств. Такой анализ производится по данным управленческого учета.
Коэффициент денежной платежеспособности на конец периода составил 0,69, что выше по сравнению с началом этого периода на 0,25 пункта, т.е. платежеспособность увеличилась на 0,25 х 100 / 0,44 = 56,8%. Этот показатель свидетельствует о том, что на отчетную дату 69% краткосрочных платежных обязательств предприятие может погасить немедленно (рис. 3.8.). Процент платежеспособности, сложившейся на конец периода (69%), отражает высокий уровень платежеспособности предприятия, если учесть, что сроки погашения задолженности наступают не одновременно, а разнесены во времени.
Об удовлетворительном уровне платежеспособности предприятия свидетельствуют также коэффициент раiетной платежеспособности, который на начало периода составлял 1,13, а на конец - 0,8, т.е. снизился на 0,33 (рис.3.8.). Это свидетельствует о том, что если на покрытие платежных обязательств мобилизовать не только денежные средства, но и средства в раiетах, готовую продукцию, товары отгруженные, дебиторскую задолженность и другие реально реализуемые активы, то на конец периода платежные средства на 80% покрывали бы платежные обязательства. Это свидетельствует о негативных изменениях финансового состояния предприятия.
Наиболее обобщающим показателем платежеспособности предприятия является коэффициент ликвидной платежеспособности, в числителе которого отражаются все оборотные средства, а в знаменателе - заемные и собственные источники их формирования. Этот показатель превышал единицу и составлял на начало периода 1,29 т.е. ликвидная стоимость оборотных средств была на 0,29 выше платежных обязательств. На конец отчетного периода ликвидная платежеспособность составила 0,97 т.е. снизилась на 0,32 (рис.3.8.). Это означает, что мобилизовав все оборотные средства на отчетную дату, предприятие может покрыть платежные обязательства на 97%. Значение коэффициента ликвидной платежеспособности меньше 1 свидетельствует о том, что предприятие имеет задолженность, превышающую уровень его оборотных средств.
Таким образом, все три коэффициента платежеспособности свидетельствуют о том, что платежеспособность предприятия находится на должном уровне и является реально обеспеченной. Предприятие отвечает параметрам, необходимым для осуществления с ним кредитных и других финансовых взаимоотношений.
Платежеспособность предприятия
табл.3.8.
Средство платежаНа начало периодаНа конец периодаПлатежные обязательстваНа начало периодаНа конец периодаДенежная платежеспособностьКасса27053594Краткосрочные кредитыРаiетный iет2015614363Кредиты не по-гашенные в срокВалютный iет50110Кредиторы98241405289Другие iета и денежные средства28601456662Другие пассивы15779355366Краткосрочные финансовые вложенияИтого49528524629Итого111456760655Коэффициент денежной платежеспособности Кд.п.на начало года0,44на конец года0,69Раiетная платежеспособностьДенежные средства49528524629Краткосрочные кредитыГотовая продукцияКредиты не пога шенные в срокДебиторы1603789583Кредиторы98241405289Другие активы 601601608Другие пассивы15779355366Итого125725615820Итого111456760655Коэффициент раiетной платежеспособности Кр.п.на начало года1,13на конец года0,8Ликвидная платежеспособностьДенежные сред-ства, раiеты и другие активы125725615820Кредиты под за-пасы и затратыЗапасы и затраты17938122242Кредиты, не по-гашенные в срокКредиторы и другие пассивы111456760655Собственные оборотные средстваИтого143663738062Итого111456760655Коэффициент ликвидной платежеспособности Кл.п.на начало года1,29на конец года0,97
рис. 3.8. Коэффициенты платежеспособности на начало и конец года
Анализ доходов от основной деятельности:
(в млн.крб.)табл. 3.9.
Без НДСС НДСПоказатели:За IV кварталЗа январь-сентябрь 1995г.Итого за 1995гЗа IV кварталЗа январь-сентябрь 1995г.Итого за 1995гЗа знаки почтовой оплаты и письменную корреспонденцию46045553071013524670555937102642За переводы181384097459112215524877870330За выплату пенсий172268363032535300172268363032535300За посылки751091361664690101096619976За подписку3954948956885054677358821105594Прочие доходы5960812276418237271322147154218476 в том числе за услуги электросвязи
39920
87160
127080
47904
104593
152497Всего доходов3431186401699832873676306846881052318
Таблица показывает, что основным видом доходов является доставка и выплата пенсий, доход от выплаты пенсий не облагается налогом на добавленную стоимость. Высокую долю занимает доход от оказания услуг КРПС тАЬКрымтелекомтАЭ по приёму платежей от населения за пользование телефоном (рис.3.10.).
рис. 3.10. Доходы от основной деятельности за 1995 год
Анализ состава затрат (основная деятельнос?/p>